Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

 

Кафедра финансового менеджмента

Факультет Финансово-кредитный  Специальность Финансы и кредит 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«ДОЛГОСРОЧНАЯ  И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»

 Тема  «Вариант 2»  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Пенза 2011 
 
 

    Задание 1. Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия

    Мебельная фабрика изготавливает столы  и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает  цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола  – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1).Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.

Табл. 1.  Бюджет продаж (руб.)

 

Решение:

Запланированные продажи, руб.(Столы, 1кв.) = 100 * 300 = 30 000руб.

Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 1кв.) = 200 * 600 = 120 000руб.

Аналогично  рассчитаем 2 кв.:

Запланированные продажи, руб.(Столы, 2кв.) = 200 * 300 = 60 000руб.

Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 2кв.) = 300 * 600 = 180 000руб.

После чего подсчитаем итоги продаж:

1кв. =30 000 + 120  000  = 150 000 руб.

2кв. =60 000 + 180  000  = 240 000 руб.

    На  основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% от запланированного  объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют. 

Табл. 2. График поступлений  денежных средств  от продаж  (руб.) 

 

    Рассчитаем  поступления от продаж по кварталам. Зная, что 70% продаж оплачиваются в том же квартале, а оставшиеся 30% в следующем, заполним таблицу 2, произведя следующие расчеты:

    Поступления от продаж за 1кв=150 000 * 70% = 105 000 руб.

    Поступления от продаж за 2кв=240 000 * 70% +  150 000 * 30% . = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.

    Поступления от продаж за 3кв=150 000 * 70% +  240 000 * 30% = 105 000 + 72 000 = 177 000 руб.

    Поступления от продаж за 4кв=240 000 * 70% +  150 000 * 30% = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.

    Деб. Задолженность на конец 1кв.=45 000 руб.

    Деб. Задолженность на конец 2кв.=72 000 руб.

    Деб. Задолженность на конец 3кв.= 45 000 руб.

    Деб. Задолженность на конец 4кв.=72 000 руб. 

    Для  предприятия предполагается, что  наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.  Запас на конец 4-го квартала определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт. 

Табл. 3. Производственный бюджет в натуральных единицах

 

    Строки 1.1 и 1.2 таблицы 3 заполняем данными  из таблицы 1.

    Далее рассчитываем остатки готовой продукции на конец периода:

    1кв.столы=200*20%=40 ед.

    2кв.столы=100*20%=20 ед.

    3кв.столы=200*20%=40 ед.

    Аналогичные расчеты произведем по шкафам.

    Заполним  графы по остаткам продукции на начало периода согласно данным, рассчитанным выше на конец периода.

    Подсчитаем  объем выпуска готовой продукции:

    1кв.столы=100+40=140 ед.

    2кв.столы=200+20-40=180 ед.

    3кв.столы=100+40-20=120 ед.

    4кв.столы=200+20-40=180 ед.

    Аналогичные расчеты произведем по шкафам.

    Расход материалов на единицу продукции показан в табл. 4.  Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую потребность в материалах (см. табл. 5).

    В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.  

      Табл. 4. Норма расхода  основных материалов на единицу продукции 

 
 

Табл. 5. Бюджет прямых затрат на материалы

 

    Строки 1.1 и 1.2 таблицы 5 заполняем данными  из таблицы 3.

    Подсчитываем  итоги.

    Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас на конец 4 квартала определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м. 
 

Табл. 6. Бюджет закупок  материалов (в натуральном  и стоимостном  выражении) 

I. Закупки материалов (в натуральном выражении)