Отчет по преддипломной практике в ОАО АКБ "Росбанк"

Таблица 10

Расчет факторных влияний  на прибыль ОАО АКБ "Росбанк"

Показатели и порядок расчета	Значения в долях единиц
	01.01.2010-01.01.2009 гг.	01.01.2011-01.01.2010 гг.
Изменение размера прибыли = П – П0	-16 882 877	6 338 446
Влияние изменения собственного капитала = (К – К0)*(П/Д)*(Д/А)*(А/К)	4 017 545	-4 390 198
Влияние изменения маржи прибыли = К0*(П/Д – П0/Д0)*(Д/А)*(А/К)	-21 930 980	1 246 323
Влияние изменения уровня эффективности  использования активов = К0*(П0/Д0)*(Д/А – Д0/А0)*(А/К)	421 389	1 068 052
Влияние изменения мультипликатора  капитала = К0*(П0/Д0)*(Д0/А0)*(А/К – А0/К0)	609 169	8 414 269

 

Исходя из результатов  таблицы, можно сделать выводы, что  резкое снижение прибыли банка в 2009 г. наблюдалось в основном за счет сокращения маржи прибыли. Однако в 2010 г. мы видим некоторое увеличение прибыли банка, вызванное, в большей степени, влиянием изменения мультипликатора капитала, а также влиянием изменения маржи прибыли в положительную сторону.

 

3. Анализ финансового состояния ОАО АКБ "Росбанк"

Проведем анализ финансового  состояния ОАО АКБ "Росбанк" по данным финансовой отчетности с  целью выявления его инвестиционной привлекательности и состоятельности.

Анализ финансового состояния  банка характеризуют нормативы  ликвидности и различные коэффициенты. Проанализировав финансовое состояние  банка можно увидеть следующие  значения показателей (табл. 11):

 Таблица 11

Экономические нормативы  достаточности капитала и ликвидности  за 01.01.2009-01.01.2011 гг., %

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
			01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
1.	Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка  – Н1	10,0	11,2	12,0	24,2
2.	Норматив мгновенной ликвидности  банка – Н2	15,0	89,2	88,2	68,7
3.	Норматив текущей ликвидности  банка – Н3	50,0	105,8	104,7	77,1
4.	Норматив долгосрочной ликвидности  банка – Н4	120,0	97,1	87,6	74,4
5.	Норматив максимального  размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков  – Н6	25,0	21,4	23,4	22,3
6.	Норматив максимального  размера крупных кредитных рисков – Н7	800,0	205,8	278,5	46,5
7.	Норматив максимального  размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам) – Н9.1	50,0	0,0	0,0	0,0
8.	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка – Н10.1	3,0	1,7	1,4	0,6
9.	Норматив использования  собственных средств (капитала) банка  для приобретения акций (долей) других юридических лиц – Н12	25,0	0,1	0,2	0,0

В анализируемых периодах норматив достаточности собственных  средств банка составил 11,2%; 12,0%; 24,2%. Это больше минимального значения (10%). Это один из наиболее важных показателей  надежности банка. Он характеризует  способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам.

Норматив мгновенной ликвидности  Н2 составил 89,2%; 88,2%; 68,7%, что также  выше минимального значения (15%). Это  говорит о высоком уровне ликвидности  банка.

Норматив текущей ликвидности  банка Н3 также выше минимально допустимого  значения (50%). Он составил 105,8% 104,7%; 77,1%. Это говорит об оптимальности  соотношения между активами и  пассивами, что укрепляет ликвидность  банка.

Норматив долгосрочной ликвидности  Н4 характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В  анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил 97,1%; 87,6%; 74,4%.

В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная  оценка.

Произведем расчет показателей  состояния активов и пассивов ОАО АКБ "Росбанк".

Таблица 12

Анализ активов ОАО  АКБ "Росбанк"

Показатель	Оптимальное значение	Расчет
		01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
К1 – Доходные активы / Активы	0,75 – 0,85	0,76	0,73	0,78
К2 – Доходные активы / Платные пассивы	≥ 1,0	0,84	0,80	0,95
К3 – Ссуды / Обязательства	0,6 – 0,7	0,77	0,73	0,81
К4 – Ссуды / Капитал	≤ 8,0	9,58	10,88	4,06

 

Анализируя данные, можно  сделать следующие выводы:

• Удельный вес доходообразующих активов с составе активов (К1) филиала за исследуемый период времени имел положительную тенденцию. В 2009 г. данный показатель составил 0,73, что является ниже оптимального значения, а к 2010 г. данный показатель достиг своего оптимального значения благодаря росту доходных активов на 10 054 353 тыс. руб. и составил 0,78.
• Значение показателя К2 на протяжении всего анализируемого периода остается ниже оптимального значения. Однако в 2010 г. этот показатель почти достиг необходимого уровня, что явилось следствием роста доходных активов на 10 054 353 тыс. руб. и сокращения величины платных пассивов на 52 221 387 тыс. руб.
• Показатель К3 характеризует кредитную политику банка. На протяжении всего рассматриваемого периода данный показатель был выше оптимального значения. Значение показателя более 0,78 говорит о неоправданно опасной деятельности.
• Значение показателя К4 говорит о рискованности ссудной политики. Значение данного показателя в 2008 г. равное 9,58, а в 2009 г. равное 10,88 говорит о недостаточности капитала. В 2010 г. этот показатель значительно уменьшился (на 6,82), что говорит об увеличении дополнительного капитала, опережающего рост общего числа ссуд банка.

