Управление доходностью кредитных организаций

Модель  факторного  анализа  прибыли: 

Прибыль = Собственный  капитал  × (Прибыль/Доход) × (Доход/Активы) × (Активы/ /Собственный  капитал). 
 

Факторный анализ уровня прибыльности банка 

   Факторный анализ уровня прибыльности банка позволяет детализировать причины ее изменения, а на этой основе конкретизировать принятие управленческих решений. Он применяется для выявления основного фактора изменения показателя прибыльности. Для этой цели может использоваться, например, метод подстановки, позволяющий выявить, с каким элементом числителя или знаменателя коэффициента связана в основном положительная или отрицательная тенденция его изменения.

Методы  текущего регулирования  прибыли 

    Важным элементом в системе управления прибылью является ее текущее регулирование.

Оценка  уровня прибыльности банка в целом  позволяет оценить степень надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит. В свою очередь, эти основные факторы определяют предпочтительные методы текущего регулирования прибыли. Их условно можно разделить на следующие группы:

• регулирование процентной маржи,
• управление беспроцентным доходом,
• регулирование текущих расходов банка,
• отслеживание критических показателей рентабельности банка.

Рассмотрим  последовательно эти методы. 

Регулирование процентной маржи складывается из следующих элементов:

• определение коэффициента достаточной процентной маржи на предстоящий период на основе бизнес-плана, фиксирование его уровня в документе о кредитной политике;
• регулярный контроль за соответствием коэффициентов фактической и достаточной процентной маржи;
• контроль за спредом на основе коэффициентов спреда и посреднической маржи;
• контроль за долей работающих активов;
• формирование договорного процента с учетом коэффициента достаточной процентной маржи:

Д = РСР + М_д + И (1 + М_д) × П⁴, 

где Д — договорный процент по размещению ресурсов; РСР — реальная стоимость ресурсов;    М_д  — коэффициент достаточной процентной маржи; И — темпы инфляции, ожидаемые в течение срока ссуды (П).

   Реальная стоимость депозитных ресурсов определяется с учетом норм обязательных резервов, а также предельной стоимости привлеченных межбанковских ресурсов, устанавливаемой ЦБ РФ, которая может относиться на себестоимость банковских операций. 

Управление  беспроцентным доходом  может включать:

• отслеживание тенденций изменения беспроцентного дохода на рубль активов;
• контроль за соотношением стабильных и нестабильных беспроцентных доходов;
• обеспечение диверсификации различных источников комиссионного дохода за счет развития банковских услуг;
• изучение рынка предоставляемых клиентам услуг и разработка стратегии банка на этом рынке с целью правильного формирования комиссионного вознаграждения и создания новых услуг;
• принятие мер к относительному повышению доли стабильного беспроцентного дохода по сравнению с процентным доходом при ожидаемом повышении темпов инфляции;
• выявление «умирающих» рынков услуг и изыскание новых источников дохода;
• активное использование рекламы банковских услуг.

К критическим показателям рентабельности банка относятся:

• сложившееся падение коэффициента прибыли;
• тенденция сокращения процентной маржи;
• рост «бремени»;
• формирование чистой прибыли в основном за счет нестабильных источников;       
• отрицательная процентная маржа по ссудным операциям, являвшимся традиционным направлением деятельности банка;
• поглощение процентной маржи «бременем» и налогами.

Источники доходов  можно разделить на стабильные и нестабильные.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы  и создавать прибыль.

Банк  должен обеспечить не  только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.