Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 13:57, дипломная работа
Финансовое благополучие компании во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие ее обязательств.
Эффективно организованные денежные потоки* являются важнейшим симптомом «финансового здоровья» компании и предпосылкой достижения высоких конечных результатов деятельности в целом.
Существующ
Аннотация
1.Введение
1.1. Обоснование проекта
1.2. Цели, задачи и результаты проекта
2.Анализ текущей ситуации
2.1. Анализ рыночной ситуации в регионе, финансов, персонала, существующих технологий, материальных ресурсов, структуры
2.2. Определение предпосылок по изменению текущей ситуации, обозначение ключевой информации для принятия управленческих решений по теме дипломного проекта
3. Предлагаемые решения
4. Оценка предлагаемых решений, их последствий
5. План необходимых мероприятий
6. Отчет о внедрении
6.1. Краткое описание проведенных мероприятий
6.2. Отклонения от плана
6.3. Общая оценка внедрения.
7. Анализ итогов внедрения
8. Итоги
9. Литература
| Наименование показателя | БДДС | Сash Flow | откл. |
| ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК | 20 521 | 23 370 | 2 849 |
| Приход денежных средств от операционной деятельности | 197 582 | 198 734 | 1 152 |
| Доходы от основной деятельности | 195 266 | 198 463 | 3 197 |
| Страховые премии: По договорам прямого страхования (сострахования) | 192 663 | 196 366 | 3 703 |
| Регрессы | 2 603 | 2 097 | -505 |
| Доходы от прочей операционной деятельности | 1 158 | 271 | -887 |
| Текущие расходы или выплаты | -177 061 | -175 364 | 1 697 |
| Страховые выплаты | -108 847 | -107 227 | 1 620 |
| Расходы на продажу | -31 160 | -7 367 | 23 792 |
| Расходы на PR | -10 | 10 | |
| Реклама | -178 | -244 | -66 |
| Участие в конкурсах | -110 | 110 | |
| Расходы на персонал, кроме продаж | -26 340 | -46 894 | -20 553 |
| Обучение | -37 | -23 | 15 |
| Командировки | -101 | -106 | -5 |
| Расходы на аренду и содержание помещений | -2 602 | -3 085 | -482 |
| Административно-хозяйственные расходы | -1 788 | -1 675 | 113 |
| Урегулирование убытков, кроме основных выплат | -2 902 | -2 035 | 867 |
| Суброгация | -840 | -107 | 734 |
| Налоги | -294 | -3 673 | -3 379 |
| Прочее | -1 021 | -3 057 | -2 037 |
6.3. Общая оценка внедрения.
В целом, положительный операционный денежный поток за 1 квартал по факту получился лучше, чем планировался в основном за счет большего размера поступившей премии на расчетный счет филиала или кассу (+3 703 тыс. рублей). Отток денежных средств по факту тоже меньше, чем по плану на – 1697 тыс. рублей.
Из таблицы виден перекос (план/факт) в отражении расходов на продажу и расходов на персонал, кроме продаж, включая обучение и командировки. Это объясняется тем, что бухгалтер во время привязки измерений в разрезе статей кассового бюджета при перечислении денежных средств не может реклассифицировать расходы.
Это
означает, что необходимо вносить
изменения в справочник статей кассового
бюджета ПО Navision по группе статей «Расходы
на продажу» в плане сокращения их количества
или вносить изменения ПО «БОСС-Кадровик».
Итак, модель формы БДДС разработана (Приложение № 9 шаблон).
Для филиала ООО «Росгосстрах» во Владимирской области составлен бюджет движения денежных средств на 2010 год с разбивкой по месяцам (Приложение № 6). В плановой форме БДДС отрицательный операционный результата в январе месяце. В отчете Cash Flow за 1 квартал (Приложение №7) в январе тоже получился отрицательный результат в размере 1 422,04 тыс. рублей, при том, что в целом за первый квартал приход денежных средств превысил расход на 23 019,69 тыс. рублей.
Дальнейший постатейный анализ расходных статей БДДС показал желательность внесения изменения в формат финансовой модели.
Предлагаю файл «РВД-2010» расходы в разрезе статей планировать ежемесячно. Аналогично, на базе данного файла, формировать Бюджет платежей, который можно использовать для Базы заявок.
Таким образом, в Базе заявок каждого филиала будет реализован ежемесячный график расходования денежных средств в разрезе статей кассового бюджета, что позволит ЦО иметь информацию о необходимом объеме денежных средств в целом по системе. Отпадет необходимость ежемесячного составления платежного календаря в части расходов, при этом доходную часть БДДС планировать желательно не один раз в месяц, а, предположим, ежедекадно.
Это предложения по предварительным итогам внедрения проекта.
Начиная с июня 2010 года, в филиале по форме БДДС, ежемесячно, совместно со службой продаж, будет осуществляться планирование денежных потоков на месяц.
До 10 числа месяца, следующего за отчетным,
после получения из сводной базы Navision
отчета Cash Flow, финансовым директором будет
проводиться анализ отклонений плана
от факта, фиксироваться и учитываться
при планировании на следующий месяц.
Таким образом, предлагаю,
Текст Положения об организации работы
по планированию «Бюджета движения денежных
средств» находится в Приложении № 9.
1.Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами, М., Финансы и статистика,2003
2. Шеремет
А.Д. Методика финансового
3. Пожидаева Т.А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации/Экономический анализ: теория и практика № 7,2005 год
4. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия, М., Финансы и статистика, 2003
5. Учебный курс «Основы управления проектами» для участников обучения по программе «РГС-Таланты» часть 1.