Отчет по практике на примере ОАО "Сбербанк России"

    Перечень, формы и порядок составления  и предоставления форм отчетности кредитными организациями в Центральный  Банк Российской Федерации определяется в соответствии с Указанием Банка России  № 1376-Уот 16.01.2004г.  

     Кредитная организация публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский  баланс и отчет о прибылях и  убытках) в форме и сроки, которые  устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией».

     Отчетность  в банковской системе Российской Федерации призвана        обеспечить получение необходимых  данных для разработки и    проведения денежно-кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, валютного контроля и регулирования, составления платежного баланса Российской Федерации, а также получения информации о поступлениях и остатках на счетах федерального бюджета и внебюджетных фондов.[5]

     В соответствии со статьей 56 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации» его учреждения имеют право запрашивать и получать от кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, в том числе о характере операций, отраженных на отдельных счетах баланса или в других формах отчетности, и требовать разъяснений по полученной информации.[1]

     Отчетность  является завершающим этапом всего  учетного процесса. Она обобщает и  представляет информацию о деятельности банка в виде определенного набора отчетных форм и отчетных показателей. Ее можно классифицировать на бухгалтерскую, финансовую отчетность.

   Основой бухгалтерской отчетности являются данные аналитического и синтетического учета. Выделяют текущую и годовую  отчетность. Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие основные формы:

• баланс (ежедневная, месячная, квартальная);
• сводная ведомость остатков по внебалансовым счетам (ежедневная, месячная, квартальная);
• расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов (месячная, квартальная);
• расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета фонда обязательных резервов, подлежащих депонированию в Главном Управлении ЦБР (месячная, квартальная);
• расчет фонда обязательных резервов (месячная, квартальная);
• отчет о движении наличных средств и платежных документов в иностранной валюте (форма N 1-H, месячная, квартальная);
• отчет о прибылях и убытках (форма N 2, квартальная).

   Отдельно  следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:

• форма N 1 - бухгалтерский баланс по остаткам на конец отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному управлению;
• форма N2 - отчет о прибылях и убытках;
• форма N3 - отчет об использовании прибыли;
• форма N 5 - справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения;
• расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности с указанием дат образования и исполнения, характера операции;
• отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;
• объяснительная записка.

   Основным  законодательным документом о составе  годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков является ежегодно публикуемые указания Банка России о составе, структуре и порядке подготовки этой отчетности.

   Финансовая  отчетность - это бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результаты деятельности и  движение денежных средств учреждения за отчетный период. Целью составления  финансовой отчетности является предоставление полной, правдивой и достоверной информации о финансовом состоянии и деятельности банка пользователям для принятия экономических решений.

   Общая финансовая отчетность состоит из ряда документов, основными из которых можно считать:

• балансовый отчет;
• отчет о прибылях и убытках.

   Основными видами отчетности, предоставляемой  всеми банками в Банк России, являются ежемесячные балансы и расчеты  установленных экономических нормативов. В результате Банк России имеет систематическую  информацию о выполнении каждым банков нормативов достаточности капитала, ликвидности баланса и максимального риска на одного заемщика.

     Порядок составления  кредитными организациями  годового отчета определяется в соответствии с указаниями № 2086-У от 08.10.2008г.  Перечень отчетности кредитных организаций и порядок заполнения отдельных форм утверждается Советом директоров Банка России. Помимо этой отчетности, Банк России также вправе запрашивать отдельные сведения и разъяснения в разовом порядке по решению Председателя Банка России.

     Основными требованиями при составлении отчетности являются полнота ее заполнения, достоверность  отчетных данных, а также своевременность  ее представления.

     В формах отчетности приводятся все предусмотренные  в них показатели. В случае отсутствия данных по тому или иному показателю в соответствующей статье (строке, графе) отчетности проставляется ноль.

     В отчетности кредитной организации  должна быть обеспечена сопоставимость данных с показателями предыдущего отчетного периода. Кредитные организации обязаны при необходимости представлять краткие пояснения Банку России о причинах значительных изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.

     Бланками  форм отчетности кредитные организации  обеспечиваются самостоятельно. Заголовочная часть форм заполняется в установленном порядке (кор. территории по СОАТО, код кредитной организации по ОКПО, регистрационный номер, БИК). Формы отчетности проверяют и подписывают руководитель кредитной организации, главный бухгалтер или другие замещающие их должностные лица. Лица, подписавшие и завизировавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.

     Датой представления отчетности для одногородних кредитных организаций считается день фактической передачи ее по принадлежности, а для иногородних — дата отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия. Если день представления отчетов совпадает с нерабочим днем, то отчетность представляется в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

           Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т.д. Балансы банков строятся по унифицированной форме. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции. Обычно в балансах не выделяются сомнительные и убыточные операции, страховые резервы, используемые для покрытия этих операций. Одновременно должна быть обеспечена достоверность и наглядность баланса, с тем чтобы не подорвать конкурентоспособность банков и доверие к ним. 

     3.2. Итоги деятельности Поволжского Сбербанка России за 2011 год.

