Управление оборотными активами предприятия на примере ООО «ТоргТрансфер»

   •  Умеренный подход к формированию оборотных активов направлен  на обеспечение полного удовлетворения текущей потребности во всех их видах и создание нормальных страховых их размеров на случай наиболее типичных сбоев в ходе операционной деятельности предприятия. При таком подходе обеспечивается среднее для реальных хозяйственных условий соотношение между уровнем риска и уровнем эффективности использования оборотных активов.

   •  Агрессивный подход к формированию оборотных активов заключается в минимизации всех форм страховых резервов по отдель­ным видам этих активов. При отсутствии сбоев в ходе операционной деятельности такой подход к формированию оборотных активов обес­печивает наиболее высокий уровень эффективности их использования. Однако любые сбои в осуществлении нормального хода операционной деятельности, вызванные действием внутренних или внешних факторов, приводят к существенным финансовым потерям из-за сокращения объема производства и реализации продукции.         [3, стр. 251]

      Цели  и характер использования отдельных  видов оборотного капитала имеют  существенные отличительные особенности. Поэтому в организациях с большим  объемом используемого оборотного капитала разрабатывается самостоятельная  политика управления отдельными его составными частями: запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами.

   Таким образом, избранные принципиальные подходы к формированию оборотных  активов предприятия (или тип политики их формирования), отражая различные соотношения уровня эффективности их использования и риска, в конечном счете определяют сумму этих активов и их уровень по отношению к объему операционной деятельности. [18] 
 

   Глава 2. Анализ. Управление оборотными активами на предприятии.

   2.1. Краткая экономическая  характеристика предприятия.

     Общество  учреждено в соответствии с Гражданским  кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г.

     Общество  является юридическим лицом и  строит свою деятельность на основании  настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

     Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

     Юридическое лицо может иметь гражданские  права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительных  документах, и нести связанные  с этой деятельностью обязанности. [1, Гл. 4, Ст. 48-49]

     Обществом с ограниченной ответственностью  признается созданное одним или  несколькими лицами хозяйственное  общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. [2, Гл. 1, Ст. 2]

     Полное  фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «ТоргТрансфер». Сокращенное наименование: ООО «ТоргТрансфер».

     Общество  является коммерческой организацией. Общество является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штампы и бланки, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке знак (знак обслуживания) и другие средства индивидуализации товарный.

     Общество  с ограниченной ответственностью «ТоргТрансфер», обладает общей правоспособностью. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, незапрещенных федеральными законами.

     Целями  создания общества являются: удовлетворение общественных интересов в товарах, работах и услугах с высокими потребительскими свойствами; расширение конкуренции и преодоление отраслевого, регионального монополизма; создание новых рабочих мест; извлечение прибыли; удовлетворение на основе полученной прибыли социально-экономических интересов участников и членов трудового коллектива.

     Виды  деятельности Общества:

     -розничная  и оптовая торговля табачными  изделиями;

     -деятельность  агентов по оптовой торговле  универсальным ассортиментом товаров;

     -деятельность  сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию;

     -транспортная  обработка грузов;

     -хранение  и складирование;

     -организация  перевозок грузов;

     -деятельность  автомобильного грузового транспорта.

     Термин  «организационная структура» сразу же вызывает в нашем воображении двумерную древовидную схему, состоящую из прямоугольников и соединяющих их линий. Эти прямоугольники показывают выполняемую работу и круг обязанностей и, таким образом отображают разделение труда в организации. Относительное положение прямоугольников и соединяющие их линии показывают степень подчинения.

     Организационная структура – это элементы, из которых состоит организация и способы взаимодействия между ними. Формируя структуру, мы ставим цель – создать систему, совокупность устойчивых связей обеспечивающих достижение целей организации, и ее внутреннюю стабильность.

     Элементами  организационной структуры являются должностные позиции, а взаимодействие между ними определяется принятыми  в организации способами разделения труда и координации работ.

     По  горизонтали–трудовая деятельность по рабочим операциям, по вертикали – по уровню контроля над процессом решения задачи.

     Горизонтальное  и вертикальное разделение труда  непосредственно связано между  собой.

     Не  существует наилучшей структуры для всех компаний. Более того, на протяжении жизни одной компании может потребоваться несколько раз сменить форму организационной структуры, приведя ее в соответствие с новыми целями и условиями функционирования организации

     Однако  можно утверждать, что для каждой компании на каждой стадии ее развития существует эффективная структура, при которой цели функционирования компании достигаются оптимальным способом.

