Управление оборотными активами предприятия на примере ООО «ТоргТрансфер»

                                            Содержание

     Введение…………………………………………………………………….3 стр.

Глава 1. Теория. Основы управления оборотными активами……………….5 стр.

   1.1. Понятие, состав, структура и классификация  оборотных средств….5 стр.

  1.2.Основные  этапы управления оборотными активами и их                движения на предприятии………………………………………............9 стр.

  1.3. Оборачиваемость  оборотных активов………………………………..17 стр.

     1.4. Политика формирования оборотных  активов……………………….20 стр.

Глава 2. Анализ. Управление оборотными активами……………………….22 стр.

     2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия……………...22 стр.

     2.2. Анализ оборачиваемости оборотных  активов по методу 

          Савицкой Г.В……………………………………………………………25 стр.

2.3. Анализ динамики и состава оборотных активов предприятия                   ООО «ТоргТрансфер»………………………………………………….29 стр.

2.4.Мероприятия по улучшению рационального использованию

     оборотных средств ООО «ТоргТрансфер»……………………………34 стр.

Заключение…………………………………………………………………….38 стр.

Список  литературы……………………………………………………………40 стр.

Приложение 1………………………………………………………………….42 стр.

Приложение 2………………………………………………………………….45 стр.

      
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                 Введение

   Актуальность  темы исследования. Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы. В конечном итоге, рациональное использование оборотных средств в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.

   Изложенные  обстоятельства предопределили актуальность темы курсовой работы.

   Цель  работы: Определить пути ускорения  оборачиваемости оборотных средств  предприятия.

   Для достижения главной цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

     — дать оценку использования  оборотных средств в производстве;

     — определить важность экономии элементов оборотных фондов на предприятии;

     — оценить состояние и эффективность  использования оборотных средств  предприятия;

     — определить пути ускорения  оборачиваемости оборотных средств  предприятия.

   Объект  исследования: оборотные активы предприятия ООО «ТоргТрансфер». Общество с ограниченной ответственностью «ТоргТрансфер», обладает общей правоспособностью.

   Виды  деятельности Общества:

   -розничная  и оптовая торговля табачными  изделиями;

   -деятельность  сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию;

   -транспортная  обработка грузов;

   -хранение  и складирование;

   -организация  перевозок грузов;

   -деятельность  автомобильного грузового транспорта.

   Предмет исследования: пути ускорения оборачиваемости  и увеличения оборотных активов  предприятия ООО «ТоргТрансфер».

   Теоретическими  основами проведения исследования являются законодательные и нормативные  документы, такие как Гражданский  кодекс Российской Федерации, учебные пособия по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятий..

   Информационной  основой подготовки исследования является бухгалтерская отчетность формы №1, № 2. за 2009 г. -2010 г. период.

   Структура работы. Работа состоит из введения, двух основных частей, практической части, заключения, списка использованных источников, приложения.

   Основное  содержание работы. Во введении обосновывается актуальность темы исследования, дается характеристика степени ее разработанности, формулируется цель и задачи, определяется объект и предмет исследования, методическая и информационная база, а также раскрывается практическая значимость исследования.

   В первой главе приведены теоретические  основы оборотных средств предприятия: отражена их роль в финансовой сфере деятельности предприятия.

   Вторая  глава работы посвящена методическим аспектам анализа и управления оборотными средствами: охарактеризованы методы определения потребности предприятия в оборотных средствах; раскрыта суть моделей управления оборотными средствами и источниками их финансирования, определены способы оптимизации оборачиваемости оборотных средств предприятия.

   Глава 1 Теория. Основы управления оборотными активами.

   1.1 Понятие, состав, структура и классификация  оборотных средств.

   Состав  и структура оборотных средств  не одинаковы в различных отраслях и подотраслях экономики. Они определяются многими факторами производственного, экономического и организационного порядка.

   Основные  средства  — отражённые в бухгалтерском  или налоговом учёте, основные фонды  организации в денежном производственных фондов предприятия, имущество предприятия, которое вещественно воплощено в средства труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, а свою стоимость переносит по частям на вновь созданный продукт за ряд кругооборотов, следовательно — амортизацию. Это денежные средства, вложенные в сырье, топливо, незавершенное производство, готовую, но еще не реализованную продукцию, а также денежные средства, необходимые для обслуживания процесса обращения. [ 7, стр.46]

   Управление  оборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента. Это связано с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления; высокой динамикой трансформации их видов; приоритетной ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности и других целевых результатов операционной деятельности предприятия. [14, стр.347-348]

     С позиций финансового менеджмента  классификация оборотных активов строится по следующим основным признакам.

