Планирование денежных потоков

    Планирование  данных статей осуществлялось в соответствии с утвержденным  медиа-планом по рекламе и PR, представляющем собой график платежей с ежемесячной разбивкой.

    Статьи  «Сувенирная продукция» и «Специальные мероприятия и спонсорство»  в рамках данного проекта не планировались.  

    Участие в конкурсах - перечисление денежных средств под обеспечение заявки на участие в конкурсе на право заключения договора страхования (тендеры).

    График  платежей 2010 года был составлен исходя из запланированных   к участию  конкурсов по месяцам.

    Планирование  статьи данным методом носит характер допущения, поскольку данные вещи носят ситуативный и трудно прогнозируемый характер. 

    Группа  статей «Расходы на персонал»

Базовая оплата труда штатных  работников (включая заработную плату за отпуск)

Статья  спланирована из расчета утвержденного  среднемесячного фонда оплаты труда. Средства дифференцированы между месяцами 1 квартала и последующими месяцами, в связи с увеличением данного фонда с 01.04.2010 г. В 1 квартале дополнительно запланированы платежи по выплате премий за 2009 год.

    Оплата  труда сотрудников по договорам ГПХ (кроме разовых)

    График  платежей составлен на базе информации о плановой численности внештатных сотрудников на 2010 год с утвержденным месячным фондом оплаты труда (Приложение № 4) .

    Расходы на ротацию персонала

    Перечисления  по статье спрогнозированы исходя из утвержденных на 1 полугодие 2010 года расходов по программе Ротация для Директора  Филиала.

    Подбор  агентов, СК, штатных  работников

    Статья  спланирована исходя из графика платежей, запланированного при составлении файла «РВД-2010-Владимирская область» в рамках финансового планирования равными ежемесячными платежами в рамках квартала.

    Перечисление  по оплате труда работников (оклады, надбавки, премии, КВ, отпускные и проч.)

    В данной статье отражены платежи по удержанию из заработной платы сотрудников ежемесячных страховых взносов по договорам страхования ООО «СК»РГС-Жизнь».

    Группа  статей «Обучение»

    В основе составления бюджета платежей также взят за основу файл «РВД-2010-Владимирская область». Корректировки по ежемесячному распределению сделаны по статье «Бизнес-школа».

    Страхование штатных сотрудников

    Оплата  по заключенному договору страхования  сотрудников по ДМС запланирована  на март 2010 г.

    Расходы на организацию соревнований между сотрудниками

    Платежи спланированы на второй месяц, следующий последним месяцем  отчетного квартала, после подведения итогов соревнований.

    Расходы на внутрикорпоративные  мероприятия

    Все платежи запланировано осуществить  в одном месяце – октябре –  на корпоративный праздник День страховщика.

    Расходы на командировки: Прочее

    Статья  спланирована методом от достигнутого – используя базу платежей 2009 года. Составлен ежемесячный график платежей, далее был рассчитан коэффициент доли платежей к отраженным в управленческой отчетности расходам (используя отчет 2-РВД-О).

    Аренда  зданий и помещений: Сторонние организации, Аренда земельных  участков, Охрана зданий и помещений

    График  платежей планировался методом от потребностей и опирается на базу заключенных  договоров по аренде помещений/земельных участков/объектов охраны с учетом установленных порядков (сроков) расчетов.

    Ремонт  недвижимого имущества

    График  платежей планировался методом от потребностей.

    Эксплуатационные  расходы (здания и  помещения)

    Методом допущения график платежей по статье равномерно распределен в течение года; ежемесячный платеж предполагается осуществить одновременно с выполнением работ в рамках данной статьи (бюджет расходов  соответствует бюджету платежей).

    Коммунальные  услуги и Группа статей «Административно-хозяйственные расходы»

    Статья  спланирована методом от достигнутого – используя базу платежей 2009 года, был составлен ежемесячный график платежей, далее была рассчитан коэффициент доли платежей к отраженным в управленческой отчетности расходам (используя отчет 2-РВД-О). Применяя метод наложения процента, данный коэффициент был наложен на плановый РВД 2010 г.

