Комплексный анализ предприятия

 

     Из данных таблицы 2.10 видно, что собственные оборотные средства ОАО «Шатковский зерноперерабатывающий комбинат»составили на 1 января 2011 года 24437 тыс. руб., за отчетный период увеличилась на 6989 тыс. руб., или на 40,1% (24437 : : 17448 х 100). Динамика всех коэффициентов положительная.

      На конец отчетного периода 46,6% оборотных активов финансируются за счет собственных источников. 56,4% запасов. ОАО «Шатковский зерноперерабатывающий комбинат»

      формируются из собственных источников, 48,4% собственных  средств находится в мобильной форме.

Собственные оборотные средства ОАО «Шатковский зерноперерабатывающий комбинат» в валюте баланса на 1 января 2011 года составили 31,1%.

 Для дальнейшего увеличения собственных оборотных средств необходимо:

• нарастить собственный капитал (увеличив уставный капитал, нераспре- 
  деленную прибыль и резервы, повысив рентабельность с помощью конт 
  роля затрат и агрессивной коммерческой политики);
• привлекать долгосрочные заимствования. Долгосрочный кредит имеет 
  свои преимущества: проценты ниже, чем по краткосрочному кредиту, 
  растянуто во времени;

-увеличить  объем реализации и прибыли  при рациональном управлении  последней. 

2.3. Анализ финансовых результатов и деловой активности

          ОАО «Шатковский зерноперерабатывающий комбинат»

      Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

- Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности являет- 
ся одной из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в 
процессе управления финансовыми результатами отводится экономиче 
скому анализу.

      В процессе анализа используются следующие  показатели прибыли: валовая прибыль; прибыль от реализации продукции, товаров, услуг; балансовая прибыль; налогооблагаемая прибыль чистая прибыль; нераспределенная прибыль.

      Анализ  финансовых результатов деятельности предприятия включает:

• изучение изменений каждого показателя за отчетный период по сравне 
  нию с базисным (горизонтальный анализ);
• структурный анализ соответствующих статей (в процентах);
• изучение динамики изменения показателей за ряд периодов - трендо- 
  вый анализ;
• исследования влияния отдельных факторов на прибыль (факторный 
  анализ).

      Анализ  уровня и динамики финансовых результатов  по данным ф. № 2 проводят с использованием метода горизонтального анализа (таблица 2.11). 

Таблица 2. 11

Горизонтальный  анализ отчета о прибылях и убытках  ОАО «ШЗК»

за 2009-2010 год

По  данным таблицы 2.11 видно, что:

• балансовая прибыль (прибыль до налогообложения) увеличилась на 
  52,1%, или на 3926 тыс. руб. (11468 -7542);
• темп изменения активов, рассчитанный по данным баланса, (78475 : 
  : 72244 х 100 = 108,6%) ниже темпа роста выручки (121,4), а, значит, 
  производительность активов увеличилась;
• операционные и внереализационные расходы превышают доходы;
• коммерческие расходы увеличились на 17,8%;
• текущий налог на прибыль увеличился на 14,8%;
• прочие платежи в бюджет увеличились на 21,1 %.
• чистая прибыль райпо увеличилась на 3466 тыс. руб., или на 64,8%.

      Изменения в структуре прибыли анализируются  с использованием методов вертикального анализа (таблица 2.12).

Таблица 2.12

Вертикальный  анализ отчета о прибылях и убытках  ОАО «ШЗК»

за 2009-2010 год

 

      Анализ приведенных данных свидетельствует  о том, что изменения в структуре  прибыли положительны. Доля чистой  прибыли увеличилась, а прочих  платежей уменьшилась на 5,9 %. Доля  налога на прибыль не изменилась  и составила 0,3 %.

      Балансовая прибыль учитывает финансовые результаты от реализации продукции, прочей реализации, внереализационных операций.

        Важнейшим составляющим элементом  бухгалтерской прибыли является  прибыль от продаж. Поэтому в  первую очередь анализируют общее  изменение прибыли от реализации (таблица 2.13).

Таблица 2.13

Доходы, расходы и финансовые результаты ОАО «ШЗК» за 2009-2010 год

 

      Как следует из данных 2.13 увеличение прибыли  от реализации на 3395 тыс. руб., или на 34,8% вызвано увеличением выручки  от продажи  товаров на 46824 тыс. руб., или на 21,4 %. Коммерческие расходы  увеличились на 6646 тыс. руб., или на 17,8 %. Себестоимость проданных товаров увеличилась на 36783 тыс. руб., или на 21,4 %.

      Следовательно, дальнейшее сокращение себестоимости  проданных товаров и коммерческих расходов является основным резервом роста прибыли от продаж. Условная сумма резерва равна 43429 тыс. руб. (36783+6646).

      Ключевым  элементом прибыли от продаж является валовая прибыль. Она представляет собой разницу между выручкой (нетто) от продажи товаров и себестоимостью проданных товаров.

      Используя данные таблицы 2.13, произведем анализ факторов на валовую прибыль:

• влияние выручки:

а) 266018 - 172072 = 137375 тыс. руб.

б) 219194 - 172072 = 47122 тыс. руб.

в) 137375 - 47122 = 90253 тыс. руб.

• влияние себестоимости:

а) 266018 - 208855 = 57163 тыс. руб.

б) 57163 - 137375 = -80212 тыс. руб. 

• влияние двух факторов: 
90253-80212 = +10041 тыс. руб.

      Под влиянием двух факторов валовая прибыль  увеличилась на 10041 тыс. руб.

     Для анализа балансовой прибыли может  быть рекомендована таблица (таблица 2.14)

Таблица 2.14

Балансовая  прибыль ОАО «ШЗК» за 2009-2010 годы 

 

Данные  таблицы 2.14 показывают, что балансовая прибыль увеличилась на 3926 тыс. руб. - с 7542 до 11468 тыс. руб. Это явилось результатом действия  следующих факторов. 

1. Рост выручки от реализации продукции на 46824 тыс. руб. увеличил прибыль на 1611 тыс. руб.

3,44x46824  _{= 1611}