Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО "Нефтекамскшина"

Рис.2.1 Динамика показателей  прибыли

[Источник: отчет о прибылях и  убытках (форма №2) за 2008-2010 г.г.]

 

 

    Таблица 2.3

Определение суммы чистой прибыли ОАО «Нефтекамскшина»    за    2008 – 2009 гг.

Показатель	Уровень показателя, тыс. руб.		Отклонение	Удельный вес в общей сумме  прибыли, %		Отклонение
	2008 г.	2009 г.		2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5	6	7
1 Общая сумма брутто-прибыли	174779	-76521	-251300	100,0	100,0	─
2 Проценты к уплате	496	5759	+5263	0,28	-7,53	-7,81
3 Прибыль до налогообложения	174283	-82280	-256563	99,72	107,53	7,81
4 Налог на прибыль	115324	81201	- 34123	65,98	44,59	-21,39
5 Чрезвычайные доходы и расходы	─	─	─	─	─	─
6 Чистая прибыль	-34564	-183445	-148881	-19,78	-208,37	-188,29

   [Источник: отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 2008-2010 г.г.]

                                                                                       

 

 Таблица 2.4

Определение суммы чистой прибыли ОАО «Нефтекамскшина»    за 2009 – 2010 гг.

Показатель	Уровень показателя, тыс. руб.		Отклонение	Удельный вес в общей сумме  прибыли, %		Отклонение
	2009 г.	2010 г.		2009г.	2010 г.
1	2	3	4	5	6	7
1 Общая сумма брутто-прибыли	-76521	12907	-89428	100,0	100,0	─
2 Проценты к уплате	5759	-220	5539	-7,53	-1,7	5,83
3 Прибыль до налогообложения	-82280	-13127	69153	107,53	-101,7	-203,4
4 Налог на прибыль	-81201	60943	-142144	119,49	-132,2	-251,69
5 Чрезвычайные доходы и расходы	─	─	─	─	─	─
6 Чистая прибыль	-34564	-94478	-59914	45,17	731,99	686,82

[Источник: отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 2008-2010 г.г]

             Таким образом, анализ структуры и динамики финансовых результатов за период 2008 – 2009 гг.,2009 – 2010гг. позволил дать общую оценку изменения прибыли ОАО «Нефтекамскшина».

 Фактическая сумма чистой прибыли 2009 года меньше суммы прибыли 2008 года на 148881 тыс. руб.; фактическая сумма чистой прибыли в 2010 на – 59914 меньше по сравнению 2009 года.

Из приведенного анализа  финансовых результатов следует, что  одним из определяющих факторов формирования прибыли оказался рост выручки от реализации в 2009 году на 17,15 %,  но в 2010 году наблюдается снижение выручки на 7,15% Также на изменение прибыли положительно повлияло сотрудничество с другими предприятиями и о доходы от этого, составили 134 тыс. рублей или 49,45%.

 

         2.3 Факторный анализ прибыли предприятия

        Показатель  прибыли от реализации формируется  под воздействием многих факторов. В связи с этим при анализе  важно всесторонне изучить факторы,  на нее влияющие, определить степень  влияния каждого из них.

Для определения суммы  прибыли и последующих расчетов использованы следующие исходные данные предприятия, приведенные в таблице 2.5

                                                                                                     Таблица 2.5

Данные  для расчета прибыли предприятия за 2009 - 2010 г.г

Показатель	2009 г.	2010г.	Отклонение
Объем реализации, тыс.шт. (VРП)	12414,9	11880	-534,9
Средняя цена ед. продукции, руб. (Ц)	509,42	623,67	+114,25
Средняя себестоимость, руб. (С)	465,66	580,78	+115,12

       [Источник: www.shina - kama.ru.]

        Для того чтобы проанализировать прибыль от реализации продукции (работ, услуг) необходимо дать общую оценку изменения прибыли:

                     П= П2010 – П2009                                                                                                         (2.1)                                                

        Затем необходимо определить количественное влияние изменения факторов на величину прибыли от реализации продукции.

Расчет влияния факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепной подстановки,  используя  данные,  приведенные   в таблице 2.6.

                                                                                                      Таблица 2.6

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции

Показатель	Базовый период (2009г.)	Данные базового периода, пересчитанные  на объем продаж отчетного периода	Отчетный период (2010г.)
1	2	3	4
Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, услуг (В)	7409233	= 6051909,6	= 6879708
Полная себестоимость реализованной  продукции (З)	6899657	= 5532040,8	= 6486878
Прибыль (П)= (В)- (З)	509576	519868,8	392832

   [ Источник: отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 2008-2010 г.г.]

 

         Для анализа прибыли от реализации в целом по предприятию рассчитываются следующие показатели:

        Сумма прибыли 2009 года:

          П2009 = - = 7409233 - 6899657= 509576 тыс. руб.

