"justify">      2) в координации действий различных подразделений предприятия;

      3) в детализации общих целей  производства и доведении их руководству многообразными центрами ответственности;

      4) в управлении и контроле за  производством;

      5) в стимулировании эффективной  работы руководителей и персонала  предприятия;

      6) в определении будущих параметров  хозяйственной деятельности;

      7) в периодическом сравнении текущих результатов деятельности с планом.

      В последнее время предприятия  чаще всего применяют систему  бюджетного планирования, которая внедряется с целью экономии финансовых ресурсов, сокращения непроизводственных расходов, большей гибкости в управлении и контроле за себестоимостью продукции, а также для повышения точности плановых показателей.

      Внедрение принципов бюджетирования предоставляет  ряд преимуществ:

      1) ежемесячное планирование бюджетов  структурных подразделений дает  возможность получить более точные  показатели размеров и структуры  затрат, чем система бухгалтерского  учета и финансовой отчетности, и, соответственно, более точное  плановое значение размера прибыли;

      2) в пределах утверждения месячных бюджетов структурным подразделениям будет предоставляться большая самостоятельность в расходовании и экономии по бюджету фонда оплаты труда, что повышает материальную заинтересованность работников в успешном выполнении плановых заданий;

      3) бюджетное планирование позволит  осуществить режим экономии финансовых  ресурсов предприятия. 

      Бюджет  представляет собой понятие, которое значит количественное представление плана действий, причем, как правило, понятие «бюджет» традиционно трактуется как «смета» [42, с.427].

      Таким образом, основными нормативными документами  финансового планирования на предприятии  бюджеты или сметы.

      Направления бюджетирования на предприятии представлены на рисунке 1.4.

      Организационные предпосылки внедрения бюджетирования на предприятии представлены на рис. 1.5.

      

      Рисунок 1.4 - Направления бюджетирования на предприятии

      

      Рисунок 1.5. Организационные предпосылки  внедрения бюджетирования

      При разработке финансового плана предприятия  составляются следующие бюджеты (сметы) [42, с. 428]:

      - смета продаж;

      - смета производства;

      - смета прямых материальных затрат;

      - смета расходов на оплату труда;

      - смета непрямых общепроизводственных расходов;

      - смета себестоимости проданной  продукции;

      - смета текущих периодических общехозяйственных расходов;

      - смета прибылей и убытков;

      - смета капитальных затрат;

      - смета движения денежных средств;

      - смета статей актива и пассива  и т.д.

      Кроме того, сметы разделяются на два  вида: сметы по основной деятельности предприятия и сметы по неосновным видам деятельности.

      Рассмотрим  примеры составления отдельных смет.

      Смета (бюджет) продаж - это первый и важнейший  шаг в составлении финансового плана. Он составляется с учетом уровня спроса на продукцию предприятия, географии сбыта, категории покупателей, сезонных факторов. Он включает у себя данные об ожидаемых денежных потоков от продаж, которые в дальнейшем войдут в доходную часть бюджета потока денежных средств. Следует помнить, что даже незначительное отклонение запланированного объема продаж от фактического может привести к серьезным отклонениям бюджетных показателей от фактических.

      Смета (бюджет) производства - это план выпуска  продукции в натуральном выражении. Его составляют, исходя из бюджета продаж с учетом производственных мощностей, увеличения и уменьшения запасов, а также величины внешних закупок. Необходимый объем выпуска продукции определяется как прогнозный запас готовой продукции на конец периода плюс объем продажа за этот период и минус запас готовой продукции на начало периода.

      Бюджет  прямых затрат на материалы составляют на основании производственного бюджета и бюджета продаж. Он показывает, сколько сырья и материалов необходимо для производства и сколько должно быть закуплено. Формула для исчисления объема закупок является следующей: 

        

      Бюджет  прямых затрат на материалы, как правило, составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за товары.

      Бюджет  общепроизводственных расходов отображает объем всех потерь, связанных с производством продукции за исключением прямых затрат на материалы и прямых затрат по оплате труда. Как правило, он включает у себя ряд стандартных статей затрат: амортизацию и аренду производственного оборудования, дополнительные выплаты работникам, оплату непроизводственного времени и тому подобное.

      Сметное планирование содержит два этапа:

      1) планирование - определение будущих  целей;

      2) мониторинг (сопровождение) анализ  оперативной хозяйственной деятельности, то есть того, как на протяжении  планового периода осуществляется  выполнение запланированных решений.  Сметы составляются в целом на год с ежеквартальной или ежемесячной разбивкой.

      Различают два подхода к расчету смет:

      1. Разработка сметы с «нуля». Применяется в случае, если  проектируется  новое предприятие  или  предприятие изменяет профиль деятельности.

      2.  Планирование от достигнутого. Применяется  в случае, если профиль работы  предприятия не изменяется.

      Финансовый  план является, так же, важным элементом  бизнес-плана, который составляется для обоснования конкретных инвестиционных проектов, а также для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.

      Таким образом, основными документами  регламентирующими процессы финансового  планирования являются бюджет (смета), а также бизнес-план.  