   1. По характеру финансовых источников формирования выделяют 
валовые, чистые и собственные оборотные активы.

   а) Валовые оборотные активы характеризуют общий их объем, 
сформированный за счет как собственного, так и заемного капитала.

   б) Чистые оборотные активы (или чистый рабочий капитал) характеризует ту часть их объема, которая сформирована за счет собственного и долгосрочного заемного капитала.

   Сумму чистых оборотных активов (чистого  рабочего капитала) рассчитывают по следующей  формуле: ЧОА = ОА-ТФО,

   где  ЧОА — сумма чистых оборотных активов предприятия;

   ОА  — сумма валовых оборотных  активов предприятия; ТФО — краткосрочные (текущие) финансовые обязательства  предприятия.

   в) Собственные оборотные активы характеризуют ту их часть, 
которая сформирована за счет собственного капитала предприятия.

   Сумму собственных оборотных активов  предприятия рассчитывают по формуле: СОА = ОА-ДЗК-ТФО ,

   где СОА — сумма собственных оборотных  активов предприятия;

   ОА  — сумма валовых оборотных  активов предприятия; ДЗК — долгосрочный заемный капитал, инвестированный в оборотные активы предприятия; ТФО — текущие финансовые обязательства предприятия.

   Если  предприятие не использует долгосрочный заемный капитал для финансирования оборотных средств, то суммы собственных  и чистых оборотных активов совпадают.

   2. Виды оборотных активов. По этому признаку они классифицируются в практике финансового менеджмента следующим образом:

   а) Запасы сырья, материалов и полуфабрикатов. Этот вид оборотных активов характеризует объем входящих материальных их потоков в форме запасов, обеспечивающих производственную деятельность предприятия.

   б) Запасы готовой продукции. Этот вид оборотных активов характеризует объем выходящих материальных их потоков в форме за 
пасов произведенной продукции, предназначенной к реализации. В 
практике финансового менеджмента к этому виду оборотных активов 
добавляют обычно объем незавершенного производства.

   в) Текущая дебиторская задолженность. Она характеризует сумму 
задолженности в пользу предприятия, представленную финансовыми 
обязательствами юридических и физических лиц по расчетам за товары, работы, услуги, выданные авансы и т.п.

   г) Денежные активы. В современной практике финансового менеджмента к ним относят не только остатки денежных средств в национальной и иностранной валюте (во всех их формах), но и краткосрочные 
высоколиквидные финансовые инвестиции, свободно конверсируемые 
в денежные средства и характеризующиеся незначительным риском 
изменения стоимости.

   д) Прочие оборотные активы. К ним относятся оборотные активы, не включенные в состав вышерассмотренных их видов, если они 
отражаются в общей их сумме.

   3. Характер участия в операционном процессе. В соответствии с этим 
признаком оборотные активы дифференцируются следующим образом:

   а) Оборотные активы, обслуживающие производственный цикл 
предприятия (они представляют собой совокупность оборотных активов предприятия в форме запасов сырья, материалов и полуфабрикатов, объема незавершенной продукции и запасов готовой продукции);

   б) Оборотные активы, обслуживающие финансовый (денежный) цикл 
предприятия (они представляют собой совокупность всех товарно-материальных запасов и суммы текущей дебиторской задолженности за 
вычетом суммы кредиторской задолженности).

   4. Период функционирования оборотных активов. По этому при 
знаку выделяют следующие их виды:

   а) Постоянная часть оборотных активов. Она представляет собой неизменную часть их размера, которая не зависит от сезонных и других колебаний операционной деятельности предприятия и не связана с формированием запасов товарно-материальных ценностей сезонного хранения, досрочного завоза и целевого назначения. Иными словами, она рассматривается как неснижаемый минимум оборотных активов, необходимый предприятию для осуществления операционной деятельности.

   6) Переменная часть оборотных активов.  Она представляет собой варьирующую их часть, которая связана с сезонным возрастанием объема производства и реализации продукции, необходимостью формирования в отдельные периоды хозяйственной деятельности предприятия запасов товарно-материальных ценностей сезонного хранения, досрочного завоза и целевого назначения. В составе этого вида оборотных активов выделяют обычно максимальную и среднюю их часть.

   Управление  оборотными активами предприятия связано  с конкретными особенностями формирования его операционного цикла. Операционный цикл представляет собой период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов. Он характеризует промежуток времени между приобретением производственных запасов и получением денежных средств от реализации произведенной из них продукции.

   На  первой стадии денежные активы (включая  их эквиваленты 
в форме краткосрочных финансовых инвестиций) используются для 
приобретения сырья и материалов, т.е. входящих запасов материальных оборотных активов.