Комплексная оценка финансового состояния предприятия ОАО "Завода им. Г.И. Петровского"

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Теоретические аспекты  комплексной оценки финансового  состояния предприятия 

1.1. Сущность, роль, значение проведения комплексной оценки финансового состояния предприятия…………………………………………………………...5

1.2. Виды, формы и методы финансового  анализа……………………………...9

1.3. Виды и источники  информации для оценки финансового  состояния организации………………………………………………………………………13

 

Глава 2. Комплексная оценка финансового состояния предприятия  на примере ОАО «Завод им. Петровского»

2.1. Краткая организационно-экономическая  характеристика ОАО «Завод им. Петровского»…………………………………………………………………….25 

2.2.  Анализ финансовой отчетности…………………………………………...29

2.3.  Анализ эффективности деятельности ОАО «Завод им. Петровского»…34 

 

Глава 3. Разработка рекомендаций по стабилизации финансового состояния предприятия

3.1 Оценка вероятности банкротства предприятия……………………………38

3.2. Предложения по повышению эффективности управления финансовым состоянием предприятия ……………………………………………………......40

 

Заключение……………………………………………………………………….42

Список использованной литературы…………………………………………...44

Приложение………………………………………………………………………46

 

Введение

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Устойчивое финансовое состояние в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

Актуальность темы состоит в том, что финансовое состояние – это  важнейшая характеристика всей экономической деятельности предприятия. Оно определяет потенциал в деловом сотрудничестве, конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в его распоряжении. Таким образом, финансовое состояние с одной стороны является результатом производственной деятельности предприятия, а с другой стороны непосредственным образом влияет на него.

 

Основной целью работы является комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Достижение поставленной цели  потребовало решения следующих задач:

- изучить теоретические  аспекты комплексной оценки финансового  состояния предприятия;

- изучить организационно-экономическую  характеристику деятельности  предприятия;

- провести  комплексную  оценку финансового состояния  предприятия;

- найти проблемы выявленные  в ходе оценки предприятия;

- предложить мероприятия  для эффективного финансового состояния предприятия.

Предметом работы является финансовое состояние предприятия.

Объектом исследования является показатели оценки и анализа финансового состояния ОАО "Завода им. Г.И. Петровского"

Основным  источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Она состоит из форм бухгалтерской отчетности, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, а именно: бухгалтерского баланса - форма №1; отчета о прибылях и убытках - форма №2; Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами - пользователями информации о деятельности предприятия.

Проблема оценки финансового  состояния предприятия достаточно широко рассмотрена в материалах учебной и периодической литературы. Наиболее комплексной вопросы оценки финансового состояния отражены в трудах Стоянова Е.С., Кузнецова И.Д., Савицкой Г.В., Алексеева А.И.

.

 

Глава 1. Теоретические аспекты  комплексной оценки финансового  состояния предприятия 

1.1 Сущность, роль, значение проведения комплексной оценки финансового состояния предприятия

Финансовый анализ является частью общего анализа, который состоит из двух взаимосвязанных разделов: финансового и управленческого анализа. Разделение анализа на финансовый и управленческий обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета. Однако такое деление является условным.

Финансовый анализ подразделяется на внешний и внутренний. Внешний финансовый анализ основывается на публикуемой отчетности, а внутренний анализ - на всей системе имеющейся информации о деятельности предприятия. С этой точки зрения внешний финансовый анализ является составной частью внутреннего анализа, рамки и возможности которого шире.

Субъектами внешнего анализа выступают владельцы  предприятий, инвесторы, кредиторы, администрация, правительственные учреждения и  т.п.

Субъектами внутреннего  финансового анализа являются администрация предприятия, собственники, аудиторы, консультанты.

Основное различие между  внутренним и внешним финансовым анализом заключается в разнообразии целей и задач, решаемых различными субъектами анализа. Процесс проведения финансового анализа зависит от поставленной цели. Он может использоваться для предварительной проверки при выборе направления инвестирования, при рассмотрении вариантов слияния предприятий, при оценке деятельности руководства предприятия, при прогнозировании финансовых результатов, при обосновании и выдачи кредитов, при выявлении проблем управления производственной деятельностью и т.п [3].

Разнообразие целей  финансового анализа определяет специфику задач, решаемых важнейшими пользователями информации.

Финансовый анализ проводится, прежде всего, администрацией предприятия, которая занимается текущей деятельностью, отвечает за долгосрочные перспективы развития, за эффективность производства, прибыльность деятельности предприятия на кратко- и долгосрочный периоды, эффективность использования капитала, трудовых и других видов ресурсов. Интерес администрации к финансовому состоянию затрагивает все сферы деятельности предприятия. В ходе проведения анализа администрация использует всю достоверную информацию, все средства и методы для осуществления контроля за деятельностью предприятия. Одним из таких методов является финансовый анализ. Финансовый анализ охватывает изменения в тенденциях основных расчетных показателей и основных зависимостей. Он основан на непрерывном наблюдении за существенными взаимосвязями и своевременном обнаружении недостатков, появляющихся в результате происходящих изменений. При проведении финансового анализа администрация ставит следующие цели:

- разработка стратегии  и тактики предприятия;

- рациональная организация финансовой деятельности предприятия;

- повышение эффективности  управления ресурсами.

