Управление финансовой деятельностью на ОАО Муниципальная инвестиционная компания

Таблица 1 – Баланс предприятия  ОАО «Муниципальная инвестиционная компания» за 2009 и 2010гг.

Наименование статей	Код стр.	Абсолютные величины, тыс.руб.
		2009	2010
Актив
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	168	98 373
Незавершенное строительство	130	50 122	26 073
Доходные вложения в  материальные ценности	135	689 732	334 930
Долгосрочные финансовые вложения	140	2	2
Отложенные налоговые  активы	145	8 136	10 359
Продолжение таблицы 1
1	2	3	4
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу 1	190	748160	469 737
2.Оборотные активы
Запасы	210	31 466	39 954
В том числе: Сырье материалы и  другие аналогичные ценности	211	150	156
Расходы будущих периодов	216	27 366	39 718
Прочие запасы и затраты	217	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	230	193 004	149 393
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении12 месяцев после отчетной даты)	240	498678	345 944
В том числе покупатели и заказчики	241	249 414	271 050
Краткосрочные финансовые вложения	250	394 148	348 858
Денежные средства	260	5 920	1 684
Прочие оборотные активы	270	919	1 715
Итого по разделу 2	290	1 124 135	892 350
Баланс (сумма строк 190 + 290)	300	1 872 295	1 362 087
Продолжение таблицы 1
Пассив
1	2	3	4
3.Капитал и резервы
Уставный капитал	410	14 113	14113
Добавочный капитал	420	1	1
Резервный капитал	430	706	706
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	20	20
Резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432	686	686
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	470	56 618	57 893
Итого по разделу 3.	490	71 438	65 902
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	243 189	817 998
Отложенные налоговые обязательства	515	15 384	12 054
Прочие долгосрочные обязательства	520	98 075	51 228
Долгосрочные доходы будущих периодов	521	193 004	149 393
Итого по разделу 4	590	549 652	1 030 673
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	976 718	130 600
Кредиторская задолженность	620	195 327	117 264
В том числе: Поставщики и подрядчики	621	12 012	5 433
Задолженность перед  персоналом организации	622	-	30
Окончание таблицы 1
Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	623	-	-
Задолженность по налогами и сборами	624	26 456	27 207
1	2	3	4
Прочие кредиторы	625	156 859	84 594
Доходы будущих периодов	640	79 160	17 648
Итого по разделу 5	690	1 251 205	265 512
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	1 872295	1 362 087

 

Таблица 2 – Показатели актива предприятия за 2009г.

Показатель	Расчет	Сумма, тыс.руб
Общая сумма активов	748160 + 1124135	1 872 295
Внеоборотные активы	168+50122+689732+2+8136	748160
Оборотные активы	31466+150+27366+193004+498678+249414+394148+5920+919	1124135

 

Таблица 3 – Показатели актива предприятия за 2010г.

Показатель	Расчет	Сумма, тыс.руб
Общая сумма активов	469737+892350	1362087
Внеоборотные активы	98373+26073+334930+2+10359	469737
Оборотные активы	39954+156+39718+149393+345944+271050+348858+1684+1715	892350

 

 

 

 

Таблица 4 – Показатели собственного и заемного капитала предприятия  за 2009г.

Показатель	Расчет	Сумма, тыс.руб.
Собственный капитал	14113+1+706+56618	71438
Заемный капитал	243189+15384+98075+193004	549652

 

Таблица 5 – Показатели собственного и заемного капитала предприятия за 2010г.

Показатель	Расчёт	Сумма, тыс.руб.
Собственный капитал	14113+1+706+57893	65902
Заемный капитал	817998+12054+51228+149393	1030673

 

По данным таблиц 4 и 5 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в общей сумме капитала предприятия в 2009 и в 2010 г. принадлежит заемному капиталу.

Финансовые результаты предприятия

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках». К ним относятся:

•прибыль (убыток) от реализации продукции;

•прибыль (убыток) от прочей реализации;

•доходы и расходы  от внереализационных операций;

•балансовая прибыль;

•налогооблагаемая прибыль;

•чистая прибыль и  др.

Финансовые результаты предприятия за 2009 и 2010 гг. представлены в таблице 6.

 

Таблица 6 – Финансовые результаты предприятия за 2009 и 2010 гг., тыс. руб.

Наименование показателей	Код стр.	2009 г.	2010г.
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	796343	7056698
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	628361	6943375
3.Валовая прибыль (стр. 010-020)	029	167982	113323
4.Прибыль (убыток) от  продаж (стр.010-020-030-040)	050	153515	101745
5.Проценты к получению	060	46089	77522
6. Проценты к уплате	070	228793	191809
7. Прочие доходы	090	2418146	180818
8. Прочие расходы	100	2381538	165016
9. Прибыль (убыток) до налогообложения	140	7419	3260
10. Отложенные налоговые активы	141	6045	2222
11. Отложенные налоговые обязательства	142	9123	2271
12. Текущий налог на прибыль	150	2735	7454
13. Налоговые санкции и иные  аналогичные платежи	180	178	84
14. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 160+170)	190	1428	215

 

Из данных таблицы 6 видно, что в 2009г. чистая прибыль составляла 1428 тыс. руб., а в 2010 г. снизилась до 215 тыс. руб. Это можно расценивать как отрицательную тенденцию в работе предприятия.