     Признаки  эффективной организационной  структуры:

1. Структура соответствует стратегии организации.
2. Структура соответствует среде функционирования организации.
3. Отсутствие противоречий между элементами оргструктуры. [4, стр.13]

     Структура данной организации (рис. 1) определяется как линейно-функциональная и считается наиболее универсальной. Данная структура основана на сочетании преимуществ линейной и функциональной форм. В ней линейные руководители сохранили за собой право отдавать распоряжения и принимать решения при участии и помощи штабов, отвечающих за определенные функции. Линейный руководитель устанавливает очередность в решении комплекса задач, определяя тем самым главную задачу на данном этапе, а также время и конкретных исполнителей.

     

Рис. 1 Организационная структура ООО «ТоргТрансфер». [13] 

2.2 Анализ оборачиваемости оборотных активов по методу Савицкой Г.В.

     Для оценки оборачиваемости оборотных  активов ООО «ТоргТрансфер» используются следующие показатели: коэффициент  оборачиваемости оборотных активов, коэффициент закрепления оборотных  средств на 1 руб. товара, оборачиваемость оборотных средств в днях. Также можем рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, средний срок оборота дебиторской задолженности в днях, оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Это наиболее важные показатели при анализе оборотных активов данного предприятия.

     Рассчитаем  коэффициент оборачиваемости оборотных  активов:

      , где N – выручка от продаж, т.е. стр.010 ф.№2;

       E – средняя величина оборотных активов за период, т.е. 0,5*(стр. 290н.г.+290к.г.).

     Результат расчета представлен в п.2.4. таблица 1. коэффициент характеризует отдачу товара на каждый рубль оборотных  активов ООО «ТоргТранчфер». Из данных таблицы видим, что оборачиваемость  оборотных активов увеличилась. На начало года коэффициент составлял 2,81, а на конец 2,36. На каждый рубль оборотных средств предприятие получает 2,81 на начало года и 2,36 на конец года товара.

     Обратным  коэффициенту капиталоотдачи оборотных  активов является коэффициент закрепления  оборотных средств на 1 руб. товара: . Данный коэффициент также представлен в таблице 1. Значение Е по данным баланса ООО «ТоргТрансфер» можно разложить при более детальном анализе на такие показатели: Е = Е^з + Е^д.з. + Е^д., где Е^з – запасы, Е^д.з. – дебиторская задолженность, Е^д – денежные средства (к которым присоединены краткосрочные финансовые вложения).

     Следующим коэффициентом является оборачиваемость  оборотных средств в днях. Расчет производится по следующей формуле:

      , или  , где

E – Средняя величина оборотных средств за период;

T – Продолжительность периода в днях (год–360, квартал– 90, месяц – 30)

N – Выручка от продаж.

L=(46363,52*360)/109410=152,55(к.г.);  L=(46363,52*360)/130490=127,91(н.г.)

     По  результатам таблицы 1 видим, что оборачиваемость оборотных средств анализируемого предприятия снизилась по сравнению с началом года.

     Далее рассчитаем частные показатели оборачиваемости, такие как оборачиваемость дебиторской  задолженности, которая рассчитывается по следующей формуле: ,

     Где E^д.з.- средняя за отчетный период величина краткосрочной дебиторской задолженности по данным бухгалтерского баланса.

     λ=10941/17283,35=6,33 (к.г.);          λ =130490/17283,35=7,55. (н.г.)

     По  полученным результатам виден небольшое снижение оборачиваемости дебиторской задолженности, что отражает среднее показание платежной дисциплины покупателей, т.е. своевременное погашение покупателями задолженности перед организацией.

     Для того, чтобы увидеть за сколько  в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации необходимо рассчитать средний срок оборота дебиторской задолженности в днях. Расчет проводится согласно формуле:

      .

     Рассчитаем  коэффициенты на начало и конец отчетного  года и получаем следующие результаты:

L=(17283,35*360)/109410=56,87 (к.г.);   L=(17283,35*360)/130490=47,68 (н.г.).

     Для определения срока оборота денежных средств рассчитываем средний срок оборота денежных средств. Расчет производится по формуле:

      .

     Рассчитаем показатели на начало и конец отчетного периода:

L=(5695,45*360)/109410=18,74(к.г.);        L =(5695,45*360)/130490=15,71(н.г.).

       Показатели отражают деловую  активность ООО «РегионОптТорг»  в использовании денежных средств. 

     Рассчитаем  оборачиваемость денежных средств по следующей формуле:

      .

     В результате проведенного расчета получаем следующие данные:

          λ =109410/5695,45=19,21 (к.г.);       λ =130490/5695,45=22,91 (н.г.)

     На  основании расчета двух последних  коэффициентов, делаем вывод о росте оборачиваемости и снижении срока оборота денежных средств свидетельствующих о повышении эффективности управления высоколиквидными активами. [11, стр. 389]

         Таблица 1

Расчеты оценки эффективности использования оборотных  активов ООО «ТоргТрансфер»