│Сомнительные долги, руб.                    │  40000   │   50000   │

├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤

│Соотношение  сомнительной задолженности 

и продаж                                                      │  0,022   │   0,021   │

├────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤

│Соотношение  сомнительных и общих долгов  дебито-│  0,071   │   0,069   │ 

     Из-за того, что объем продаж ненадежным в платежеспособном отношении покупателям  возрос, сомнительные к возврату долги  дебиторов увеличились. Однако их соотношение  с объемом реализации продукции, товаров и услуг снизилось. Это  свидетельствует о том, что чистая прибыль и реальная к возврату дебиторская задолженность несколько  завышены, а величина чистой прибыли, несмотря на увеличение объема продаж на 600 тыс. руб., должна быть уменьшена. Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части  не будет использован, то сумма остатка  резерва присоединяется при составлении  бухгалтерского баланса на конец  отчетного года к финансовым результатам  деятельности организации.

     Определенную  часть дебиторской задолженности  составляют товары, возвращенные покупателями из-за претензий к их качеству или  по другим основаниям. Их величина и  динамика должны подвергаться тщательному  анализу для выяснения конкретных причин возврата. При этом сумма  предполагаемых доходов от реализации таких товаров и чистой прибыли  организации должна быть существенно  уменьшена.

     Большое значение для финансового управления предприятием имеет анализ тенденций  изменения соотношения краткосрочной  задолженности и общей суммы  долгов, а также соотношения краткосрочной  задолженности и величины доходов  организации в анализируемом  периоде.

     При оценке краткосрочной дебиторской  задолженности ее необходимо подразделить на обычную ("спокойную"), например, по расчетам с поставщиками, имеющими с организацией постоянные, устойчивые хозяйственные связи, и срочную  дебиторскую задолженность, например, по платежам за кредит с истекающим сроком предоставления или по налоговым  и приравненным к ним платежам. После этого следует проследить за динамикой изменения срочной  и "спокойной" задолженности. Тенденции  к увеличению удельного веса срочных  долгов в общей сумме дебиторской  задолженности и по отношению к "спокойным" долгам указывают на возможность существенного снижения ликвидности.

     2. Анализ системы управления дебиторской задолженности в ООО  «Маруся и Ко»

     2.1. Общая характеристика  деятельности ООО «Маруся и Ко»

 

     Общество с ограниченной ответственностью «Маруся и Ко» (далее – ООО «Маруся и Ко») зарегистрировано постановлением Главы администрации Ленинского района г.Москва № 148 от 06.02.2000 г.

     Учредителями  ООО «Маруся и Ко» являются три физических лица с вкладами в уставный капитал равными долями.

     Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом. Предприятие  является хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета в банках, печать со своим наименованием, бланки.

     Предприятие специализируется на выпуске нестандартной  оснастки для предприятий машиностроительного  и литейного профиля.

     Основными видами деятельности ООО «Маруся и Ко» являются:

1. производство и реализация продукции производственно-технического назначения, потребительских товаров, выполнение работ и оказание услуг в соответствии со специализацией завода на договорной основе, в том числе для государственных нужд;
2. проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, относящихся к деятельности общества;
3. разработка и внедрение новых прогрессивных видов техники и технологий;
4. осуществление в качестве заказчика или иным способом работ по реконструкции, техническому перевооружению и строительству производственных и непроизводственных объектов для ООО «Маруся и Ко»;
5. подготовка и освоение новых видов продукции, работ, услуг и технологий их выполнения;
6. ведение внешнеэкономической деятельности в порядке, установленном действующим законодательством: осуществление операций по экспорту, импорту товаров, машин, оборудования и научно-технических услуг, развитие новых форм взаимовыгодных внешнеэкономических связей, торгово-экономического и научно-технического сотрудничества с зарубежными предприятиями;
7. осуществление в соответствии с законодательством инвестиционной деятельности, включая эмиссию собственных ценных бумаг (в том числе акций и облигаций, а также производных ценных бумаг), покупку и продажу ценных бумаг.

     Рынок сбыта предприятия – регионы  Центрального федерального округа.

     В настоящее время предприятие  ООО «Маруся и Ко»  располагает высококвалифицированным инженерным и рабочим персоналом, оснащено современной техникой и технологией, позволяющими обеспечить выпуск продукции высокого качества. Ежегодно увеличивается выпуск товаров народного потребления. Сохранение и успешное развитие предприятия становится главным смыслом или высшей целью предприятия с точки зрения всех заинтересованных групп (инвесторы, персонал, потребители, поставщики, государство), которые тем самым получают шанс на реализацию своих индивидуальных целей.

