Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Января 2012 в 23:14, контрольная работа

Описание работы

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1).Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.

Скачать полностью (81.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

к.р. фин полит.doc

— 731.50 Кб (Скачать)
 

В целом по предприятию (руб.) 

Наименование / период 1 2 3 4 Всего

2009 г.

1. Переменные накладные расходы 53400 74000 56000 72000 268000
2. Постоянные накладные расходы 4000 4600 4600 4600 17800
3. Итого накладные расходы начисленные 70000 78600 60600 76600 285800
4. Итого выплата денежных средств* стр.3-амортизация 68800 76800 58800 74800 279200
 

* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов 

    Запланированные прямые затраты труда и переменные накладные расходы заполняем  на основании данных таблицы 8.

    Подсчитаем  итоги.

    В соответствии с учетной политикой  рассматриваемого предприятия применяется  метод учета и калькулирования  полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные  расходы). 
 
 
 

  Табл.  10. Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Стоимость единицы  затрат

       1.1. ДСП

 10 10 10 10  
       1.2. Сосна 20 20 20 20  
       1.3. Рабочее  время  20 20 20 20  
       1.4. Накладные расходы:           
              по Столам 22 22 23 22  
              по Шкафам 21 21 21 21  
 
2. Затраты (Столы)  

       2.1. ДСП

 (2 м) 20 20 20 20 80
       2.2. Сосна (1 м) 20 20 20 20 80
       2.3. Рабочее  время                    (5 ч) 100 100 100 100 400
       2.4. Накладные расходы*  (5 ч) 109 108 113 108 438
2.5. Итого  затраты   249 248 253 248 998
 
3. Затраты (Шкафы)

       3.1. ДСП

 (3 м) 30 30 30 30 120
       3.2. Сосна (2 м) 40 40 40 40 160
       3.3. Рабочее  время   (10 ч) 200 200 200 200 800
       3.4. Накладные расходы*  (10 ч) 210 211 214 211 847
3.5. Итого  затраты   480 481 484 481 1927

* Округлено  до целых

    Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов  составляет  10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Табл.  11. Бюджет производственных запасов

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Запасы готовой  продукции, ед. табл.3стр.2

1.1. Столы

 40 20 40 20 120
1.2. Шкафы  60 40 60 30 190
2. Стоимость единицы,  руб. табл.1стр.2

2.1. Столы

 300 300 300 300  
2.2. Шкафы  600 600 600 600  
3. Запас готовой продукции, руб.*

3.1. Столы

 9971 4967 10100 4967 30005
3.2. Шкафы  28823 19243 29045 14444 91555
3.3. Итого 38795 24210 39145 19411 121561
4. Запас материалов, м табл.6.стр.2

4.1. ДСП

 240 180 234 212 866
4.2. Сосна 148 112 144 132 536
5. Стоимость единицы,  руб.

5.1. ДСП

 10 10 10 10  
5.2. Сосна 20 20 20 20  
6. Запас материалов, руб. стр.4*стр.5

6.1. ДСП

 2400 1800 2340 2120 8660
6.2. Сосна 2960 2240 2880 2640 10720
6.3. Итого 5360 4040 5220 4760 19380

* Результаты  расчета в Excel, округлено до целых 

     Табл.  12. Себестоимость реализованной продукции (руб.) 

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г
1. Запасы готовой продукции на  начало периода табл.11стр.3 0 38795 24210 39145 102149
2. Прямые затраты на материалы 23800 26800 20200 26100 96900
3. Прямые затраты на оплату труда 66000 74000 56000 72000 268000
4. Общепроизводственные расходы  70000 78600 60600 76600 285800
5. Себестоимость произведенной продукции стр.2+стр.3+стр.4 159800 179400 136800 174700 650700
6. Запасы готовой продукции на  конец периода табл.11стр.3 38795 24210 39145 19411 121561
7. Себестоимость реализованной продукции стр.5++стр.1-стр.6 121005 193985 121865 194434 631289
 

    Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется. 

  Табл. 13.  Бюджет коммерческих расходов

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Запланированные  продажи, руб. табл.1стр.3.3 150000 240000 150000 240000 780000
2. Ставки переменных коммерческих  расходов на рубль продаж (%) стр.1*0,3(30%)

       2.1. Премиальные

 1,5% 1,5% 1,5% 1,5%  
       2.2. Комиссионные торговым агентам 1,5% 1,5% 1,5% 1,5%  
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. 4500 7200 4500 7200 23400
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: 1400 1400 1400 1400 5600
       3.1. Реклама и продвижение товара 400 400 400 400 1600
       3.2.  Зарплата сбытового персонала (оклад) 1000 1000 1000 1000 4000
4. Итого коммерческие расходы начисленные 5900 8600 5900 8600 29000
5. К выплате по коммерческим  расходам 5900 8600 5900 8600 29000
 

    В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на зарплату не начисляется. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Табл. 14.   Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала 3000 3000 3000 3000 12000
2. Амортизация   100 150 150 150 550
3. Командировочные расходы 200 200 200 200 800
4. Аренда  300 300 300 300 1200
5. Канцелярские расходы 100 100 100 100 400
6. Налоги, относимые на расходы (на имущество) 829 787 744 701 3060
7. Связь 200 200 200 200 800
8. Прочие 400 400 400 400 1600
9.  Итого управленческие расходы начисленные 5129 5137 5094 5051 20410
10.  Итого управленческие расходы уплаченные стр.9-стр.2 5029 4987 4944 4901 19860

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика