Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО "Нефтекамскшина"

Для анализа рентабельности используется целый ряд показателей, которые можно объединить в следующие  группы:

- показатели, рассчитанные  на основе прибыли;

- показатели, рассчитанные  на основе производственных активов;

- показатели, рассчитанные  на основе потоков наличных  денежных средств.

Общая характеристика показателей  рентабельности приведена в таблице1.1.

                                                                                                Таблица1.1.

Общая характеристика показателей рентабельности

Наименование показателя	Способ расчета
Рентабельность производственной деятельности Рп (рентабельность производства)	Рп=БП/ОС+МПЗ * 100% БП–бухгалтерская прибыль (до налогообложения) (форма № 2), ОС – средняя стоимость  основных средств за расчетный период (форма № 1), МПЗ –стоимость материально-производственных запасов за расчетный период
Рентабельность продаж (Рпродаж)	Рпродаж = БП/ВР * 100% БП – бухгалтерская  прибыль ВР – объем продаж (форма  № 2)
Рентабельность активов (имущества) Рентабельность совокупных активов(РА)	РА = БП / А * 100% А – средняя стоимость  совокупных активов за расчетный  период (форма № 1)
Рентабельность внеоборотных активов (РВОА)	РВОА = БП/ ВОА * 100% ВОА – средняя стоимость  внеоборотных активов за расчетный  период (форма № 1)

    

 

                                                                                Продолжение таблицы 1.1

 

Рентабельность оборотных  активов (РОА)	РОА = БП/ ОА * 100% ОА – средняя стоимость  оборотных активов за расчетный  период (форма № 1)
Рентабельность чистого  оборотного капитала (РЧОК) (собственного оборотного капитала)	РЧОК = БП/ЧОК * 100% ЧОК – средняя стоимость  чистого оборотного капитала за расчетный  период. ЧОК (СОК) = собственный капитал (III раздел баланса) – внеоборотные активы (I раздел баланса)
Рентабельность собственного капитала (РСК)	РСК = ЧП/ СК * 100% ЧП –чистая прибыль (форма  № 2) СК – средняя стоимость собственного капитала за расчетный период (форма  № 1)
Рентабельность издержек (Ризд)	Ризд = Пi/Сi * 100% П - прибыль по калькуляции  издержек на изделие (или группу изделий) С – себестоимость изделия  по калькуляции издержек.
Рентабельность реализованной  продукции (Ррп)	Ррп = Прп/Срп *100% Прп – прибыль от реализации продукции Срп – полная себестоимость  реализации продукции (товаров)

 

        Первая группа показателей формируется на основе расчета уровней рентабельности (доходности) по показателям прибыли (дохода), отражаемым в отчетности организации. Эти показатели характеризуют прибыльность (доходность) произведенных товаров. С помощью этих показателей можно определить влияние факторов изменения цены товаров и их себестоимости на изменение рентабельности товаров.

Вторая группа показателей  формируется на основе расчета уровней  рентабельности в зависимости от изменения размера и характера  авансированных средств, включающих в  себя все производственные активы организации, инвестированный капитал, акционерный  капитал.

Третья группа показателей  рентабельности рассчитывается на базе чистого потока денежных средств. Эти показатели дают представление о возможности организации выполнять обязательства перед кредиторами, заемщиками и акционерами наличными денежными средствами.

На уровень и динамику показателей рентабельности оказывает  влияние вся совокупность производственно-хозяйственных факторов: уровень организации производства и управления; структура капитала и его источников; степень использования производственных ресурсов; объем, качество и структура продукции; затраты на производство и себестоимость изделий; прибыль по видам деятельности и направления ее использования [33, С. 199].

Таким образом, можно сказать, что анализ финансовых результатов  является одним из важнейших аспектов исследования хозяйственной деятельности предприятия. Изучение состава и структуры прибыли, проведение факторного анализа результата от реализации, изучение показателей рентабельности необходимы для того чтобы: выявить соответствие внутренних резервов и возможностей организации обеспечению конкурентных преимуществ и удовлетворению будущих потребностей рынка то есть экономического прогнозирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ финансовых результатов  хозяйственной деятельности ОАО «Нефтекамскшина»

 

         2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия

Открытое акционерное общество «Нефтекамскшина» – крупнейшее предприятие в шинной отрасли России. Основная деятельность – производство шин для легковых, грузовых, легкогрузовых автомашин, сельскохозяйственной техники, автобусов. ОАО «Нефтекамскшина» интегрировано в состав нефтехимического бизнес-направления ОАО «Татнефть» – ООО «Управляющая компания «Татнефть-Нефтехим». Функцию снабжения сырьем в размере потребности выполняет ООО «Татнефть-Нефтехимснаб», которое обеспечивает предприятие сырьем, выполняет закупку основного технологического оборудования и комплектующих. Функции разработки новых шин, освоения новых рецептур и новых материалов выполняет ООО «Научно-технический центр «Кама». Функцию сбыта готовой продукции выполняет ООО «ТД «Кама».

