Управление малыми предприятиями

     Власники  підприємства  здійснюють свої права  по управлінню підприємством безпосередньо. Бухгалтер працює на підприємстві по трудовому контракту, ув'язненому із засновниками. Директор підприємства вибраний із складу засновників підприємства.

     Відділи, так само як і новостворювані підрозділи в структурі підприємства, в своїй  діяльності керуються посадовими інструкціями і положеннями, які затверджуються директором у кожному конкретному випадку.

  Трудові стосунки членів підприємства регулюються Статутом підприємства, а особи, які працюють на підприємстві за трудовим договором, - законодавством про працю України.

      Організація бухгалтерського обліку на підприємстві здійснюється структурним підрозділом  бухгалтерії, яку очолює головний бухгалтер.

  Фінансово-економічний відділ – відповідає за фінансово-економічну інформацію підприємства Відділ кадрів - робота з кадровою документацією, прийом і звільнення працівників.

      Рис 2.1. Організаційна структура  управління підприємства «Амелія» 

      Аналіз  основних фінансово-економічних показників МП «Амелія» наведений у табл. 2.1.

     За  даними табл. 2.1. можна зробити наступні висновки. Виручка від реалізації продукції за 2010 рік склала 3727,3 тис.грн, проти минулого року збільшилася на 682,7 тис.грн або на 22,4 %.

     Відповідно  збільшилася собівартість реалізованої продукції, яка в 2010р. склала  2215,9 тис. грн., що на 31,8 % вище, ніж в 2009 р., в 2008 р. цей показник склав 2819,9 тис. грн. 
 

Таблиця 2.1.

      Аналіз основних фінансово-економічних показників МП «Амелія» за 2008 -2010 рр. (тис. грн.)

 

     Валовий прибуток у 2010 р. склав 1511,5 тис. грн., що більше ніж у 2009р. на 10,8 %.

     Рентабельність  продаж у 2010 р. склала 40,6 %, у 2009 р. цей  показник складав 44,8 %, а у 2008 р. – 61,7 %

     За  даний період можна зробити висновок про достатнє погіршення господарської діяльності підприємства. Не дивлячись на збільшення доходу від реалізації, в 2010 р. збиток склав 183,6 тис.грн. У 2009 році прибуток склав 250,4 тис. грн.   

     На  кінець 2010 року чисельність працівників підприємства знизилася на 5 осіб і склала 25 чоловік. Фонд оплати праці збільшився при цьому на 29,4 %. У 2009 цей показник склав 217,0 тис. грн., що на 18,3 % нижче за рівень 2008 р. Середньорічна продуктивність праці збільшилася у 2010 р. і склала 90,4 тис. грн., що пов`язано з зменьшенням кількості працівників.

  Фонд оплати праці у 2010 р. збільшівся і склав 280,8 тис. грн. Також має тенденцію до збільшення середньорічна зарплата 1 працівника, яка склала 11,5 тис. грн.

  Коефіцієнт зносу ОС склав у 2010 р. 47 %, що відповідає нормі зносу основних засобів підприємства. Запаси у 2010 році зменьшилися у порівняннні з 2009 р. на 24,3 тис. грн. та склали 348,3 тис. грн. Дебіторська  заборгованість збільшилася на 11,6 тис. грн. та склала 156,2 тис. грн.

  Кредиторська заборгованість  навпаки зменьшилася до рівня 490,9 тис.грн.  Адміністративні витрати у 2010 р. склали 455,5 тис. грн., що більше рівня 2009 р. на 23,8 %. Витрати на збут збільшилися на 401,6 тис. грн., а інші операційні витрати у 2010 р. склали 327,4 тис. грн. 

2.2.  Визначення необхідного обсягу і джерел формування фінансових ресурсів  підприємства «Амелія» 

      Підприємство  «Амелія»  з метою розширення діяльності  і підвищення конкурентоспроможності планує запуск цеху по   виробництву  корпусних меблів. Розглянемо визначення необхідного обсягу і джерел формування фінансових ресурсів  МП «Амелія».

      Технологічний цикл виробництва корпусних меблів складається з трьох частин: із складу матеріалів комплектуючі поступають на солярну ділянку, де виготовляються складові частини меблів. Потім вони прямують на ділянку обробки, де виробляються обробні роботи – фарбування, обробка спеціальним покриттям і так далі Готові блоки поступають на ділянку збірки, де блоки збирають в готові вироби. Потім продукція прямує на склад готової продукції.

      Виробництво передбачається розмістити на орендованій  площі величиною 800 кв.м. Вартість оренди 1 кв.м в місяць – 100 грн. Таким  чином, в рік це складе суму у розмірі 100 х 12 х 800 = 960 тис. грн.