     Главная цель предприятия формулируется  следующим образом: адаптация предприятия  к условиям рынка и последующее  его развитие при стремлении к  минимизации затрат.

     Высшим  органом управления Общества с ограниченной ответственностью «Маруся и Ко» является Общее собрание его участников, которое вправе решать все вопросы деятельности Общества. При этом к исключительной компетенции Общего собрания участников Общества относятся:

     1) определение основных направлений  деятельности Общества, а также  принятие решения об участии  в ассоциациях, других объединениях  коммерческих организаций;

     2) изменение Устава Общества, в  том числе изменение размера  уставного капитала Общества;

     3) внесение изменений в учредительный  договор;

     4) образование исполнительных органов  Общества и досрочное прекращение  их полномочий;

     5) избрание ревизионной комиссии (ревизора) Общества и досрочное прекращение  полномочий;

     6) утверждение годовых отчетов  и годовых бухгалтерских балансов  Общества;

     7) принятие решения о распределении  чистой прибыли Общества между  участниками Общества;

     8) утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность  Общества (внутренних документов  общества);

     9) назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение  размера оплаты его услуг;

     10) принятие решения о реорганизации  или ликвидации Общества;

     11) назначение ликвидационной комиссии  и утверждение ликвидационных  балансов;

     12) установление размеров и порядка  внесения дополнительных взносов  в имущество Общества;

     13) принятие решений о привлечении  к  имущественной  ответственности  Участников и должностных лиц  Общества за ущерб, причиненный  Обществу  по их вине;

     14) решение вопросов о создании, реорганизации и ликвидации дочерних  Обществ, филиалов и представительств, утверждение их учредительных  документов;

     15) предоставление участникам Общества (или определенному участнику), а  также ограничение или прекращение  предоставленных им (ему) дополнительных  прав;

     16) возложение на участников Общества (или определенного участника)  дополнительных обязанностей и  прекращение их;

     17) решение вопросов о приобретении  доли участника обществом, передача  доли Участника третьим лицам,  распределение доли Участника  между другими Участниками;

     18) утверждение штатного расписания  Общества, его филиалов и представительств;

     19) заключение и расторжение трудовых  договоров с директором, заместителями  директора Общества, а также руководителей  филиалов и представительств;

     20) определение условий оплаты труда  директора и заместителей директора  Общества, а также руководителей  филиалов и представительств;

     21) другие вопросы по соглашению  между Участниками Общества.

     Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции  Общего собрания участников Общества, не могут быть переданы им на решение  исполнительных органов Общества.

     Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Ощества – директором Общества. Директор организует выполнение решений Общего собрания участников. В своей деятельности он подотчетен Общему собранию. Директор самостоятельно решает все вопросы деятельности общества, кроме вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания, и, в частности:

     1) осуществляет оперативное руководство  работой Общества в соответствии  с основными направлениями деятельности  Общества;

     2) действует от имени Общества  без доверенности, представляет  его интересы в отношениях  с гражданами и юридическими  лицами. В пределах предоставленных  ему полномочий распоряжается  имуществом Общества, открывает  расчетные и другие счета в  кредитных учреждениях, выдает  доверенности, издает приказы;

     3) обеспечивает выполнение планов  деятельности Общества и решений  Общего собрания участников;

     4) подготавливает материалы, проекты  и предложения по вопросам, выносимым  на рассмотрение Общего собрания  участников;

     5) утверждает договорные тарифы  на услуги и продукцию Общества;

     6) организует бухгалтерский учет  и отчетность;

     7) отчитывается перед Общим собранием  участников о результатах деятельности  Общества не реже одного раза  в год. 

     Директор  избирается на эту должность решением Общего собрания большинством голосов  присутствующих на собрании Участников. Права и обязанности директора, порядок осуществления им полномочий по управлению Обществом устанавливаются  договором, заключенным между Обществом  и директором Общества .

     В ООО «Маруся и Ко» структура управления построена на линейно-функциональной схеме, предполагающей наличие нескольких уровней управления и групп работников, различающихся как по квалификации, так и по уровню дифференциации заработной платы.

     Такая структура образуется путём создания специализированных служб при каждом линейном руководителе. Назначение этих служб - изучение соответствующих проблем  с целью оказания помощи руководителю при принятии решения. Главное преимущество этой структуры заключается в  том, что построенная таким образом  организация даёт возможность линейному  персоналу сконцентрировать своё внимание на текущей деятельности. К недостаткам этой структуры относятся: возрастание числа и сложность деловых связей, увеличение управленческих расходов, снижение оперативности управления.

     Организационная структура ООО «Маруся и Ко» представлена на рис. 2.1.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Рис. 2.1. Организационная структура предприятия  ООО «Маруся и Ко»