    На  начальной стадии проекта планировалось  проведения аудита хозяйственных договоров  с формированием базы договоров, позволяющей более корректно планировать расходы, однако, от этой идеи пришлось отказаться. В основной массе договоров на оказание  коммунальных услуг  указаны только размеры тарифов, объем предоставляемых услуг  резко отличается и  не позволил использовать полученную информацию при планировании затрат.  

 

    Нижеперечисленные статьи спланированы исходя из графика  платежей, запланированного при составлении  файла «РВД-2010-Владимирская область» в рамках финансового планирования равными ежемесячными платежами в рамках квартала. 

 

    Представительские расходы

    В рамках данного проекта не планировалась. Расходы по данной статьи оплачиваются не за счет утвержденный финансовой моделью РВД, а из средств экономии вознаграждения за заключение договоров (ВЗД).

    Обеспечение безопасности коммерческой деятельности

    Платежи запланированы на комплекс работ, согласованный  по ремонту/монтажу системы безопасности, согласованный с профильным подразделением ЦО. График платежей носит довольно условный характер, учитывая невозможность точного определения месяца в котором данные мероприятия будут оплачены.

    Группа  статей «МБП IТ»

    В рамках данного проекта не планировалась. Расходы оплачиваются из дополнительно выделенных резервов ЦО по факту согласования.

    Услуги  по урегулированию убытков  (Независимая экспертиза )

    Используя базу платежей 2009 года, были проанализированы квартальные платежи по счетам, выставленным ООО «Автоконсалтинг плюс», после чего полученные суммы перечислений были равномерно распределены в рамках каждого месяца.

    Расходы по осуществлению  суброгации

    В данной статье относятся перечисления по оплате госпошлины (судебные расходы).

    Для планирования  был рассчитан средний процент (в 2008-2009 года) – удельная доля расходов на госпошлину к поступлениям по суброгации. Используя метод наложения процента умножая данный процент на запланированные в 2010 году поступления от суброгации (доходная часть БДДС) был спрогнозирован график расходов по осуществлению суброгации.

    Судебные  расходы: по инициированным РГС судебным делам 

    Статья  не планировалась в связи с  невозможностью оценки.

    Судебные  расходы: РГС –  ответчик

    Статья  спланирована исходя из среднемесячной суммы перечислений по базе 2009 года.

    НДС, Налог на прибыль

    Статьи  не планируется, т.к. перечисления данных налогов осуществляется на уровне юридического лица (ООО «Росгосстрах»)

    Прочие  налоги

    К данным налогам относится

• Транспортный налог
• Земельный налог
• Налог на имущество

    Перечисления  по данным налогам запланированы  в соответствии с установленной  законодательством периодичностью платежей из расчета базы 2009 года.

    Услуги  банков

    Для планирования данной статьи был составлен  прогнозный расчет затрат на расчетно-кассовое обслуживание (РКО) в соответствии с заключенными договорами на основании утвержденных тарифов (Приложение № 5).

    Расчет  был составлен по каждому банку  с аналитикой по структуре затрат:

• ведение расчетного счета
• обслуживание системы «Клиент-банк»
• сдача денежных средств агентами
• выплаты
• возвраты
• расходы (кроме ФОТ)
• заработная плата (с КВ)
• пластиковые карты

    Штрафы  и пени уплаченные

    Статья  не планируется в связи с невозможностью оценки.

    Таким образом, у нас получилась заполненная  форма бюджета Владимирского  филиала на 2010 год (Приложение № 6). 

    6.2. Отклонения от  плана. 

    В целом  операционный результат филиала  по движению денежных средств положительный  не только в целом за год, квартал, но в разрезе каждого месяца. Что  свидетельствует, о хорошей платежеспособности. И даже кризис неплатежей, наблюдаемый в целом по стране, не сказался на качестве работы филиала.

      Рабочая группа уложилась в  планируемые сроки по  составлению  БДДС на 2010 год по Владимирскому  филиалу. Формат планового документа  практически идентичен части   отчета Cash Flow.

    При планировании были задействованы все  вышеуказанные ресурсы.  Все  запланированные  мероприятия проведены в срок. Форма удобна для анализа.

    Теперь  у нас есть возможность сравнить плановую форму БДДС с фактическим   отчетом CF за 1 квартал 2010 года.

    Результаты  сравнения в таблице.

    тыс. рублей.