Планирование денежных потоков

                  Одним из ключевых направлений финансовой деятельности компании является планирование и бюджетирование. Планирование денежных потоков в страховании так же важно, как и планирование объемов продаж. 

                  Трудно представить, как будет выглядеть страховая компания, которая не сможет  своевременно рассчитываться со своими клиентами по обязательствам  по урегулированию убытков  или со  своими сотрудниками в случае нарушения сроков выплаты заработной платы и перечисления налоговых платежей.

                  Данные риски, безусловно, негативно отразятся на имидже компании. Рассматривая тему моей дипломной работы в тесной связке с новой Философией Росгосстраха, а именно: повышение качества клиентского сервиса, становление РГС эталоном работодателя на финансовом рынке, эти стратегические цели компании невозможны без финансовой устойчивости, а значит без правильного планирования денежных потоков компании.     

                   В рамках   реализации дипломного проекта будет составлен БДДС на 2010 год по отдельно взятому Владимирскому филиалу, проведена оценка  на приемлемость применения на практике, а дальше – решение принимается заинтересованными лицами. 
 

5. План  необходимых мероприятий.

            

       На начальном этапе проекта  был составлен следующий план реализации:

          

 

                           Более полный план  реализации находится в приложении № 2 к дипломному проекту.

                 План разбит на три больших этапа:

1 этап: подготовка, включающая в себя  сбор и определение  показателей планирования;

2 этап: реализация, включающая  анализ полученной информации и выбор методов планирования;

3 этап: завершение, включающий  непосредственную разработку бюджета (БДДС). 

                           Для реализации поставленной задачи были задействованы и использованы следующие ресурсы: 

• Данные  бухгалтерского учета из ПО Navision;
• Выгрузки из Центральной базы данных ПО АРМ-Страховщик;
• Данные из  Базы заявок на платеж;
• Разработанные таблицы MS Excel.

 

                   Руководитель проекта – финансовый директор филиала ООО «Росгосстрах» во  Владимирской области Богословская Ольга Юрьевна выполняет следующие функции: 

• планирует работу по проекту;
• осуществляет оперативное управление и контроль над работами по проекту;
• управляет ресурсами.

                   Рабочая группа проекта состоит из следующих сотрудников:

• Базанов Сергей Витальевич – заместитель директора по розничному страхованию;
• Бобылева Татьяна Михайловна – заместитель финансового директора филиала;
• Алабова Ольга Владимировна – главный бухгалтер филиала;
• Асташева Татьяна Михайловна – начальник отдела финансового планирования    и бюджетирования.

Функции, полномочия и ответственность участников рабочей группы представлены в приложении № 8. 
 

6. Отчет о внедрении.

6.1. Краткое  описание проведенных мероприятий.

    Планирование  бюджета движения денежных средств (БДДС) включает в себя две составляющие:

1. Приход денежных средств от операционной деятельности 
2. Текущие расходы или выплаты.

         Далее  рассмотрим методы планирования  каждой из статей БДДС, опишем  процесс планирования и проблемы  с которыми сталкивались.

          ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ.

    Планирование  доходной части денежного потока состоит из доходов от основной деятельности и доходов от прочей операционной деятельности.

    Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, она  должна являться и основным источником денежных средств.

    1. Страховые премии: По договорам прямого страхования (сострахования)

    Данная  статья кассового бюджета включает в себя поступление от продаж страховых  продуктов – поступившая на расчетный  счет (кассу) страховая  премия по договорам  страхования.

    При планировании данной статьи была проанализирована динамика поступившей и начисленной страховой премии за 2008год  и 2009 год  с помесячной аналитикой в разрезе видов страхования по боковику отчета из ПО АРМ Страховщика.

    Далее был рассчитан удельный показатель – коэффициент фактически поступившей  премии в каждом периоде к начисленной премии  в том же периоде.

    Для целей планирования объемов поступивших страховых премий был применен метод наложения процента, с применением  коэффициента перевыполнения плана

    Установленный филиалу в финансовой модели региона поквартальный объем сборов (начисленной страховой премии) на 2010 год был приведен к ежемесячным данным и далее привязан к рассчитанной доле ПП* к НП** по базе прошлого периода. 

      

    2. Регрессы

    Для планирования данной статьи была проанализирована динамика поступлений денежных средств по суброгации в 2008 и 2009 году с ежемесячной разбивкой в ПО Navision. Далее, определена удельная доля суброгационных сборов в каждом месяце к общегодовым объемам. На базе определения среднемесячного объема регрессов был спрогнозирован график поступлений денежных средств по данной статье.  
 