Динамика  основных статей отчета о прибылях и убытках за 2011 год в сравнении с 2010 годом:

• чистый процентный доход увеличился на 15,5%;
• чистый комиссионный доход увеличился на 8,4%;
• операционные доходы до совокупных резервов возросли на 14,1%;
• расходы на создание совокупных резервов составили 5,1 млрд руб. против расходов в размере 155,5 млрд руб. за 2010 год;
• операционные доходы после совокупных резервов увеличились в 1,5 раза;
• операционные расходы возросли на 26,9%;
• прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 394,0 млрд руб. против 223,1 млрд руб. за 2010 год;
• чистая прибыль без учета событий после отчетной даты составила 321,9 млрд руб.

     Операционные доходы до создания совокупных резервов увеличились по сравнению с 2010 годом на 14,1%. 
Чистый процентный доход увеличился на 15,5%. Рост чистого процентного дохода был обусловлен как увеличением процентных доходов, так и сокращением процентных расходов.

• Процентные доходы банка возросли на 5,2%, что связано с ростом объема работающих активов, а также с изменением структуры в пользу более доходных продуктов
• Процентные расходы сократились на 10,8% в основном за счет снижения стоимости привлекаемых средств клиентов и банков

     Чистый комиссионный доход вырос на 8,4% за счет роста объема предоставляемых на комиссионной основе банковских услуг. Наибольший вклад в рост комиссионного дохода внесли операции с банковскими картами: доход по ним увеличился в 1,5 раза в результате роста эмиссии карт и операций по ним.

     Доход от операций на финансовых рынках увеличился на 20,1% по сравнению с предыдущим годом за счет роста доходов по конверсионным операциям и операциям с драгоценными металлами.

     Банк  продолжал создавать резервы  по вновь выдаваемым кредитам. Вместе с тем, в отчетном году банк восстановил  резервы по ряду кредитов в рамках плановой работы с проблемными активами и существенно сократил расходы, связанные с реализацией собственных прав требования. В результате расходы посовокупным резервам за весь 2011 год составили 5,1 млрд руб. против 155,5 млрд руб. за 2010 год.

     Операционные расходы увеличились на 26,9% как за счет планового повышения расходов на содержание персонала, так и роста расходов, сопровождающих развитие бизнеса и реализацию стратегических программ Сбербанка.

     Прибыль до уплаты налогов из прибыли достигла 394,0 млрд руб., чистая прибыль без учета событий после отчетной даты составила 321,9 млрд руб. Оба показателя значительно превысили результат прошлого года и являются рекордными для Сбербанка. Рентабельность капитала по итогам 2011 года составила 27,1%, рентабельность активов – 3,6%.

     Активы банка за 2011 год увеличились почти на 2 трлн руб. или 22,5% и составили 10,5 трлн руб. В декабре активы увеличились на 577 млрд руб. или 5,8%. Основой роста по-прежнему оставались кредиты клиентам, которые за декабрь возросли на 485 млрд руб., а в целом за год – на 2,1 трлн руб. (кредитный портфель корпоративных и частных клиентов достиг 8,2 трлн руб):

• В декабре банк предоставил российским предприятиям около 850 млрд руб., что стало максимальным показателем за последние три года. Всего за 2011 год корпоративному сектору было предоставлено свыше 5,5 трлн руб. – на 28% больше, чем в предыдущем году. Кредитный портфель корпоративных клиентов на 1 января 2012 года достиг 6,4 трлн руб., увеличившись за год более чем на треть.
• Частным клиентам в декабре выдано более 190 млрд руб. кредитов – также максимальный показатель за последние три года. Всего за 2011 год физическим лицам выдано свыше 1,2 трлн руб., что превысило показатель предыдущего года в 1,7 раза. Портфель розничных кредитов на 1 января 2012 года составил около 1,8 трлн руб., увеличившись за год на 36,6%. При этом рост портфеля в течение года был стабильным во всех регионах страны.

     Значительный  рост кредитного портфеля в течение  года происходил на фоне заметного  улучшения его качества. Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов по итогам года снизилась с 5,04% до 3,36%. Банк сохраняет достаточный уровень покрытия просроченной задолженности резервами: на 1 января 2012 года резервы по кредитам составили 631 млрд руб. и превысили объем просроченной задолженности в 2,3 раза.

     Традиционно, в преддверии праздничных дней банк обеспечил высокий запас наличных денежных средств, в т.ч. в банкоматах. Объем денежных средств на балансе увеличился в декабре более чем в 1,5 раза до 431 млрд руб.

     Объем вложений в ценные бумаги за декабрь изменился незначительно и на 1 января 2012 года составил около 1,5 трлн руб. В целом по итогам 2011 года портфель ценных бумаг банка сократился на 281 млрд руб. или 15,9% за счет погашения облигаций Банка России и части портфеля ОФЗ. В то же время на треть, до 465 млрд руб., возросли вложения банка в облигации корпоративных эмитентов. Доля государственных ценных бумаг в общем портфеле за год сократилась с 67% до 52%, доля корпоративных облигаций возросла с 20 до 31%.