      Вартість  всього придбаного устаткування складає 1200 тис.грн. Сума амортизаційних відрахувань по нормах – 297 тыс.грн.

      Оренда  вантажного автотранспорту  – 48 тис. грн.

      Роботу  передбачається організувати в двозмінному  режимі (8 х 2 = 16ч). Продуктивність наявного устаткування дозволяє випускати за зміну 9 одиниць продукції або 18 одиниць в добу. При річному фонді робочого часу 250 діб це відповідає річному випуску продукції 4500 од.

      Вартість  використовуваних в роботі сировини, матеріалів і комплектуючих – 2220 грн. в добу, в річному численні – 2220 х 250 = 555 тис. грн.

      Таблиця 2.2.

        Основні техніко-економічні показники  виробничої діяльності МП«Амелія»

 

        На основі вихідних даних, приведених  вище, можна розрахувати базову  собівартість випуску продукції на перший рік освоєння проекту. Собівартість продукції (робіт, послуг) це грошове вираження витрат на виробництво і реалізацію продукції.

      Калькуляція собівартості продукції по статтях  витрат здійснюється на підставі відповідних  даних, визначених в попередніх розділах бізнес-плану.

      При використанні джерела інвестування – кредитів комерційних банків, необхідно враховувати в собівартості статтю витрат по відсотках за банківський  кредит. Але це необхідно в тому випадку, якщо виникає необхідність в кредитах.

      Тому  спочатку необхідно визначити собівартість без врахування відсотка за банківський  кредит, тобто базову собівартість. Розрахунок базової собівартості вироблений на річний об'єм планованої реалізації.

      Персонал  підприємства складається з адміністрації (2 особи) і виробничого персоналу (13 осіб). Виробничу структуру складають відповідно до технології виробництва три виробничі ділянки, очолюваних керівниками ділянок (майстрами). Трудомісткість виробничої програми (Тпп) складає 63 чіл.час. Фонд ефективного робочого часу в зміну (ФРВефф.) складає 7 годин Коефіцієнт виконання норм (Кв.н.)= 1. Таким чином чисельність основних робітників визначається по формулі:

      Чспіс. = Тпп : (ФРВефф х До в.н.) = 63 : (7х1) = 9 осіб.

      Чисельність допоміжних робітників можна визначити як 40 % від чисельності основних робітників: 9 х 0,4 = 3,6 (4 особи)

      Чисельність керівників і фахівців визначається штатним розкладом, який складає  керівник підприємства. Необхідність наявності певної чисельності управлінського персоналу визначається виконуваними їм функціональними обов'язками. На підприємстві «Амелія» адміністрація складає 2 штатних одиниці.

      Результати  прогнозування виробництва і  збуту корпусних меблів прораховані і зведені в загальний фінансовий план. При підготовці вихідних даних для розрахунку базового варіанту фінансового плану були прийняті наступні умови: запуск нового цеху – 01.06.2011г. Передбачуваний термін реалізації проекту – 3 роки. Період часу від дати, на яку актуальні вихідні дані до початку здійснення проекту, – 6 місяців. Податкове середовище за період реалізації проекту передбачається незмінним.

      Виробничі потужності, що є у розпорядженні  підприємства, дозволяють випускати  в рік 4050 одиниць продукції за ціною 1200 грн. Впродовж перших двох років  освоєння проекту цей обсяг випуску планується незмінним. На третій рік обсяг випуску передбачається декілька збільшити (до 4167 одиниць), що пов'язане з деяким збільшенням виробничих потужностей підприємства. Збереження постійної низької ціни на вироби є важливим принципом цінової політики підприємства, тому впродовж 3 років освоєння проекту вона передбачається незмінною.

      Таблиця 2.3. 

      Прогноз продажів на період освоєння проекту  МП «Амелія»

 

      Термін  окупності проекту (Струм) визначається відношенням величини фінансових коштів, необхідних для покриття витрат на інвестиції (Зінв) в капітальні вкладення і оборотні фонди до об'єму чистого прибутку (ЧП) і амортизаційних нарахувань (АМн). Термін окупності обчислюється в роках або місяцях.

      Струм  = Зінв : (ЧП + АМн)

      Прибутковість виробничо-господарської діяльності підприємства «Амелія» характеризується  показниками питомої ваги чистого прибутку (доходу) в реалізованій продукції.

      Прибутковість (РП) = 953,67 : 4860,0 = 19,6 %

      Прибутковість (с/с) = 953,67 : 2778,44 = 34,3 %

      Таблиця 2.4.  

      Доходи  і витрати  МП «Амелія» (тис. грн.)