    *   ПП – поступившая премия

    ** НП – начисленная премия 

 

    Однако, учитывая тот факт, что сборы по суброгации не имеют характер сезонности и каких-либо ярко выраженных и объяснимых спадов/роста, а  зависят, скорее от человеческого фактора, планирование статьи данным методом носит характер допущения, в связи с невозможностью использования других методик. 

    3. Реализация годных  остатков.

    Планирование  данной статьи также опирается на аналитику базы прошлых периодов без применения дополнительных методов.

    4. Группа статей  «Доходы от аренды»

    Методика  планирования данных статей носит расчетный  характер и опирается на базу заключенных  договоров по сдаче помещений/прочего  имущества с учетом установленных порядков (сроков) расчетов. Журнал учета договоров аренды приведен в приложении № 3.

    Отклонения от запланированного графика поступлений денежных средств по данной статье, от фактически сложившегося, могут возникнуть на практике в случае, если договор был заключен не на календарный год (в большинстве случаев). В результате, если планируемая пролонгация договора будет осуществлена в графике платежей по плану/факту будут «разрывы». Данный факт носит характер заблаговременно возможных несоответствий в отличие от ситуации когда «разрыв» возникает в результате  расторжения договора. 

    5. Возврат денежных  средств по обеспечению  заявки на участие  в конкурсе на  право заключения  договора страхования

    Данная  статья в бюджете движения денежных средств филиала не планируется в связи с невозможностью ее оценки и зависимости от факторов, на которые на данном этапе повлиять невозможно.

    Также в рамках данного проекта не планируются  статьи

• Иные доходы от реализации по страховой деятельности
• Реализация годных остатков
• Неопознанные поступления

 

    Расходная часть БДДС

    1.Оплаченные убытки (страховые выплаты): По договорам прямого страхования (сострахования)

    Данная  статья кассового бюджета – это  фактически произведенные выплаты  по договорам страхования, по которым  наступил страховой случай.

    Как и при планировании страховых  сборов, для планирования данной статьи была использована уже имеющаяся аналитика поступившей и начисленной страховой премии за 2008 и 2009 с помесячной аналитикой. Учитывая долю ПП к НП и накладывая сложившийся уровень выплат в соответствующем месяце, по соответствующему виду страхования, на запланированные объемы страховых премий в 2010 году был составлен планируемый график страховых выплат.

    2.Выплаты по неавторизованным полисам, исполнительным листам

    Статья была спрогнозирована исходя из помесячной динамики фактических перечислений денежных средств для оплаты исполнительных листов. Планируемая ежемесячная сумма по статье рассчитана как среднемесячное перечисление ДС по итогам 2009 г.

    Группа  статей «Расходы на продажу»

    Методика  планирования статей комиссионное вознаграждение агентов, индивидуальных предпринимателей и партнеров опирается на базу платежей 2009 года. Для каждой статьи был составлен ежемесячный график платежей, далее была расчитан коэффициент доли платежей к отраженным в управленческой отчетности расходам (используя отчет 2-РВД-О). Применяя метод наложения процента, данный коэффициент был наложен на плановый РВД 2010 г. по соответствующей статье.

    Кроме того, были  учтены  выплаченные  премии за 2009 год.

    Полисы (БСО), бланки, квитанции  и пр. подобные документы

    Учитывая  тот факт, что оплата всех бланков  строгой отчетности осуществляется централизованно на уровне ЦО с последующей передачей отнесенных на соответствующий филиал расходов, график платежей по данной статье включает в себя расходы на иную бланковую продукцию, бланки нестрогой отчетности.

    Рассчитав средний месячный платеж по данной статье в 2009 году и наложив заданный процент роста объема сборов (107,53%) был составлен ожидаемый график платежей на 2010 год.

    Адресные  рассылки клиентам

    Расходы по данной статье предполагают почтовые расходы на рассылку писем по базе страхователей ОСАГО, у которых  заканчивается полис с предложением пролонгации на новый период.

    Планирование  данной статьи осуществлялось из расчета необходимой потребности с учетом осуществления данных рассылок в соответствующем периоде.

    Членские  взносы в союзы, ассоциации и другие организации

    По  данной статье запланированы расходы  на ежегодные членские взносы в Торгово-промышленную палату Владимирской области и Союз строителей.

    Учитывая, что взносы перечисляются 1 раз в начале года, расходы запланированы на 1 кв. 2010 г.

    Группа  статей «Расходы на PR и рекламу»