Общество  является бюджетообразующим предприятием города Нефтекамск.

Строительство Нефтетекамского шинного завода началось в 1968 году.

29 апреля 1973 года была получена первая  продукция, а с 1974 года началось  производство шин для крупнейших  изготовителей автомобилей (УАЗ, АвтоВАЗ, ГАЗ).

Системный подход управления качеством - основа практики предприятия. ОАО «Нефтекамскшина» ставит своей целью повышение  удовлетворенности потребителей посредством  эффективного применения системе менеджмента  качества, включая процессы постоянного  улучшения системе менеджмента  качества и обеспечения соответствия требованиям потребителей и обязательным требованиям.

Качество  продукции обеспечивается не только жестким выходным контролем всех этапов создания шины, работы с поставщиками сырья, обеспечение точности и стабильности технологических процессов, а также хранения и отгрузки готовой продукции.

Соответствие  шин государственным стандартам и международным требованиям  подтверждено сертификатами соответствия в системе государственных стандартов и Европейской экономической  комиссии Организации Объединенных Наций.

В состав ОАО  «Нефтекамскшина» входят: завод массовых шин, завод грузовых шин и производства легковых радиальных шин (ПЛРШ).

Номенклатура  продукции, выпускаемых заводом  массовых шин:

- шины пневматические для легковых автомобилей и прицепов к ним;

- шины пневматические для легких грузовых автомобилей и автобусов особо малой вместимости;

- шины пневматические для грузовых автомобилей и прицепов к ним, автобусов и троллейбусов;

- шины пневматические для тракторов и прицепов к ним, и сельхоз машин;

- шины пневматические для машин напольного безрельсового электротранспорта.

Номенклатура  продукции, выпускаемой ПЛРШ:

- шины пневматические для легковых автомобилей.

Номенклатура  продукции, выпускаемой заводом  грузовых шин:

- шины пневматические для грузовых автомобилей и прицепов к ним, автобусов и троллейбусов;

- шины с регулируемым давлением;

- шины пневматические для тракторов и прицепов к ним, и сельхоз машин.

         С июня 2000 года ОАО «Нефтекамскшина» работает в условиях стратегического партнерства с ОАО «Татнефть». В 2002 году ОАО «Нефтекамскшина» вошло в состав нефтехимического комплекса ОАО «Татнефть».

Стратегическое  партнерство с ОАО «Татнефть» дало возможность ОАО «Нефтекамскшина» начать реконструкцию производства. В 2001 году началась реконструкция легкового потока ЗМШ. В соответствии с Программой стратегического развития предприятия была закуплена лицензия на новую технологию фирмы «Пирелли». В 2004 году организовано и принято в эксплуатацию, а в 2006 году выведено на проектную мощность производство легковых радиальных шин (ПЛРШ). В новом производстве установлено оборудование ведущих мировых фирм-производителей шинного оборудования.

         Основными видами деятельности являются:

-  производство шин, резинотехнических изделий, а также сопутствующих товаров;

-   разработка и осуществление мероприятий, направленных на освоение новых типоразмеров шин;

-   производственное строительство, строительство, оснащение и эксплуатация жилья, гостиниц, культурных центров, центров досуга и отдыха, обучения, медицинских центров;

- осуществление экспортных, импортных, реэкспортных, товарообменных и других операций, включая экспорт и импорт патентов, лицензий по неограниченной номенклатуре товаров и услуг, проведение биржевых операций, рекламной работы и маркетинга;

-    эксплуатация автозаправочных станций (АЗС) и снабженческо-сбытовые операции с нефтепродуктами;

-      проектирование взрывоопасных и химически опасных производств и объектов (технологические трубопроводы) .

К настоящему времени в объединении накопился  большой практический и теоретический  опыт по освоению и совершенствованию  выпускаемых шин, и испытанию  готовой продукции.

 

 

         2.2 Оценка динамики и структуры прибыли предприятия

Модель формирования финансовых результатов является единой для всех предприятий независимо от организационно-правовой формы хозяйствования и формы собственности. Конечный финансовый результат деятельности — это балансовая прибыль (или убыток).