Таблица 13

Анализ пассивов ОАО АКБ "Росбанк"

Показатель	Оптимальное значение	Расчет
		01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
К1 – Капитал / Активы	0,08 – 0,15	0,07	0,06	0,16
К2 – Онкольные и срочные обязательства / Активы	0,5 – 0,7	0,91	0,91	0,82
К3 – Онкольные обязательства / Все обязательства	0,2 – 0,4	0,96	0,93	0,91
К4 – Прочие обязательства / Все обязательства	min	0,19	0,02	0,02

 

Коэффициент К1 характеризует финансовую устойчивость банка. В период с 2008 по 2009 гг. у банка наблюдается риск банкротства. Величины собственного капитала в этот момент времени недостаточно для обеспечения его устойчивости. В 2010 г. ситуация меняется в положительную сторону, однако величина коэффициента превышает свой верхний предел на 0,01, что ведет к некоторому риску потери конкурентоспособности.

Коэффициент К2 характеризует  уровень срочности и надежности покрытия онкольных обязательств активами за исследуемый период находится выше своего оптимального значения.

Коэффициент К3 определяет степень минимизации риска устойчивости или затрат и показывает, какую долю занимают обязательства до востребования к общей сумме обязательств. В данном случае этот показатель превышает норму более чем в 2 раза.

Коэффициент К4 показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). Он стремится к минимуму. Исходя из значений коэффициента, можно сказать, что анализируемый банк укрепляет свою правовую политику и тем самым уменьшает количество штрафов, пений и неустоек.

Таблица 14

Анализ ликвидности ОАО  АКБ "Росбанк"

Показатель	Оптимальное значение	Расчет
		01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
К1 – Кассовые активы / Онкольные обязательства	0,2 – 0,5	0,64	0,45	0,50
К2 – Кассовые активы / Онкольные и срочные обязательства	0,05 – 0,3	0,17	0,16	0,16
К3 – Портфель ценных бумаг / Все обязательства	0,15 – 0,4	0,132	0,129	0,032

 

Анализируя данные можно сказать, что показатель К1, характеризующий степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами находится в пределах нормы кроме 2008 г., где его величина превышает верхний предел оптимального значения.

Показатель степени покрытия депозитов  и вкладов ликвидными средствами (К2) также находится в пределах оптимального значения.

Потенциальный запас ликвидности  при использовании вторичных  ликвидных ресурсов за весь исследуемый  период ниже оптимального значения.

Таблица 15

Показатели устойчивости финансового  положения ОАО АКБ "Росбанк"

Показатель	Период
	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
К1 – Состояние собственных оборотных  средств	3,03	4,89	5,21
К2 – Маневренность	1,00	0,99	1,00
К3 – Автономность	0,07	0,09	0,17
К4 – Привлечение средств, имеющих срочный характер	0,59	0,49	0,51
К5 – Финансовая напряженность	1,07	1,09	1,17

 

Анализируя данные можно сказать, что обеспеченность денежных средств, отвлеченных непосредственно из оборота, собственными оборотными средствами (К1) за исследуемый период растет. В 2008 г. величина показателя была 3,03, а к началу 2011 г. величина составила 5,21. Рост показателя в динамике является положительным фактом в деятельности банка. Степень мобильности собственных оборотных средств (К2) на протяжении всего исследуемого периода сохранялась практически без изменений. Таким образом, можно сделать вывод о финансовой устойчивости банка. Уровень зависимости от заемных средств небольшой. В 2008 г. показатель был равен 7%, а к началу 2011 г. величина показателя составила 17%. Уровень зависимости остается в норме. Однако увеличение показателя в динамике является отрицательным фактом в деятельности предприятия. Степень устойчивости за счет управления активами и управления сроками размещения средств в 2009 г. снизилась на 0,10 и составил 0,49, в 2010 г. наблюдался рост показателя до 0,51.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств показывает показатель финансовой напряженности (К5). Показатель характеризует наличие собственных средств необходимых для его финансовой устойчивости. Значения показателя за исследуемый период выросли с 1,07 в 2009 г. до 1,17 в 2010 г. Т.е. можно сказать, что заемные средства полностью покрываются собственными средствами.

Таблица 16

Показатели деловой активности ОАО АКБ "Росбанк"

Показатель	Период
	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
К6 – Эффективность использования активов	0,82	0,83	0,78
К7 – Использование привлеченных средств	0,73	0,77	0,79
К8 – Доходность привлеченных средств	0,02	0,03	0,03

 

По результатам таблицы  можно сказать, что эффективность  использования активов с 2008 г. по 2009 г. росла (с 0,82 в 2008 г. до 0,83 в 2009 г.), а в 2010 г. снизилась до 0,78. Использование привлеченных средств направляемых непосредственно на кредиты (К7) за исследуемый период также росло. Т.е можно сказать о высокой эффективности привлекаемых средств. Однако доходность привлеченных средств на протяжении всего периода остается очень низкой.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и предложения

 

Финансовый  анализ – метод познания финансового механизма коммерческого банка, процессов формирования и использования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционной деятельности – является частью общего исследования бизнес-процессов компании и приобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.

Современная концепция и содержание финансового  анализа требует учета следующих  факторов:

1. целевой направленности анализа;
2. формы собственности и организационно-правовой формы предприятия;
3. отношений с системой налогообложения;
4. стратегии финансово-хозяйственного развития;
5. специфических особенностей, корпоративной или отраслевой принадлежности;
6. наличие материальной и информационной базы, квалифицированных кадров для проведения аналитических исследований.