Автор: a*********@mail.ru, 26 Ноября 2011 в 19:27, курсовая работа
Управление денежными потоками на предприятии в настоящее время является актуальной темой, так как от формирования оборота денежных средств зависит его финансовая устойчивость, платежеспособность, способность бесперебойно функционировать и развиваться в соответствии с требованиями рынка, все эти факторы, в свою очередь, влияют на состояние общества и экономики в целом.
Введение 3
Теоретическая часть
Глава 1. Общая характеристика денежных потоков 4
Определение объекта управления 4
Классификация денежных потоков 5
Глава 2. Инструменты, используемые для управления 7
2.1 Анализ денежных потоков предприятия 7
Планирование денежных потоков 10
Глава 3. Управление денежными потоками предприятия 12
Заключение 14
Практическая часть
Глава 1. Составления генерального бюджета предприятия 15
Глава 2. Операционный и финансовый рычаги в процессе управления предприятием 21
Глава 3. Вывод по анализируемому предприятию 25
Литература и источники 27
Приложения
Планирование хозяйственной деятельности предприятия в целом и движения денежных потоков в частности существенно повышает эффективность управления денежными потоками, что приводит к сокращению текущих потребностей предприятия в них на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также выбора рациональной структуры денежных потоков.
Таким
образом, управление денежными потоками
— важнейший элемент финансовой политики
предприятия, оно пронизывает всю систему
управления предприятия. Важность и значение
управления денежными потоками на предприятии
трудно переоценить, поскольку от его
качества и эффективности зависит не только
устойчивость предприятия в конкретный
период времени, но и способность к дальнейшему
развитию, достижению финансового успеха
на долгую перспективу.
Глава 1. Составления генерального бюджета предприятия
Таблица 1
Исходные данные
| Бюджет | Показатель | Значение |
| Бюджет продаж |
Ожидаемые продажи, 1 квартал, ед. | 800 |
| Бюджет продаж |
Цена реализации, 1 квартал, р. |
60 |
| Бюджет денежных потоков |
Закупка оборудования, 1 квартал, р. |
45000 |
| Бюджет денежных потоков |
Процентная
ставка по кредиту (в % годовых) |
0,15 |
Таблица 2
Баланс на начало периода (р.)
| Баланс на начало периода | ||||
| Актив | № стр. | Сумма | Пассив | Сумма |
| Оборотные средства: | 1 | - | Краткосрочные обязательства: | - |
| денежные средства | 2 | 10000 | ||
| дебиторская задолженность | 3 | 9500 | счета к оплате | 2200 |
| материальные запасы | 4 | 474 | налог на прибыль | 4000 |
| запасы готовой продукции | 5 | 3280 | ||
| Итого оборотные средства (2+3+4+5) | 6 | 23254 | Итого краткосрочные обязательства (3+4) | 6200 |
| Основные средства: | 7 | - | Собственный капитал: | - |
| земля | 8 | 20000 | акции | 70000 |
| здания и оборудование | 9 | 100000 | нераспределенная прибыль | 7054 |
| Износ | 10 | -60000 | ||
| Основные средства - нетто (8+9-10) | 11 | 60000 | Итого собственный капитал (8+9) | 77054 |
| Итого активов (6+11) | 12 | 83254 | Итого пассивов (6+11) | 83254 |
Таблица 3
Бюджет продаж предприятия
| Бюджет продаж предприятия | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Ожидаемые продажи, ед.изд. | 800 | 850 | 950 | 900 | 3500 |
| Цена, р. | 60 | 70 | 70 | 70 | - |
| Выручка, р. (1*2) | 48000 | 59500 | 66500 | 63000 | 237000 |
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств
В квартале продаж оплачивается 70% стоимости отгруженной продукции, а в следующем квартале 27%, оставшиеся 3% составляют проблемные долги.
Пример расчета:
1 квартал: 48000*0,7+9500=43100 (руб.)