Показатели доходов  и расходов.

Доходы предприятия – экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые поступления от всех видов деятельности.

Расходы предприятия  – затраты в процессе хозяйственной деятельности, приводящие к уменьшению средств предприятия или увеличению его долговых обязательств. Расходы предприятия включают затраты, связанные с ресурсным обеспечением производства, оплатой труда, ремонтом оборудования, выплатой процентов по кредитам, арендной платой, уплатой налогов.

Прибыль – это важная экономическая категория, определяющая качество функционирования организации и перспективы ее дальнейшего развития. Классификация прибыли подразумевает следующие ее виды.

1. Прибыль, полученная  в результате реализации готовой  продукции, а также полуфабрикатов  и выполнения коммерческих заказов.  Иными словами, это разница между полной себестоимостью товарной продукции и стоимостью реально проданных товаров и услуг.

2. Балансовая прибыль  представляет собой общую прибыль,  которую организация получает  от всей своей производственно-хозяйственной  деятельности. Балансовая прибыль равна сумме (или разнице) прибыли, полученной от сбыта и продажи товарной продукции или убытка, полученные от реализации прочей продукции.

К ней, соответственно, относят  продукцию хозяйств, которые находятся  на балансе предприятия и в  его собственности. Например, это подсобные сельские хозяйства, лесозаготовительные предприятий, транспортные организации, которые осуществляют доставку всех необходимых ресурсов в каждое из имеющихся на предприятии производственное подразделение. Сюда же входит выручка от реализации тары, сверхнормативных запасов топлива, сырья, материалов и прочих производственных фондов.

3. Чистая прибыль рассчитывается  на основе данных балансовой  прибыли и нормы налогообложения  (налог на прибыль, единый социальный  налог, налог на землю, на имущество и др.).

4. Консолидированная  прибыль – это прибыль, полученная  от деятельности и финансовых  результатов материнских и дочерних (филиалы) предприятий. Консолидированная  бухгалтерская отчетность представляет  собой объединенную отчетность двух или более субъектов хозяйствования.

Себестоимость – денежное выражение затрат на производство и реализацию единицы продукции. Выступает качественной характеристикой деятельности производителя, показателем конкурентоспособности. Включает в себя: затраты на сырье и материалы; оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизацию основных фондов; прочие расходы. Затраты делятся на прямые, т.е. непосредственно относящиеся на себестоимость конкретных видов продукции, и косвенные, связанные с производством в целом и относимые в определенной пропорции на себестоимость продукции (например административно-управленческие расходы). Состав затрат, включаемых в себестоимость, определяется нормативными актами. В России действует Постановление Правительства РФ от 5 августа 1992г. «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ и услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». В каждой отрасли имеются свои специфические особенности при калькуляции себестоимости выпускаемой продукции.

Показатели доходов и расходов предприятия за 2009 и 2010 гг. представлены в таблицах 7 и 8.

Из данных таблиц видно, что чистая прибыль в 2010 году уменьшилась по сравнению с 2009 годом. В 2009 г. чистая прибыль составляла  1428 тыс. руб., а в 2010 г. снизилась до 215 тыс. руб.

 

 

Таблица 7 – Показатели доходов и расходов предприятия  за 2009г.

Показатель	Расчет	Сумма, тыс.руб.
Выручка(нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг		796343
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг		628361
Валовая прибыль	796343-628361	167982
Прибыль (убыток) от продаж	796343-628361-25-14442	153515
Прибыль (убыток) от обычной  деятельности	153515+46089-228793+2418146-2381538	7419
Чистая прибыль		1428

 

Таблица 8 – Показатели доходов и расходов предприятия за 2010г.

Показатель	Расчет	Сумма, тыс.руб.
Выручка(нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг		7056698
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг		6943375
Валовая прибыль	7056698-6943375	113323
Прибыль (убыток) от продаж	7056698-6943375-20-11558	101745
Прибыль (убыток) от обычной  деятельности	101745+77522-191809+180818-165016	3260
Чистая прибыль		215

 

2.2 Основные финансовые показатели отчетности ОАО «Муниципальная инвестиционная компания»

Важнейшими коэффициентами отчетности, используемыми в финансовом управлении предприятия, являются коэффициенты ликвидности, коэффициенты деловой активности, коэффициенты рентабельности, коэффициенты структуры капитала.

Задача анализа ликвидности  предприятия состоит в том, чтобы  дать оценку кредитоспособности организации, то есть способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.