Отчет по преддипломной практике в ОАО АКБ "Росбанк"

 

ДС = (н – к)*К (5),

 

где К – собственный капитал банка;

н – отношение прибыли к собственному капиталу банка;

к – отношение процентных расходов банка к платному привлеченному капиталу (платные привлеченные средства банка).

Проведем оценку добавленной  стоимости ОАО АКБ "Росбанк" (табл. 7).

Таблица 7

Расчет добавленной стоимости  капитала ОАО АКБ "Росбанк"

Показатели	Значения
	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
Собственный капитал, тыс. руб.	36 315 929	28 016 136	71 436 790
Прибыль, тыс. руб.	3 321 563	-13 561 314	-7 222 868
Процент дохода на собственный капитал	0,091	-0,484	-0,101
Процентные расходы, тыс. руб.	22 679 881	31 736 061	21 142 640
Привлеченные средства, тыс. руб.	451 489 967	417 321 104	359 544 986
Норма процента на привлеченный капитал	0,050	0,076	0,059
Добавленная стоимость	1 488 953	-15 689 036	-11 429 886

 

Анализ данных таблицы  7 показывает, что величина добавленной стоимости собственного капитала ОАО АКБ "Росбанк" на протяжении всего периода значительно изменялась. В 2008 г. она была больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была больше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам. В 2009 г. ситуация изменилась и добавленная стоимость стала отрицательной. В значительной степени это явилось следствием снижения уровня процентного дохода на собственный капитал и увеличения нормы процента на привлеченные средства. В 2010 г. добавленная стоимость по-прежнему остается отрицательной, однако появилась тенденция к улучшению. На это повлияло увеличение процентного дохода на собственный капитал и увеличение собственного капитала.

Экономическое содержание добавленной  стоимости – это разница между  уровнем дохода, получаемым банком на собственный капитал, и уровнем  доходов, выплачиваемых по привлеченному  капиталу, который обеспечивает компенсацию  риска вложений для инвесторов (клиентов банка). Когда процент, уплаченный за привлеченные средства, превышает доход на собственный капитал, управление капиталом не добавляет банку никакой экономической ценности. Наоборот, когда доход больше, чем процент, ценность капитала возрастает. При равенстве дохода и процента стоимость инвестированного капитала доведена до предела и ДС = 0. Отсюда следует, что минимальное допустимое значение ДС – также нуль. При росте нормы прибыли и использовании ДС, как критерия качества по управлению капиталом банка, банк подталкивается к расширению своих финансовых операций, то есть ему следует принимать все прибыльные проекты, пока они приносят больший доход, чем процентные издержки на привлеченный капитал. При ДС = 0 банку следует остановить рост до тех пор, пока не будут созданы новые более прибыльные проекты.

Таким образом, оценка банка  на основе модели капитального уравнения  позволяет оценить качество управления собственным капиталом банка  и выявить деловую активность банка по использованию первоначально  вложенного капитала, который должен приносить новый добавленный  капитал или, что то же самое, - оценить  приращение собственного капитала банка.

Уравнение динамического  бухгалтерского баланса – это  факторный анализ прибыльности банковской деятельности на основе данных отчета о прибылях и убытках, в основе которого лежит уравнение:

 

Прибыль = Доходы – Расходы (6)

 

При мониторинге банковской деятельности это уравнение используется для оценки ее финансовой результативности.

Модели уравнения:

1. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности. Используемая структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке прибыли производят группировку совокупной прибыли по направлениям:

1. Операционная прибыль (убыток) – прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по кредитам за вычетом процентов уплаченных;

2. Прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами – разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
3. Прибыль (убыток) от операций с иностранной валютой – разница между доходами от операций с иностранной валютой и расходами на их проведение;
4. Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии, оплате банковских услуг и т.д. и расходами по обеспечению функциональной деятельности, а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы, почтовые и телеграфные расходы и т.д.).

Оценка прибыли по видам  деятельности производится:

• по горизонтали – изучается динамика в течение заданных периодов, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;
• по вертикали – исследуются изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка.

Сопоставление темпов роста  всех указанных компонентов позволяет  выявить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние в абсолютных величинах на совокупную прибыль.

Оценим динамику объема прибыли  по видам деятельности (табл. 8).

 

 

 

 

 

Таблица 8

Расчет динамики объема прибыли ОАО АКБ "Росбанк"

Показатели	Значения
	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
Операционные доходы, тыс. руб.	40 515 377	52 030 202	42 940 556
Операционные расходы, тыс. руб.	22 679 881	31 736 061	21 142 640
Операционная прибыль, тыс. руб.	17 835 496	20 294 141	21 797 916
Прибыль от операций с ценными бумагами, тыс. руб.	-2 640 411	-360	74 112
Прибыль от операций с иностранной валютой, тыс. руб.	2 965 895	-632 610	466 459
Комиссионные доходы, тыс. руб.	10 401 022	3 807 183	4 187 028
Комиссионные расходы, тыс. руб.	1 871 255	1 736 918	2 280 974
Чистый комиссионный доход, тыс. руб.	8 529 767	2 070 265	1 906 054
Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы, тыс. руб.	20 472 086	9 616 533	4 339 175
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы, тыс. руб.	35 251 866	27 216 086	22 210 285
Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности, тыс. руб.	-14 779 780	-17 599 553	-17 871 110
Прибыль (убытки), тыс. руб.	11 910 967	4 131 883	6 373 431

