Финансовое планирование в предприятиях

- расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

- расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;

- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам  и более мелким периодам. В платежном  календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный  календарь позволяет выявить  финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия  и, таким образом, избежать финансовых затруднений. Информационной базой  платежного календаря служат:

- план реализации продукции;

- смета затрат на производство;

- план капитальных вложений;

- выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

- договора;

- внутренние приказы;

- график выплаты заработной платы;

- счета-фактуры;

- установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

- выбор периода планирования. Как правило, это - квартал или месяц, на предприятии, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды планирования (декады);

- расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

- оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

- определение денежного сальдо представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования;

- подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

Превышение планируемых  расходов над ожидаемыми поступлениями  означает недостаточность собственных  возможностей для их покрытия и может  являться признаком ухудшения финансового  состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

- перенести часть не первоочередных расходов на следующий календарный период;

- ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

- принять меры по изысканию дополнительных источников.

Взаимосвязь между планами  можно представить в виде схемы на рисунке 3.3.

Как видно на схеме, система  планов предприятия представляет собой  достаточно разветвленную сеть. Задача финансового плана состоит в  финансовом выражении тех целевых  установок и количественных показателей, которые заданы другими планами.

Методика и инструментарий, применяемые различными видами планирования на предприятии, во многом схожи. Поэтому  в дальнейшем элементы системы планирования целесообразно рассматривать в  рамках финансового планирования.

Для того чтобы разработать  механизм совершенствования организации  финансового планирования на предприятии, необходимо, прежде всего, выделить проблемы, существующие на современных предприятиях в этой области, и объекты совершенствования.

Рис. 3.3. Система планов предприятия

На основании опыта  работы специалистов консалтинговых фирм по постановке автоматизированных систем финансового планирования был выявлен  ряд проблем, с которыми сталкиваются отечественные предприятия в  области организации финансового  планирования:

- нереальность формируемых финансовых планов, что связано с необоснованными плановыми данными по сбыту, планируемой долей денежных средств в расчетах, заниженными сроками погашения дебиторской задолженности, увеличенными потребностями в финансировании. Основной причиной такого положения дел является функциональная разобщенность подразделений, участвующих в составлении финансовых планов. В результате планы не являются реальным инструментом управления;

- низкая оперативность составления планов. Это связано с отсутствием четкой системы подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел, длительностью процедуры согласования планов, недостатком и недостоверностью информации;

- отсутствие четких внутренних стандартов составления планов;

- «оторванность» стратегического планирования от текущего;

- слабая выполнимость планов с точки зрения обеспечения необходимыми финансовыми и материальными ресурсами.

Многие причины возникновения  проблем в области финансового  планирования связаны с отсутствием организации самого процесса планирования. Причинами этого являются: отсутствие ориентации на конечный результат, потери информации и ее искажение при передаче, проблемы на стыках между функциональными отделами, чрезмерная длительность процедур согласования решений, дублирование функций.

Для решения указанных  проблем в области финансового  планирования необходимо определить, с какими элементами системы финансового  планирования они в наибольшей степени  связаны и какие инструменты  могут быть использованы для их решения. Поэтому на анализируемом нами предприятии  организация финансового планирования может быть успешной только тогда, когда:

- происходит координация интересов различных служб в процессе разработки плана и его реализации;

- создается единый порядок действий для всех работников предприятия;

- действует система мотивации, направленная на эффективное использование материального и интеллектуального потенциала предприятия;

- весь процесс планирования разбивается на отдельные модули, что существенно упрощает процесс разработки и реализации плана, а также контроль за его выполнением;

- разработана система документооборота, смысл которой заключается в том, что на ее основе можно получить объективное представление о производственно-хозяйственной деятельности на предприятии;

- существует взаимосвязь между долгосрочными и краткосрочными планами в целях нахождения оптимального решения в условиях ограниченного альтернатив использования ресурсов;

- составляемые на предприятии планы сбалансированы между собой.

Таким образом, только в результате этих функций на практике можно говорить о постановке и организации финансового  планирования на исследуемом предприятии.

Следующим элементом системы  финансового планирования, требующим  рассмотрения, выступает процесс  планирования. Процесс планирования имеет свою технологию, представляющую последовательность этапов, выполняемых  при составлении плана. Таким  образом, при диагностике данного  элемента системы на предприятии  необходимо выяснить, соблюдается ли последовательность этапов процесса, и если нет, то необходимо выявить  причины отклонений и провести соответствующие  мероприятия по внедрению алгоритма  планирования на предприятии.

На первом этапе обосновываются цели, определяющие функции и методы планирования. Они задают также критерии принятия плановых решений и контроля за ходом их реализации. На этапе  анализа проблемы определяется исходная ситуация на момент составления плана  и формируется конечный сценарий.

