Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Января 2012 в 23:14, контрольная работа

Описание работы

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1).Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.

Скачать полностью (81.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

к.р. фин полит.doc

— 731.50 Кб (Скачать)
 

II. Закупки материалов (руб.)

Наименование / период (квартал) 1 2 3 4 Всего 2009 г.
5. Прямые затраты  на материалы

       5.1.  ДСП

 10600 12000 9000 11700 43300
       5.2. Сосна 13200 14800 11200 14400 53600
5.3. Всего  23800 26800 20200 26100 96900
6. Запас материалов  на конец периода

       6.1. ДСП

 2400 1800 2340 2120 8660
       6.2. Сосна 2960 2240 2880 2640 10720
6.3. Всего 5360 4040 5220 4760 19380
7. Запас материалов на начало периода 0 5360 4040 5220 14620
8.  Сумма затрат на  закупку материалов 29160 25480 21380 25640 87260
 

    Строки 1.1 и 1.2 таблицы 6 заполняем данными  из таблицы 5.

    Далее рассчитываем запасы материалов на конец периода:

    1кв.ДСП=1200*20%=240 ед.

    2кв.ДСП=900*20%=180 ед.

    3кв.ДСП=1170*20%=234 ед.

    Аналогичные расчеты произведем по сосне.

    Заполним  графы по запасам материалов на начало периода согласно данным, рассчитанным выше на конец периода.

    Подсчитаем  объем закупок материалов:

    1кв.ДСП=1060+240=1300 м.

    2кв.ДСП=1200+180-240=1140 м.

    3кв.ДСП=900+234-180=954 м.

    4кв.ДСП=1170+212-234=1148 м.

    Аналогичные расчеты произведем по сосне.

    Найдем  прямые затраты на материалы по формуле:

    Объем закупок материалов, м* Цена за 1 м, руб.

    Определим запас материалов на конец периода по формуле:

    Запас материалов на конец периода, м* Цена за 1 м, руб.

    Заполним  графы по запасам материалов на начало периода согласно данным, рассчитанным выше на конец периода.

    Подсчитаем  итоги.

    Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде. 

Табл. 7.  График оплаты приобретенных материалов (руб.) 

Наименование /  период 1 2 3 4 Всего

2009 г.

1. Остаток кредиторской задолженности  за материалы на начало периода 0 14580 12740 10690 0
2. Выплаты по закупкам прямых  материалов каждого месяца          
1 14580 14580     29160
2   12740 12740   25480
3     10690 10690 21380
4       12820 12820
3. Итого денежных  выплат 14580 27320 23430 23510 88840
4. Кредиторская задолженность на конец периода 14580 12740 10690 12820  
 

    Предположим, что для изготовления  одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет  20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате  отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Табл. 8. Бюджет прямых затрат на оплату труда 

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.)

       1.1. Столы

 140 180 120 180 620
       1.2. Шкафы 260 280 220 270 1030
2. Общие затраты рабочего времени,  ч 

       2.1. Столы

 700 900 600 900 3100
       2.2. Шкафы 2600 2800 2200 2700 10300
2.3. Итого 3300 3700 2800 3600 13400
3. Почасовая ставка, руб. 20 20 20 20  
4. Прямые затраты на оплату труда,  руб.

       4.1. Столы

 14000 18000 12000 18000 62000
       4.2. Шкафы 52000 56000 44000 54000 206000
4.3. Итого 66000 74000 56000 72000 268000
 

    Строки 1.1 и 1.2 таблицы 8 заполняем данными из таблицы 5.

    Прямые  затраты на оплату труда, руб.= Общие  затраты рабочего времени, ч* Почасовая ставка, руб.

    Данный  бюджет  составлен исходя из планируемого фонда  времени труда основных производственных рабочих.  Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается  исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих (указано в табл. 9). В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1-м квартале (см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления. ЕСН на зарплату не начисляется. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Табл.  9. Бюджет общепроизводственных расходов 

Цех 1 ☺ 

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Запланированные прямые затраты  труда (час) табл.8 стр.2.3 3300 3700 2800 3600 13400
2. Переменные накладные расходы,  руб. стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4 14000 18000 12000 18000 62000
в том числе:

     2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)

 700 900 600 900 3100
     2.2. Заработная плата вспомогательных  рабочих (ставка 10 руб./час) 7000 9000 6000 9000 31000
     2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) 3500 4500 3000 4500 15500
     2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) 2800 3600 2400 3600 12400
3. Постоянные накладные расходы,  руб. стр.3.1+стр.3.2+стр.3.3+стр.3.4+стр.3.5 1300 1500 1500 1500 5800
в том числе:

     3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха

 400 600 600 600 2200
     3.2. Страхование имущества 100 100 100 100 400
     3.3. Заработная плата контролеров,  мастеров, начальников цехов 300 300 300 300 1200
     3.4. Электроэнергия на освещение 300 300 300 300 1200
     3.5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800
4. Итого накладные расходы начисленные  (цех 1), руб. стр.2+стр.3 15300 19500 13500 19500 67800
5. Итого ставка  накладных расходов  по цеху 1 (руб./час) стр.4/стр.2.1 21,86 21,67 22,50 21,67  
 
 

Цех 2 ☻ 

Наименование / период 1 2 3 4 Всего 2009 г.
1. Запланированные прямые затраты  труда (час) табл.8 стр.2.3 3300 3700 2800 3600 13400
2. Переменные накладные расходы,  руб. стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4 52000 56000 44000 54000 206000
в том числе:

     2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)

 2600 2800 2200 2700 10300
     2.2. Заработная плата вспомогательных  рабочих (ставка 10 руб./час) 26000 28000 22000 27000 103000
     2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) 13000 14000 11000 13500 51500
     2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) 10400 11200 8800 10800 41200
3. Постоянные накладные расходы,  руб. стр.3.1+стр.3.2+стр.3.3+стр.3.4+стр.3.5 2700 3100 3100 3100 12000
в том числе:

     3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха

 800 1200 1200 1200 4400
     3.2. Страхование имущества 800 800 800 800 3200
     3.3. Заработная плата контролеров,  мастеров, начальников цехов 600 600 600 600 2400
     3.4. Электроэнергия на освещение 300 300 300 300 1200
     3.5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 2), руб. стр.2+стр.3 54700 59100 47100 57100 218000
5. Итого ставка  накладных расходов  по цеху 2 (руб./час) стр.4/стр.2.1 21,04 21,11 21,41 21,15  

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика