Оцінка кредитоспроможності підприємства (на прикладі ТОВ УПП «Євромед»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ

В Україні сьогодні склалася така ситуація, коли при всьому розмаїтті  видів залучення та надання коштів у тимчасове користування, всі  вони на практиці при видачі зводяться  до врахування фінансового стану, кредитної  історії позичальника, а не його майбутнього розвитку, та на фінансування конкретних проектів.

Забезпечення розширення впровадження різних форм кредитування, прискорення операцій на грошовому  ринку, залучення більш широкого кола учасників, і, відповідно, збільшення оборотів, можливе лише через вдосконалення  системи ідентифікації позичальників  як спроможних вчасно і в повній мірі, з очікуваними відсотками, повернути кошти, тобто кредитоспроможності.

Значною проблемою в Україні  є недостатність якості звітності, належного рівня її аудирування. Неякісність обумовлюється тим, що не враховує реальну вартість майна підприємства, так як облік ведеться по ціні придбання, дані спотворюються різним рівнем впливу інфляції, звітність відображає ситуацію, яка склалася на певний момент, без врахування факторів, за рахунок яких отримані відповідні результати. Іноді спостерігається навмисне надання неправдивої інформації.

З кожним роком кількість  банківських позичок зростає, тому що кредит є одним із способів покращення діяльності підприємства та виходу з  кризового становища. Щоб забезпечити  якісний процес надання кредиту  необхідно правильно оцінити  кредитоспроможність позичальника, так як це необхідно, як для кредитора  так і для позичальника.

Врахувавши всі труднощі визначення та аргументи, щодо поняття  “кредитоспроможності”, зазначили, що кредитоспроможність – це спроможність позичальника за конкретних умов кредитування в повному обсязі й у визначений кредитною угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов’язаннями виключно грошовими коштами, що генеруються позичальником у ході звичайної діяльності.

 

Під час оцінки фінансового  стану і кредитоспроможності  позичальника НБУ рекомендує комерційним  банкам враховувати: соціальну стабільність клієнта, тобто наявність власної  нерухомості, цінних паперів, роботи; сімейний стан; наявність реальної застави; вік  і здоров’я клієнта; загальний матеріальний стан клієнта, його доходи та витрати; користування банківськими позиками у  минулому та своєчасність погашення  їх і відсотків за ними, а також  користування іншими банківськими послугами; зв’язки клієнта з діловим  світом тощо.

НБУ рекомендує комерційним  банкам будувати та аналізувати динамічні  ряди за кожним показником кредитоспроможності  клієнта. Аналіз рядів динаміки дозволяє комерційному банкові простежити еволюцію фінансово-господарської діяльності позичальника та зробити припущення щодо його майбутнього стану.

За допомогою методики оцінки кредитоспроможності підприємства ми зробили аналіз рівня кредитоспроможності ТОВ УПП “Євромед”. За період 2009-2011 років фінансовий стан підприємства був досить стійким. Про це нам говорять показники коефіцієнтів ліквідності. Однак коефіцієнти фінансової незалежності та маневреності власних коштів не є задовільними. Щодо коефіцієнта фінансової незалежності, то ми бачимо, що у підприємства є багато залучених і запозичених коштів, які набагато перевищують власні кошти. Тому показники є такими низькими. Коефіцієнт маневреності власних коштів показав, що підприємство не ефективно використовує власні кошти. Якщо ТОВ УПП “Євромед” надалі зменшить розміри позикових коштів і підвищить ефективність використання власних коштів, то коефіцієнти фінансової незалежності та маневреності власних коштів можуть значно покращитись, що в свою чергу підвищить фінансову стійкість підприємства. Показники рентабельності активів є незадовільними і це свідчить про неефективне використання активів.