         Сумма прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов:

         I = = 0,96

          Пусл1= П2009* I = 509576 *0,96 = 489193 тыс. руб.

         Сумма прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне себестоимости и цен:

          Пусл2= - =6051909,6 – 5532040,8 =

= 519868,8 тыс.  руб.

         Сумма прибыли при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне себестоимости продукции:

           Пусл3= - = 6879708 – 5532040,8  = 1347667,2

тыс. руб

         Сумма прибыли за 2010 год:

          П2010= - = 6879708 - 6486878=392832 тыс. руб.

         Определяем общее изменение прибыли от реализации продукции:

∆Побщ= П2009 – П2010 = 509576 - 392830 = 116746 тыс. руб.

         Далее необходимо определить изменение прибыли за счет влияния факторов.

Изменение суммы  прибыли за счет:

- объема  реализации продукции

        ∆Пvpp= Пусл1 – П2009 = 489193 - 509576 = -20383тыс. руб.;

- структуры  товарной продукции

∆Пстр= Пусл2 – Пусл1 = 519868,8 - 489193 = 30675,8тыс. руб.;

- отпускных  цен

∆Пц = Пусл3 – Пусл2 = 1437667,2 – 519868,8 = 917798,4 тыс. руб.;

- себестоимости  реализованной продукции

∆Пс = П2010 – Пусл3 = 392832 – 1437667,2 = -1044835,2 тыс. руб.

          Результаты расчетов показывают, что рост прибыли обусловлен в основном увеличением среднереализационных цен – за счет роста отпускных цен на 114,25 руб. прибыль увеличилась на 917798,4тыс. руб.

Снижение суммы прибыли на 20383 тыс. руб. способствовало уменьшение объема реализации продукции на 534,9 тыс. шт.

Изменение в  структуре товарной продукции, т.е. увеличение удельного веса рентабельных видов продукции привело увеличению прибыли на 30675,8 тыс.руб.

В связи с  повышением себестоимости продукции  на 115,12 руб. сумма прибыли уменьшилась 1044835,2 тыс. руб. Поскольку темпы роста себестоимости на продукцию предприятия были выше темпов роста ее среднереализационных цен, то в целом динамика прибыли отрицательна.

Таким образом, совокупное влияние рассмотренных выше факторов составляет 116746 тыс. руб. Что отрицательно повлияло на прибыль, и в 2010 г. составила 392832 тыс.руб.

 

2.4 Оценка показателей рентабельности ОАО «Нефтекамскшина»

          В системе показателей, характеризующих финансовое состояние и эффективность деятельности предприятия, ведущее место занимают показатели рентабельности.

Рентабельность  – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, доходность различных направлений  деятельности. Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы  показателей. Общий их смысл –  определение суммы прибыли с  одного рубля вложенного капитала .

Показатели  рентабельности представляют собой  важные характеристики факторной среды  формирования прибыли и дохода предприятия, поэтому они являются обязательными  элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия с различных позиций.

Анализ показателей  рентабельности позволяет оценить  текущую хозяйственную деятельность, вскрыть резервы повышения ее эффективности и разработать  систему мер по использованию данных резервов .

Анализ начинается расчета показателей рентабельности как в целом по предприятию, так  и по отдельным видам продукции.

Рентабельность  продукции в целом по предприятию составляет:

R (2008) = = 9,4%;

R (2009) = = 7,39%;

R (2010) = 6,06%

Рентабельность  оборота в целом по предприятию составляет:

R (2008) = 8,6%;

R (2009) = 6,9%

R (2010) = 5,7%

         Рентабельность активов:

R (2008) = 11,8%;

R (2009) = 11,6%;

R (2010) = 0,09%.

       Рентабельность собственного капитала:

R (2008) = 54,1%;

R (2009) = =  62,3%.

R (2010) = = 53%.

Рентабельность  предприятия (производства):

R (2008)= =14,3%;

R (2009)= = 11,6%.

R (2010)= = 27,8%.

                                                                                           Таблица 2.7

Расчет показателей рентабельности за 2008-2009 г.г.,%

Показатель	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+, -)
Рентабельность продукции,	9,4	6,06	-2,1
Рентабельность оборота (реализации)	8,6	5,7	-1,8
Рентабельность активов	11,8	11,6	-0,2
Рентабельность собственного капитала	54,1	62,3	+8,2
Рентабельность предприятия (производства)	14,3	11,6	- 3,3

 

                                                                                                    Таблица 2.8

Расчет показателей рентабельности за 2009-2010 г.г.,%

Показатель	2009г.	2010 г.	Отклонение (+, -)
Рентабельность продукции,	6,06	7,3	1,24
Рентабельность оборота (реализации)	5,7	6,9	1,2
Рентабельность активов	11,6	0,09	-11,51
Рентабельность собственного капитала,	62,3	53	-9,3
Рентабельность предприятия (производства)	11,6	27,8	16,2