Управление доходностью кредитных организаций

Введение

      Актуальность  данной темы заключается в том, что  основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной  прибыли . А для этого каждая организация должна следить за динамикой своей доходности и следовательно управлять ею.

     Изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

     Доходы  — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих.

     Цель курсовой работы: изучить методы и способы управления доходностью кредитных организаций.

     Управления доходами – обеспечение роста рыночной стоимости организации, финансового равновесия в процессе ее развития, путем балансирования объемов поступления.

     Объект  исследования –  управление доходностью кредитных организаций.

     Предметом иссследования выступает доход банка.

     Объект  и предмет крсовой работы обусловлен решением следующих задач:

     - оптимизация структуры доходов организации адекватно целям и задачам ее развития;

• обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости и платежеспособности организации;
• максимизация величины чистой прибыли, обеспечивающая заданные темпы развития организации.

 

В данной работе:

- дается  характеристика доходов

- определяется  источник, состав и структура  доходов банка

- изучается  формирование и использование  прибыли коммерческого банка

- рассматривается система управления прибылью 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Доходы коммерческого банка и их источники 

     1.1 Источники доходов коммерческого банка

     

     Доходами признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Соответственно  источником доходов банка является его основная и побочная деятельность.   Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

     Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

     Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не  только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение. 

   1.2 Состав и структура доходов коммерческого банка

     

     Совокупность  всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом.

     В зависимости от характера доходов, условий их получения и направлений  деятельности организации доходы подразделяются на:

• доходы по обычным видам деятельности;

операционные  доходы;

• внереализационные доходы.

     Доходы  по обычным видам  деятельности –  выручка от продажи продукции и товаров; поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

     Операционные  доходы – доходы, не связанные с предметом деятельности организации, в частности: поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

поступления от продажи основных средств и  иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров; поступления, связанные с  участием в уставных капиталах других организаций; проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также  проценты за пользование банком денежных средств, находящихся на счете организации  в этом банке; прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества); прочие операционные доходы.

     Внереализационные доходы возникают в связи с хозяйственными операциями и фактами хозяйственной жизни, не относящимися к обычным видам деятельности и прочей операционной деятельности, и непосредственно не связаны с процессом производства и обращения.

     В частности, к внереализационным  доходам относятся прочие доходы.

       Прочие доходы:       

• штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
• оприходование излишков кассы;
• восстановление сумм резервов;
• доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
• доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль;
• возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;
• возмещение работниками платы за телефонные переговоры частного характера;
• другие.

    Эти доходы по существу являются случайными, или «не заработанными» банком в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

    Отражение доходов в учете и отчетности. В соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях доходы отражаются на балансовом счете 701 и классифицируются следующим образом: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Доходы банков 

     1. Проценты, полученные  по предоставленным  кредитам, депозитам  и иным размещенным  средствам (счет 70101)

1.1.  Проценты, полученные по срочным  кредитам

1.2.  Проценты, полученные за просроченные  кредиты

1.3.  Полученные просроченные проценты

1.4.  Проценты, полученные от прочих  размещенных средств

1.5. Проценты, полученные по открытым в Банке  России и коммерческих банках  корреспондентским счетам

1.6. Проценты, полученные по депозитам (если  депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным  средствам  

2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (счет 70102)

  2.1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства

2.2. Процентный  доход по векселям

2.3. Дисконтный  доход по векселям

2.4. Доходы  от перепродажи ценных бумаг

2.5. Дивиденды,  полученные от вложений в акции

2.6. Другие  доходы, полученные от операций  с ценными бумагами (доходы от  переоценки ценных бумаг, комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами, доходы по операциям РЕПО, доходы по другим операциям с ценными бумагами) 

3. Доходы, полученные  по операциям с  иностранной валютой  и другими валютными  ценностями (счет 70103)

3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной  валютой (по обменным операциям с иностранной валютой, по операциям на валютных биржах и по другим операциям)

3.2. Доходы  от переоценки счетов в иностранной  валюте 

4. Дивиденды полученные, кроме акций (счет 70104)

4.1. Дивиденды,  полученные за участие в хозяйственной  деятельности дочерних и зависимых  организаций

4.2. Дивиденды,  полученные за участие в уставном  капитале прочих организаций 

5. Доходы по организациям  банков (счет 70105) 

6.  Штрафы, пени, неустойки, полученные по (счет 70106):

6.1.  Кредитным операциям

6.2.  Расчетным операциям

6.3. Другим  операциям 

7. Другие доходы (70107)

7.1.  Восстановление сумм со счетов  фондов и резервов

7.2. Комиссия  полученная (по кассовым, расчетным,  гарантийным, по операциям инкассации и по другим операциям)

7.3. Прочие  доходы 

  Доходы  банка  отражаются  на  балансе  нарастающим  итогом  в  течение  определенного  периода,  установленного  в  учетной  политике  банка,  но  не  более  одного  квартала.  По окончании  установленного  срока  счета  доходов  и  расходов  закрываются,  а  их  сальдо  относится  на  счет  прибылей  или  убытков  отчетного  года.

   Подобная  информация  о доходах  банка и источниках их  получения  содержится  в  форме 2

« Отчет  о  прибылях  и  убытках ».  В  более  сжатом  виде эта  же  информация  отражается  в  публикуемом  агрегированном  отчете  о  прибылях  и  убытках ( форма 114). 

Формирование  и использование  прибыли коммерческого  банка 

   Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

   Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

   

  Состав прибыли  коммерческого банка

      Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов:

1.1. Процентную прибыль — превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

1.2. Комиссионную прибыль — превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.