Далее, среди возможных  вариантов решения предложенного  сценария выбирается наилучший, после  чего производится оформление планового  решения и начинается его реализация. В ходе контроля фактически полученные результаты сравниваются с плановыми, выявляются отклонения и выясняются причины отклонений факта от плана. Результаты такого анализа используются при корректировке целей планирования.

С нашей точки зрения, при совершенствовании системы  финансового планирования на предприятии  нужно идти от содержания к организации, а не наоборот. Поэтому перед предприятием должна прежде всего ставиться задача реформирования внутренней стороны  системы.

Еще одним важным элементом  системы финансового планирования и выступают средства, обеспечивающие процесс планирования. Они позволяют  автоматизировать технологический  разработки плана предприятия: от сбора  информации до принятия и реализации плановых решений. Сюда входит техническое, информационное, программное, организационное  обеспечение. Комплексное использование  этих средств позволит создать автоматизированную систему плановых расчетов.

Подводя итог, можно сформулировать следующие выводы:

- работу по совершенствованию организации финансового планирования на предприятии необходимо начинать с выявления существующих проблем, которые выступают в качестве факторов, ограничивающих достижение поставленных целей предприятия;

- рекомендовать разработку стратегических планов и составление оперативных планов в виде платежного календаря;

- для целей оперативного контроля на основе фактической информации внедрить систему управленческого и финансового учета и анализа, так как управленческий учет - это подготовка, интерпретация, обобщение, оформление, передача информации для управленческого аппарата. Завершающей информацией является информация о финансовых итогах и операциях, то есть финансовая отчетность. Эта информация является объектом финансового учета и финансового анализа;

- систему финансового планирования необходимо рассматривать как составной элемент всей системы планирования на предприятии, используя единый подход к выбору методов и инструментов для всех видов составляемых на предприятии планов;

- предприятие, в зависимости от наличия у него тех или иных проблем в области финансового планирования, должно делать акцент на определенные функции финансового планирования, уделяя их реализации наибольшее количество сил и средств;

- совершенствуя организацию финансового контроля на предприятии, необходимо также выявить проблемы предприятия в этой области и затем обозначить те элементы системы, которые подлежат оптимизации;

- переход предприятия к построению своей деятельности на основе процессного подхода позволяет устранить недостатки, характерные для традиционной схемы организации.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В условиях рыночной экономики, в России для любого предприятия  финансовое планирование в условиях нестабильности является одним из самых  важных элементов ее деятельности. Основной целью коммерческой организации  является получение прибыли, а это  невозможно без тщательного планирования и контроля всех финансовых потоков  и процессов предприятия, внешних  и внутренних связей.

Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления  о своих возможностях. Финансовое планирование связано с одной  стороны, с желанием предотвратить  возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли.

Постоянное стремление к  разработке системы финансового  планирования, адекватно отвечающей требованиям рыночной экономики, привело  руководство многих хозяйствующих  субъектов к внедрению системы  бюджетирования деятельности предприятия.

Сегодня бюджетирование используется в российских компаниях крайне редко. Это объясняется нестабильностью  инфляционных процессов, налогового законодательства, высокой степенью неопределенности на российском рынке и другими  ограничивающими факторами, а также, как это не печально, нежеланием многих руководителей вкладывать денежные средства малоэффективный, по их мнению, процесс. Однако, общепризнанно, что эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

В данной выпускной квалификационной работе были рассмотрены теоретические  основы финансового планирования деятельности предприятия и его финансовых результатов работы. Анализ СПК “Куяштыр”  проведен по данным бухгалтерской отчетности за 2009-2011 гг.

В рамках данной выпускной  квалификационной работы были решены следующие задачи:

- рассмотрена сущность  и содержание финансового планирования;

- проведено ознакомление  с методикой финансового планирования;

проанализировано финансовое состояние СПК “Куяштыр”;

рассмотрена организация  финансового планирования на СПК “Куяштыр”;

- рассмотрены направления совершенствования механизма финансового планирования на предприятии.

Для принятия решений по управлению финансами необходимо произвести предварительный анализ финансового  состояния, который представлен  во втором разделе. Основные выводы по результатам расчетов следующие.

В рассчитанных показателях  видно, что с 2009 года на предприятии наблюдается рост выручки, и в 2011 году ее прирост составил 4800 тыс. руб.

Положительным можно считать  меньший прирост себестоимости (2494 тыс.руб.) по сравнению с приростом выручки. Увеличение коммерческих и управленческих расходов вызвано повышением затрат СПК “Куяштыр”  на проведение маркетинговых исследований, на рекламу, поиск новых рынков сбыта.