Одним из важнейших субъектов  финансового анализа являются кредиторы. Кредиторы предоставляют предприятию  денежные средства в различной форме  и на различных условиях. Коммерческий кредит осуществляется поставщиками при отгрузке продукции или оказании услуг на время ожидания оплаты, определяемое условиями торговли. Кредитор, как правило, не получает процента за коммерческий кредит и может предоставлять скидку за платеж ранее установленного срока. Вознаграждение кредитора принимает форму количества заключенных сделок и возможной прибыли, полученной от них. Поставщика интересует финансовое состояние партнера и, прежде всего, его платежеспособность, т.е. возможность своевременно расплатиться за поставленную продукцию, оказанные услуги [4].

Предприятия также получают краткосрочные и долгосрочные кредиты  банков, на условиях возвратности, срочности  и платности. Плата за пользование  кредитом выступает в виде процентов. Если предприятие хорошо работает и имеет устойчивое финансовое положение, требования кредитора ограничиваются фиксированной ставкой процента. Если предприятие попадает в неблагоприятные условия, риску невозврата может подвергаться не только вознаграждение за предоставленный кредит, но и сумма основного долга. Это обстоятельство вынуждает кредитора анализировать возможность предоставления кредита. При этом банки ставят перед собой следующие цели:

- определить причины  потребности предприятия в дополнительных  средствах;

- выяснить, из каких  источников предприятие будет  получать средства для выплаты  процентов и погашения долга;

- выяснить, каким образом  администрация удовлетворяла потребности  в краткосрочном и долгосрочном  финансировании в прошлом, что  она планирует на будущее [2].

Финансовое состояние  предприятия - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия  во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров.

Главная цель анализа  финансовая состояния - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы  улучшения финансового состояния  предприятия и его платежеспособности [1].

Основными задачами анализа  финансового состояния являются:

- объективная оценка  состава и использования финансовых  ресурсов предприятия;

- определение факторов  и причин достигнутого состояния;

- выявление, измерение  и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения эффективности хозяйственной деятельности;

- подготовка и обоснование  принимаемых управленческих решений  в области финансов.

Основными характеристиками (индикаторами) финансового состояния  предприятия являются:

- оценка имущественного  состояния и структура финансирования;

- оценка финансовой  устойчивости;

- оценка платежеспособности  и ликвидности;

- оценка рентабельности  продаж и имущества.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование ее финансовых ресурсов. Расчет и анализ показателей производится по данным баланса предприятия в определенной последовательности.

Под финансовым состоянием понимается достаточная финансовая обеспеченность предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия и своевременного проведения расчетов предприятия со своими контрагентами. Выражением финансового состояния является сложившаяся структура средств предприятия [1].

В процессе кругооборота происходит непрерывное изменение структуры средств предприятия и их источников, определяемой как соотношение между элементами имущества и элементами формирующего его капитала. Нахождение оптимального соотношения между всеми элементами капитала и источниками его финансирования одна из наиболее трудных задач финансового управления.

Структура средств предприятия  складывается как пропорция между  стоимостными величинами основных средств  и прочих внеоборотных активов, запасов  и затрат, денежных средств, расчетов с дебиторами и прочих оборотных активов. Структура источников имущества предприятия - это пропорция между стоимостными величинами источников собственных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов, расчетов с кредиторами и прочих краткосрочных пассивов. Каждый из перечисленных агрегатов соответственно имеет свою структуру, определяемую более мелкими элементами.

Соотношение структуры  средств предприятия и структуры  источников их формирования в каждый фиксированный момент времени задает финансовое состояние предприятия, определение степени устойчивости которого является одной из наиболее важных задач финансового анализа. Операции, осуществляемые в ходе финансово-хозяйственного кругооборота и составляющие содержание процессов снабжения, производства, сбыта и т.д., непрерывно изменяют финансовое состояние предприятия [5].

1.2. Виды, формы и методы  финансового анализа

 

Основная цель финансового  анализа – получение ключевых, наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

В зависимости от конкретных задач финансовый анализ может осуществляться в следующих видах:

• экспресс-анализ (предназначен для получения за 1-2 дня общего представления о финансовом положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности);
• комплексный финансовый анализ (предназначен для получения за 3-4 недели комплексной оценки финансового положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности, а также расшифровок статей отчетности, данных аналитического учета, результатов независимого аудита и др.);
• финансовый анализ как часть общего исследования бизнес-процессов компании (предназначен для получения комплексной оценки всех аспектов деятельности компании - производства, финансов, снабжения, сбыта и маркетинга, менеджмента, персонала и др.);
• ориентированный финансовый анализ (предназначен для решения приоритетной финансовой проблемы компании, например оптимизации дебиторской задолженности на базе как основных форм внешней бухгалтерской отчетности, так и расшифровок только тех статей отчетности, которые связаны с указанной проблемой);
• регулярный финансовый анализ (предназначен для постановки эффективного управления финансами компании на базе представления в определенные сроки, ежеквартально или ежемесячно, специальным образом обработанных результатов комплексного финансового анализа).