Для покращення методики оцінки кредитоспроможності підприємства ми запропонували використання моделі Чессера. За своєю методикою вона є унікальною, з точки зору достовірності результатів та швидкості їх обробки. Не тільки кредиторів цікавить фінансовий стан підприємства і тому модель Чессера буде корисна для інших. А саме, по-перше, самим комерційним організаціям і підприємствам. Адже не тільки кредиторам потрібно знати, чи розориться компанія. Таким чином, підприємства можуть обчислити свою подальшу долю, побачити, чекає їх банкрутство чи ні. По-друге, аудиторські компанії за допомогою моделі складають висновок про фінансовий стан свого замовника. По-третє, потенційним акціонерам і контрагентам підприємства також буде корисний цей розрахунок, щоб оцінити платоспроможність організації і, можливо, продумати свої подальші дії. Модель Чессера може виявити майбутні відхилення від умов договору за рік до його складання в трьох випадках з чотирьох.

Отже, підводячи підсумок, можна сказати, що рівень кредитоспроможності  позичальника має свідчити про його здатність отримати та повернути  кошти з відсотками та вчасно. Вивчення різноманітних чинників, які можуть спричинити непогашення кредитів, або  навпаки, забезпечують їх своєчасне  повернення, складають зміст аналізу  кредитоспроможності. Вибір методу оцінки кредитоспроможності позичальника є складним, багатогранним і громіздким процесом. Від його правильної організації  залежить рівень кредитного ризику, який бере на себе кредитор.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ  ЛІТЕРАТУРИ

1. Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року №436-IV (діє з 01.01.2004) // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України від 9 січня 2007 року №549-V, ОВУ, 2007 р., №8, ст. 276

2. Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків // Постанова Правління Національного банку України від 6 липня 2000 року №279 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України від 17 січня 2005 року №10)

3. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про господарські товариства» // від 19 вересня 1991 року №1576-XII (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 19 лютого 2004 року №1519-IV)

4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: Дело и Сервис, 1999.

5. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 471 с.

6. Банківський менеджмент: Навч. посібник / За ред. О.А. Кириченка. – К.: Знання-Прес, 2002. – 438 с.

7. Бойко В.В. Економіка підприємств України. – Дніпропетровськ, НГАУ, 2002. – 535 с.

8. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. посіб. - К.: Т-во “Знання”, 2000 р. – 320 с.

9. Вітлінський В.В., Пернарівський О.В., Баранова А.В. Оцінка кредитоспроможності позичальника та ризику банку // «Фінанси України», 1999, №12.

10. Галасюк В., Галасюк В.В. SGMCA -спрощений метод оцінки кредитоспроможності компаній на основі міжнародних стандартів бухгалтерського обліку // Вісник Національного банку України (укр.).- 2006.- № 10.

11. Крамаренко Г.О., Чорна О.Є. Фінансовий менеджмент. – Киів: Центр навчальної літератури, 2006 р. –520 с.

12. Кучер С.Л. Сучасні методи оцінки кредитоспроможності позичальника // Формування ринкових відносин в Україні. - 2003.- № 2.

13. Литвин В.Г., Попова Т.Н. Оценка рисков кредитования с исполизованием метода анализа иерархий // Банковское дело (рус.).- 2005.- № 12.

14. Ю. С. Цал – Цалко Фінансова звітність підприємства ті її аналіз: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – Київ: ЦУЛ, 2002. – 360 с.

15. [В. Г. Фурик, І. М. Кулик Фінанси підприємств: практикум: http://posibnyky.vntu.edu.ua/fin/7.htm]

16. [Наукова праця: Теоретичні аспекти визначення кредитоспроможності підприємства: http://udau.edu.ua/library.php?pid=1049]

17. [Фінанси підприємств - Aзаренкова Г.М.: http://pidruchniki.ws/11570718/finansi/kreditniy_dogovir]

18. [Стаття: http://orgtm.ru/story/model-chessera]

19. [Модель Чессера: http://afdanalyse.ru/publ/1/model_chessera/16-1-0-142]