2 квартал: 48000*0,27+59500*0,7=54610 (руб.)
| Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Дебиторская задолженность на начало периода | 9500 | - | - | - | 9500 |
| Продажи 1 квартала | 33600 | 12960 | - | - | 46560 |
| Продажи 2 квартала | - | 41650 | 16065 | - | 57715 |
| Продажи 3 квартала | - | - | 46550 | 17955 | 64505 |
| Продажи 4 квартала | - | - | - | 44100 | 44100 |
| Общее поступление денежных средств | 43100 | 54610 | 62615 | 62055 | 222380 |
Бюджет производства
Дополнительные исходные данные:
Себестоимость единицы готовой продукции в прошлом году составляла 41 р. и запас готовых изделий на складе на конец периода должен составлять 10 % от продаж следующего квартала.
Таблица 5
| Бюджет производства (единиц изделий) | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Планируемые продажи | 800 | 850 | 950 | 900 | 3500 |
| Желательный запас готовой продукции на конец периода | 85 | 95 | 90 | 100 | - |
| Запас готовой продукции на начало периода | 80 | 85 | 95 | 90 | - |
| Производство (1+2-3) | 805 | 860 | 945 | 910 | 3520 |
Бюджет прямых затрат на материал
Таблица 6
| Бюджет прямых затрат на материал | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Подлежит изготовлению единиц изделий | 805 | 860 | 945 | 910 | 3520 |
| Потребность в материале на 1 изделие | 3 | 3 | 3 | 3 | - |
| Потребность в материале для производства, ед.(1*2) | 2415 | 2580 | 2835 | 2730 | 10560 |
| Желательный запас материала на конец периода, ед. | 258 | 283,5 | 273 | 250 | - |
| Запас материала на начало периода, ед. | 237 | 258 | 283,5 | 273 | - |
| Подлежит закупке, ед. (3+4-5) | 2436 | 2605,5 | 2824,5 | 2707 | 10573 |
| Цена закупки материалов, р. | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| Стоимость закупок, р. (6*7) | 4872 | 5211 | 5649 | 5414 | 21146 |
Бюджет ожидаемых выплат денежных средств
В квартале закупки предприятием оплачиваются 50 % стоимости закупаемых материалов, в следующем квартале оплачиваются оставшиеся 50 %.
Таблица 7
| Бюджет ожидаемых выплат денежных средств, р. | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Счета к оплате на начало периода | 2200 | - | - | - | - |
| закупки 1 квартала | 2436 | 2436 | - | - | - |
| закупки 2 квартала | - | 2605,5 | 2605,5 | - | - |
| закупки 3 квартала | - | - | 2824,5 | 2824,5 | - |
| закупки 4 квартала | - | - | - | 2707 | - |
| Итого к оплате в квартале | 4636 | 5041,5 | 5430 | 5531,5 | 20639 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда
(оплачиваются в момент совершения)
Таблица 8
| Бюджет прямых затрат на оплату труда | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Подлежит изготовлению единиц изделий | 805 | 860 | 945 | 910 | 3520 |
| Прямые затраты труда | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| Итого часов (прямые затраты труда) (1*2) | 4025 | 4300 | 4725 | 4550 | 17600 |
| Стоимость часа работ, р. | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| Общая стоимость, р. (3*4) | 20125 | 21500 | 23625 | 22750 | 88000 |
Бюджет общезаводских накладных расходов
(оплачиваются в момент совершения)
Таблица 9
| Бюджет общезаводских накладных расходов | |||||
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Прямые затраты труда (ч.) | 4025 | 4300 | 4725 | 4550 | 17600 |
| Переменная ставка накладных расходов,р. | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| Переменные накладные расходы, р. (1*2) | 8050 | 8600 | 9450 | 9100 | 35200 |
| Постоянные накладные расходы (в т.ч. амортизация),р. | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| Итого накладные расходы, . (3+4) | 14050 | 14600 | 15450 | 15100 | 59200 |
| В том числе: амортизация, р. | 3250 | 3250 | 3250 | 3250 | 13000 |
| Выплаты денежных средств, р. (5-6) | 10800 | 11350 | 12200 | 11850 | 46200 |
Бюджет товарно-материальных запасов (остаток на конец периода)
| Бюджет товарно-материльных запасов | |||
| Показатели | Остаток в натуральных единицах | Цена (себестоимость) единицы, р. | Остаток в денежном выражении, р. |
| материалы | 250 | 2 | 500 |
| готовые изделия | 100 | 41 | 4100 |