Оценка динамики и структуры прибыли предприятия  является одним из самых важных аспектов исследования хозяйственной деятельности предприятия. Изучение динамики и структуры  прибыли необходимо для экономического прогнозирования и оценки финансовых показателей. В процессе проведения анализа изучается состав прибыли, ее структуру и динамику.

Состав, структуру  и динамику показателей прибыли  ОАО «Нефтекамскшина» за период 2008 – 2010 гг. основные показатели представим в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

Состав, структура и динамика показателей  прибыли ОАО «Нефтекамскшина» за период 2008-2010 гг.

Наименование      показателей	2008г.	2009г.	2010г.	Абс.изм. (+, -)		Темпы прироста(%)
				2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ,  услуг (за минусом НДС,акцизов  и аналогичных платежей)	6324459	7409233	-529525	+1084774	-529525	17,15	-7,5
Валовая прибыль	526644	543397	509576	+16753	- 33821	103	94
Себестоимость проданных товаров,продукции, работ, услуг	5781062	6899657	6486878	+1118595	- 412779	19,35	-5,98
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг)	543397	509576	73286	52515	-9513	173,41	-11,49
Проценты к получению	3275	12	16	-3263	+4	99,63	33,33
Проценты к уплате	496	5759	-220	+5263	-5539	-1061,09	-96
Доходы от участия в других организациях	190	271	405	+81	+134	42,63	49,45
Прибыль до налогообложения	174283	-82280	-13127	-256563	69153	-147,21	-84
Прочие доходы	139216	105225	125641	-33991	+20416	42,63	19,4
Прочие расходы	511299	691605	-53180	+180306	-640225	35,26	-92,57

[Источник: отчет о прибылях и  убытках (форма №2) за 2008-2010 г.г.]

 

 

         По данным таблицы 2.1 и 2.2 видно, что 2008-2009 и 2009-2010 г.г предприятие не добилась высоких финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными в 2008 года. В 2010 году прибыль до налогообложения снизилась, и по сравнению с 2009 годом составила 69153тыс. руб. или 84,05%.

Рассматривая  динамику финансовых результатов нужно  отметить следующие изменения. В 2010 году нетто-выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг снизилась  на 7,15%, валовая прибыль на 116744 тыс. руб. Это свидетельствует об относительном  увеличении затрат на производство продукции. Увеличение себестоимости в 2009 году по сравнению с 2008 связано с удорожанием,  сырья, материалов, но в 2010 году наблюдается  снижение на 5,98 %.

Результат от финансовой деятельности предприятия  – отрицательный, что в последствии  привело снижению суммы прибыли  в 2010  году  на  5535 тыс.  руб.  (4- 5539) или на  6,73%  (5535/(82280) * 100),  а   сумма прибыли в 2009  года  снизилась на  2000 тыс. руб. (3263 – 5263),  или 1,15 %                   ( 2000/174283 * 100).

Отрицательное влияние на финансовый результат ОАО «Нефтекамскшина» оказало превышение прочих расходов над доходами, что уменьшает прибыль в 2009 года на 146315 тыс. руб. ((-33991-(-180306)) или на 83,95% . В 2010 году расходы превышает доходы и прибыль уменьшается на 660641 тыс. руб. (20416-(-640225)), или на 102,92 %.

На следующем  этапе мы рассмотрим анализ  структуры  прибыли по каждому элементу. На основе данного вида анализа можно  проследить динамику изменения удельного  веса каждого элемента в составе  прибыли и выявить факторы, повлиявшие на это изменение.

Анализ структуры прибыли (вертикальный анализ) свидетельствует  о том, что основным фактором повлиявшим на размер прибыли являются прочие расходы: в 2008 году -293,4% (511299 / 174283 * 100); в 2009 году – 840,6% (691605/82280 * 100); в 2010 году -  405,12% (53180/13127 * 100). Несмотря на увеличение доли прочих расходов по сравнению с 2009 -  2008 годом на 547,2 пункта, их увеличение  в абсолютной сумме составило 180306 тыс. руб. или 35,26%; по сравнению с 2010 – 2009  годом снижение в абсолютной сумме составило 640225 тыс. руб. или 92,57%. Динамика показателей прибыли представлены на рисунке 2.1

Чистая прибыль - один из самых важных экономических  показателей и характеризует  конечные результаты деятельности предприятия. Величина  чистой прибыли зависит от факторов изменения общей суммы брутто-прибыли в общей сумме прибыли, а именно доли налогов, экономических санкций. На основании данных отчета о прибылях и убытков – форма № 2 определим сумму чистой прибыли таблица 2.3

 

 

 

 

      Млн.руб

 

                                 2008                            2009                  2010              г.