 

В течение всего анализируемого периода в значительной части  прибыль банка была образована за счет операционной прибыли и оставалась положительной, однако мы можем видеть некоторое сокращение величины прибыли  в 2009 г. на 34,69% по сравнению с 2008 г. Главным  образом это произошло за счет сокращения чистого комиссионного  дохода на 24,27% по сравнению с предыдущим годом. К тому же в этом году наблюдается  отрицательная прибыль от операций с иностранной валютой, что также  оказывает негативное влияние на величину прибыли банка.

В 2010 г. наблюдается некоторое  увеличение прибыли банка, связанное  в основном с увеличением прибыли  от операций с ценными бумагами на 206,87 пункта в 2010 г. по отношению к 2009 г. и увеличением прибыли от операций с иностранной валютой на 173,74% в 2010 г. по сравнению с 2009 г.

 

2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал банка – это обобщающий показатель результативности деятельности банка – определяется как отношение прибыли к капиталу. Модель нормы прибыли на капитал позволяет выяснить ее зависимость от влияния каждого компонента:

1. Маржа прибыли – факторный показатель, отражающий влияние на результирующий фактор изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода, определяется как отношение прибыли к совокупному доходу;

2. Уровень эффективности использования активов – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка, определяется как отношение совокупного дохода ко всей сумме активов;
3. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала, определяется как отношение общей суммы активов к собственному капиталу.

Модель расчета нормы  прибыли на капитал:

 

НП = (П:К) = (П:Д)*(Д:А)*(А:К) (7),

 

где П – прибыль банка;

Д – совокупный доход банка;

А – общая сумма активов банка;

К – собственный капитал банка.

Проведем расчет нормы  прибыли на капитал ОАО АКБ "Росбанк", результаты отразим в таблице 9.

Таблица 9

Расчет нормы прибыли  на капитал ОАО АКБ "Росбанк"

Показатели	Значения
	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
Прибыль банка, тыс. руб.	3 321 563	-13 561 314	-7 222 868
Совокупный доход банка, тыс. руб.	60 987 463	61 646 735	47 279 731
Общая сумма активов банка, тыс. руб.	487 805 896	445 337 240	430 981 776
Собственный капитал банка, тыс. руб.	36 315 929	28 016 136	71 436 790
Маржа прибыли	0,054	-0,220	-0,153
Уровень эффективности использования  активов	0,125	0,138	0,110
Мультипликатор капитала	13,432	15,896	6,033
Норма прибыли на капитал	0,091	-0,484	-0,101

 

Из таблицы 9 видно, что в течение исследуемого периода происходили изменения величины нормы прибыли на капитал банка: сначала она снизилась с 0,091 на 01.01.2009 г. до -0,484 на 01.01.2010 г., а затем имела тенденцию к росту до -0,101 на 01.01.2011 г. Факторные составляющие экономической отдачи имели такой же характер изменения, то есть они оказали отрицательное воздействие на величину нормы прибыли на капитал в 2009 г. Положительное влияние на норму прибыли в 2010 г. оказало увеличения маржи прибыли. Это произошло вследствие увеличения прибыли банка. Резкое снижение мультипликатора капитала в 2010 г. явилось следствием резкого увеличения собственного капитала, тогда как общая величина активов и совокупный доход банка имели тенденцию к снижению.

При сравнении изменений  параметров, входящих в состав модели расчета нормы прибыли на капитал, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменяется результирующий факторный  признак – норма прибыли на капитал – и какой из факторов оказал наибольшее влияние: изменение  размера прибыли на каждый рубль  дохода, изменение уровня эффективности  совокупных активов, изменение финансовой структуры банка.

Факторный анализ прибыли. Суммарная  прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется  под воздействием изменения размера  собственного капитала, изменения маржи  прибыли, изменения уровня эффективности  использования активов, изменения  мультипликатора капитала.

Модель факторного анализа  прибыли:

 

П = К*(П:Д)*(Д:А)*(А:К) (8)

 

Расчет факторных влияний  проводится в следующей последовательности:

1. Расчет общего изменения размера прибыли как разница между прибылью текущего года и прибылью предыдущего года;
2. Расчет влияния изменения собственного капитала как произведения разницы между величиной собственного капитала в текущем году и его величиной в предыдущем году, маржи прибыли, уровня эффективности использования активов и мультипликатора капитала текущего года;
3. Расчет влияния изменения размера маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли в текущем и предыдущем годах, величины собственного капитала в предыдущем году, уровня эффективности использования капитала и мультипликатора капитала текущего года;
4. Расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов в текущем и предыдущем годах, маржи прибыли и величины собственного капитала предыдущего года и мультипликатора капитала текущего года;
5. Расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов собственного капитала в текущем и предыдущем годах, уровня эффективности использования активов, маржи прибыли и величины собственного капитала в предыдущем году.