1. Общая характеристика банка

1.1  Общая информация

3.1 Краткая экономическая характеристика ОАО НБ "Траст"

 

Банк основан  в 1995 году в Санкт-Петербурге под  именем "Менатеп Санкт-Петербург" в качестве одной из дочерних структур московского банка "Менатеп". Изначально "Менатеп Санкт-Петербург" создавался как безфилиальный банк, работающий в Северо-Западном районе. Однако в  результате кризиса августа 1998 года, когда "Менатеп" остановил операции, основная часть его бизнеса была переведена в банки "Менатеп Санкт-Петербург" и Доверительный Инвестиционный Банк. При распределении активов "Менатеп СПб" получил филиальную сеть и карточный бизнес банка, а  ДИБу досталась большая часть  финансовых потоков "ЮКОСа". Одновременно банку "Менатеп СПб" удалось получить поддержку со стороны руководства "Газпрома", что привело к существенным изменениям в составе собственников банка и дало толчок развитию нового направления бизнеса. В 2000 году банк, действующий в форме ЗАО, был преобразован в ОАО.

Летом 2004 года менеджмент ИБ "ТРАСТ" (бывший ДИБ) во главе  с председателем советов директоров обоих банков Ильей Юровым завершил сделку по выкупу прав собственности  в отношении контрольных пакетов  акций банков "ТРАСТ" и "Менатеп  СПб" у прежних владельцев. В  результате права собственности  в отношении 99,3 % акций "Менатеп  СПб" перешли от МФО "Менатеп" к менеджменту ИБ "ТРАСТ".18 марта 2005 года переименован в ОАО "Национальный банк "ТРАСТ".

В ноябре 2006 года НБ "ТРАСТ" переехал из Санкт-Петербурга в Москву, а спустя 2 года завершил давно анонсированную сделку по присоединению "Инвестиционный банк "ТРАСТ".

У банка всего  более 2 тысяч акционеров. Столь масштабное число акционеров обусловлено реорганизацией банка в 2002 году в форме присоединения  к нему региональных ЗАО АКБ "Юганскнефтебанк" и ОАО АКБ "Нефтеэнергобанк". Основным акционером банка в настоящий  момент является ЗАО "УК ТРАСТ" (Россия) - 98,27%, на 68,65% принадлежащая кипрскому  оффшору TIB Holdings Ltd. ² Еще 8,92% УК в конечном итоге принадлежат Merrill Lynch, 9,61% - Илье Юрову, по 6,41% Сергею Беляеву и Николаю Фетисову.

Банк располагает  одной из самых крупных в России сетью продаж, включающей 59 филиалов, а также отделения и специализированные офисы - в общей сложности 200 точек  продаж в 60 регионах страны. НБ "ТРАСТ" обслуживает около 28 тысяч корпоративных  клиентов и более 1 миллиона частных  лиц. В активах кредитный портфель занимает почти 40%, портфель ценных бумаг - 32%, средства в иностранных банках - 16%. Основной статьей пассивов можно  назвать депозиты компаний и корпораций (25%). Весьма существенный по значимости ресурс - кредиты Центрального банка (почти 20% пассивов). Доля вкладов физических лиц в пассивах также значительна (23%), по размеру вкладов кредитная  организация устойчиво входит в Топ-50 российских банков. Численность персонала - более 6 тысяч человек.

Приоритетными направлениями развития НБ "ТРАСТ" по-прежнему являются диверсифицированный  розничный бизнес, работа со средним  и малым бизнесом, корпоративными клиентами.

В рентинге российских банков на 1 марта 2009 года НБ "ТРАСТ" с активами-нетто в размере  чуть более 85 млрд. рублей спустился  на 42-е место против 31-го на 1 января 2006 г. Соседние с ним строки занимают "ОТП Банк" и "Газэнергопромбанк".

Национальный  Банк "ТРАСТ" один из 30-ти крупнейших банков России (по данным ЦБ РФ), который  обладает всесторонней поддержкой государства  как один из системообразующих российских банков.

НБ "ТРАСТ" состоит в пятерке одних из лучших депозитных банков по вкладам  в рублях (РБК-рейтинг).

НБ "ТРАСТ" - это универсальный коммерческий банк, который предлагает своим клиентам широкий спектр качественных банковских услуг. Ориентируясь на многообразие клиентской базы, НБ "ТРАСТ" осуществляет любые  виды кредитования предприятий и  организаций всех отраслей экономики, населения и органов государственной  власти, эффективно размещая привлеченные средства населения и юридических  лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.

Деятельность  НБ "ТРАСТ" регулируется законодательством  Российской Федерации и осуществляется в соответствии с Федеральными Законами "Об акционерных обществах" и "О  банках и банковской деятельности".

Высшим органом  управления Сбербанка России является Совет Директоров, который утверждает Устав Банка, избирает Управляющий  комитет, принимает другие принципиальные решения.

Управляющий комитет  осуществляет общее руководство  деятельностью НБ "ТРАСТ", определяет стратегические приоритеты его развития и формирует дирекции, которому делегированы полномочия по текущему управлению. 

 ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