Разработка политики управления оборотным капиталом

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2012 в 21:47, курсовая работа

Описание работы

Целью исследования данной курсовой работы является изучение политики управления оборотным капиталом.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
раскрыть экономическое содержание оборотного капитала;
показать состав и основную характеристику оборотного капитала;
определить сущность политики управления оборотным капиталом;
рассмотреть основные модели управления оборотным капиталом;
выявить основные проблемы в разработке эффективной политики управления оборотным капиталом предприятия.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………..3
Глава 1.
Сущность и значение политики управления оборотным капиталом….….5
Экономическое содержание и классификация оборотных фондов..…6
Основные этапы движения оборотных активов…………..………….…9
Основы политики управления оборотным капиталом……………….….12
Глава 2.
Модели управления оборотным капиталом…………………………………….17
2.1. Модель управления запасами……………………………………………….18
2.2. Модель управления дебиторской задолженностью……………….….20 2.3. Модель управления денежными средствами……………………………22
Глава 3. Политика управления оборотным капиталом филиала ФГУ «Россельхозцентр» по Брянской области……………………………27
3.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия……...27
3.2. Анализ управления оборотным капиталом филиала ФГУ «Россельхозцентр» по Брянской области …………………………....30
Заключение……………………………………………………………………………..35
Приложение 1………………………………………………………………………….43
Расчетная часть (вариант 2)……………………………………………………...44
Литература……………………………………………………….……....................46

Скачать полностью (91.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Документ Microsoft Office Word.docx

— 94.46 Кб (Скачать)

2. Рассчитать величину оборотного капитала и коэффициент ликвидности без учета наличности и краткосрочных банковских ссуд

(табл. 3).

Таблица 3.

Анализ оборотного капитала

No п/п	Показатели	2007 г.,	2008 г.,	Изменения
No п/п	Показатели	руб.	руб.	абс, руб.	отн., %
1	Дебиторская задолженность	80 900	101 250	20 350	25,15
2	Запасы сырья и материалов	18 700	25 000	6300	33,69
3	Незавершенное производство	24 100	28 600	4500	18,67
4	Готовая продукция	58 300	104 200	45 900	78,73
5	Кредиторская задолженность	19 900	27 050	7150	35,93
6	Чистый оборотный капитал (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 — стр. 5)	?	?	?	?
7	Коэффициент покрытия [(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4): стр. 5]	?	?	?	?

3. Финансовый цикл и продолжительность одного оборота элементов оборотного капитала следует определить по данным табл. 4.

Таблица 4.

Анализ оборачиваемости оборотного капитала

№ п/п	Показатели оборачиваемости	2007 г., дни	2008 г., дни	Изменения абс.
1	Запасов сырья и материалов	44,48	49,15	4
2	Незавершенного производства	23,93	23,94	0
3	Запасов готовой продукции	59,97	101,38	41
4	Дебиторской задолженности	60,99	68,03	7
5	Кредиторской задолженности	40	44,3	4
6	Продолжительность оборота наличности (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + + стр.4 — стр. 5)	?	?	?

4. Дополнить выводы необходимой информацией

Решение

1. На основании данных, представленных в задании и Указаниях к решению задачи, сформируем агрегированный баланс ОАО «Восход» за 2008 г.

(таблица 5).

Таблица 5

Агрегированный баланс

Активы	2007 г.	2008 г.
Оборотные средства:
Денежные средства	11580	10000
Дебиторская задолженность	80900	101250
Материальные запасы	18700	25000
Запасы готовой продукции	70800	164200
Итого оборотных средств	181980	300450
Основные средства:
Земля	27000	30000
Здания и оборудование	115000	100000
Накопленный износ	34000	32000
Итого основных средств	176000	162000
Итого активов	357980	462450
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате	15890	10320
Налог, подлежащий оплате	21200	18130
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств	37090	28450
Собственный капитал:
Обыкновенные акции	250000	289000
Нераспределенная прибыль	96900	126008
Итого собственного капитала	346900	415008
Итого пассивов	383990	443458

2. Проанализируем имеющуюся информацию по возможно большему диапазону направлений (таб. 6)

Таблица 6

Динамический анализ прибыли

№ п/п	Показатели	2007 г., руб.	2008 г., руб.	Изменения
№ п/п	Показатели	2007 г., руб.	2008 г., руб.	абс., руб.	отн., %
1	Выручка от реализации продукции	477 500	535 800	58 300	12,21
2	Себестоимость реализованной продукции	350 000	370 000	20 000	5,7
3	Валовая прибыль (стр.1-стр.2)	127 500	165 800	38 300	6,51

Из таблицы 6 видно, что при увеличении себестоимости в 2008г., всего на 5,7% выручка увеличилась на 12,21%. Это эффективно отразилось в целом и на валовой прибыли, прирост которой составил 38 300 руб., или на 6,51%. Вероятнее всего результатом увеличения выручки является повышение цен на продукцию, так как, если бы значительно увеличился объем продаж, себестоимость реализованной продукции повысилась бы более чем на 5,7%.

3. Рассчитаем величину оборотного капитала и коэффициент ликвидности без учета наличности и краткосрочных банковских ссуд (таб. 7).

Таблица 7

Анализ оборотного капитала

№ п/п	Показатели	2007 г., руб.	2008 г., руб.	Изменения
№ п/п	Показатели	2007 г., руб.	2008 г., руб.	абс., руб.	отн., %
1	Дебиторская задолженность	80 900	101250	20 350	25,15
2	Запасы сырья и материалов	18 700	25 000	6300	33,69
3	Незавершенное производство	24 100	28 600	4500	18,67
4	Готовая продукция	58 300	104200	45 900	78,73
5	Кредиторская задолженность	19 900	27 050	7150	35,93
6	Чистый оборотный капитал (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4-стр.5)	162 100	232000	69 900	120,31
7	Коэффициент покрытия [(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)/стр.5]	9,146	9,577	10,776	4,35

Информация о работе Разработка политики управления оборотным капиталом