Средства управления корреспондентскими счетами коммерческого банка

       Наконец, необходимо отметить, что многие клиенты, осуществляющие переводы незначительных сумм, зачастую просто не заметят задержек исполнения банком своих поручений. При обширной клиентской базе это может позволить банку откладывать исполнение части клиентских поручений на короткий срок с тем, чтобы своевременно выполнять собственные обязательства перед крупными контрагентами (как правило, другими банками или финансовыми компаниями), которые задержек исполнения договорных обязательств не оставят незамеченными.

       Тем не менее, это средство управления корреспондентскими счетами некоторым образом табуировано и используется банками только в самых чрезвычайных ситуациях. Так, в ходе финансового кризиса 1930 г. большинство крупных американских банков вынуждено было задерживать исполнение клиентских платежей. Во второй половине 1998 г. задержки платежей использовались практически всеми крупными российскими банками, у которых в тот период просто не было других, более «рыночных» средств управления своими корреспондентскими счетами.

       В любом случае, использование банками задержек платежей в качестве средства управления корреспондентскими счетами, на наш взгляд, может быть оправдано только в условиях, когда все другие средства оказываются недоступными. При этом банку необходимо отказаться от использования задержек платежей при первой же возможности, т. е. когда «цивилизованных» средств управления будет достаточно для удовлетворения всех потребностей банка в ликвидных ресурсах. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

       Российские коммерческие банки в той или иной степени имеют возможность использования все описанные нами средства управления корреспондентскими счетами. При этом степень их освоенности сегодня во многом определяется политикой Банка России. По нашему мнению, Центробанк имеет значительные возможности по повышению эффективности использования основных средств управления корреспондентскими счетами. В таких условиях активное участие Банка России позволило бы вывести технологии осуществления расчетов в России на качественно новый уровень.

       Для иллюстрации этого положения мы приводим следующую таблицу, в которой приведены соотношения остатков на корсчетах коммерческих банков (в центральных банковских системах, включая избыточные резервы – Ксв, и в других коммерческих банках - Кcb) к остаткам на открытых в них текущих счетах (Dt) для России и группы развитых стран. Все данные приведены на конец 1997 года. 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задачи 

Задача № 1

Годовой баланс производственного предприятия “Новые горизонты” выглядит следующим образом: 

                                                                                                                                            млн. руб.

 
 

Требуется:

1. рассчитать собственные оборотные средства.
2. вычислить финансово-эксплуатационные потребности.

3.     определить потенциальный излишек/дефицит денежных средств.

4.     рассчитать реальный излишек/дефицит денежных средств.        

5.     если будет выявлен дефицит, рассчитать сумму необходимого         краткосрочного кредита. 
 

Решение:

1. Собственные оборотные средства определяются как разница между постоянными пассивами и постоянными активами:

       (2 000 + 1 000 + 2 000) – 3 500 = 1 500 млн. руб.

2.  Финансово-эксплуатационные потребности вычисляются как разница между текущими активами и текущими пассивами:

         (400 + 200 + 600 + 1 800) - 1 200 = + 1 800 млн. руб.

3.    Потенциальный излишек/дефицит денежных средств – это разница между (1) и (2):

                          1 500 – 1 800 = - 300 млн. руб.

                   Это, к сожалению, не излишек, а дефицит, несмотря на то, что на расчетном счете имеется 200 млн. руб.

  4. Реальный излишек/дефицит наличности рассчитывается на базе потенциального излишка/дефицита с учетом уже имеющихся на сегодняшний день краткосрочных вложений (их можно мобилизовать) и краткосрочного кредита:

                          (- 300) + 1 000 – 200 = 500 млн. руб.

  5. Поскольку ФЭП больше собственных оборотных средств, постоянных пассивов не хватает для обеспечения нормального функционирования предприятия.

Таким образом, 300 млн. руб. (см. пункт 3) – это и есть потребная сумма краткосрочного кредита 
 

Задача № 2

Предприятие “Альфа” специализируется на производстве мебели. Основными являются 3-и вида продукции:

• книжные полки,
• наборы дачной мебели,
• наборы кухонной мебели.

 

Выручка от реализации всех видов продукции равна 456,5 млн. руб. и распределяется по изделиям следующим образом:

• книжные полки – 148, 5 млн. руб.;
• наборы дачной мебели – 138 млн. руб.;
• наборы кухонной мебели – 170 млн. руб.

Косвенные издержки – 164 млн. руб. Прямые издержки представлены в нижеследующей таблице.

               Выбрать наиболее рентабельный вид продукции.

Решение:

Вариант расчета 1. Калькулирование по полной себестоимости

Косвенные издержки распределяются по изделиям пропорционально затратам труда на их изготовление:

• книжные полки – 0,2 час/шт.
• наборы дачной мебели – 0,6 час/шт.
• наборы кухонной мебели - 0,9 час/шт.

                                                                                                         млн. руб.

 

На основе калькулирования по полной себестоимости предприятие “Альфа” может увеличить выпуск книжных полок (рентабельность 37 %) за счет снятия с производства наборов кухонной мебели.

Вариант расчета 2. Списание издержек по сокращенной номенклатуре затрат

Данный метод калькулирования не предполагает распределения косвенных издержек по отдельным видам продукции:

 

Прибыль = 57 млн. руб. + 71,5 млн. руб. + 81,5 млн. руб. – 164 млн. руб. = 46 млн. руб.

При использовании в расчетах показателя валовой маржи производственная программа изменяется кардинальным образом. Предприятие “Альфа” может сосредоточить свое внимание на производстве наборов дачной и кухонной мебели за счет сокращения выпуска книжных полок.

Вариант расчета 3. Количественные ограничения изменения производственной программы рассчитываются с помощью основных показателей операционного анализа: