Анализ использования фонда заработной платы МУП «Жилтехсервис»

       Анализ  состава фонда оплаты труда. В  процессе анализа определяют отклонение отчетного фонда от плана по отдельным видам оплаты труда, устанавливают причины отклонений, выявляют резервы экономии фонда оплаты труда в результате устранения непроизводительных выплат и неоправданного его увеличения. Для анализа используют данные текущего фонда оплаты труда. [14]

       Анализ  резервов экономии средств на оплату труда. Экономия средств на оплату труда  достигается прежде всего в результате снижения трудоемкости производства услуг  и продукции, внедрения бригадной  формы организации и оплаты труда, пересмотра устаревших норм выработки и расценок, норм обслуживания, ликвидации штатных излишеств, проведения других мероприятий, обеспечивающих повышение производительности труда, а также вследствие устранения непроизводительных выплат и ликвидации неоправданного увеличения заработной платы отдельных работников. Поэтому подсчет сумм возможной экономии фонда основан на результатах анализа резервов роста производительности труда.

       Анализ  соотношения между темпами роста  производительности труда и средней заработной платы и его влияния на использование фонда оплаты труда. Анализируя соотношение между ростом производительности труда и его оплаты средняя зарплата одного работника определяется исходя из фонда оплаты труда работников, участвующих в производстве товаров и услуг, и их численности. О соотношении между ростом производительности труда и его оплаты судят по коэффициенту опережения. [27]

       В процессе анализа не только определяют соотношение между темпами роста  производительности труда и средней  зарплаты, но и устанавливают выполнение планового соотношения между ними.

2. Организационно-экономическая  характеристика предприятия

 

       МУП «Жилтехсервис» является муниципальным унитарным предприятием. Оно было учреждено Управлением (Комитетом) по делам муниципальной собственности г.Кирова в соответствии с решением №29 от 29.03.1993.

       Юридический адрес предприятия: г. Киров, пос. Ганино, ул. Центральная, 6.

       Предметом деятельности предприятия является:

• Выполнение    работ    по    содержанию    в    надлежащем    состоянии закреплённого за ним жилого фонда по договору с Управлением жилищного хозяйства г. Кирова.
• Выполнение работ по текущему и капитальному ремонту жилого фонда по договорам с Управлением жилищного хозяйства г. Кирова.
• Выполнение    работ    по    профилактике    аварийных    ситуаций    в закреплённом жилом фонде и ликвидации последствий аварий.
• Эксплуатация и ремонт сетей и инженерных сооружений.
• Оказание услуг нанимателям жилых помещений и арендаторам по ремонту внутридомовых сетей, в том числе дополнительных платных согласно учреждённого перечня.
• Благоустройство и ремонт закреплённой территории по договору с Управлением жилищного хозяйства г. Кирова.
• Выполнение   других   видов   работ   по   договорам   с   Управлением жилищного хозяйства г. Кирова.
• Обеспечение рационального использования материальных, трудовых и финансовых    ресурсов.     Совершенствование     форм     и     методов управления      и      хозяйствования,      осуществление      развития      и реконструкции материальной базы.

       Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности открыты счета в ГРКЦ ЦБ РФ по Кировской области: расчетный, текущий, и в Октябрьском и Первомайском филиалах Вятка-банка.

       На  обслуживание МУП "Жилтехсервис" находятся жилые дома общей площадью 6561 кв. м, инженерные сети: тепловые протяженностью 1027 м, водопроводные протяженностью 1435 м, коммуникационные - 1435 м, канализационные -1010 м, ЦТП (центральные тепловые пункты) № 1, 2, 3, две водонапорные скважины и КНС (канализационно - насосная скважина).

       Вышестоящей организацией является Администрация Ганинского сельского округа в п. Ганино, через нее проходит финансирование предприятия на хозяйственные расходы и заработную плату согласно штатного расписания.

       Предприятие МУП "Жилтехсервис" занимается обслуживанием жилого фонда, теплосетей, линии водопровода, центральных тепловых пунктов (ЦТП 1, ДТП 2, ЦТП 3), здание канализационно - насосной станции, сетей канализации, находящихся на балансе Администрации Ганинского сельского округа.

       Также по договорам подряда выполняются работы по обслуживанию: магазина, почты, медпункта, средней школы, детского сада, Администрации Ганинского сельского округа.

       Предприятие формирует свой штат согласно штатного расписания, которое согласуется  с Администрацией Ганинского сельского  округа и утверждается в жилищном отделе Администрации города Кирова.

       Директора назначает глава Администрации  г. Кирова с заключением контракта  сроком на один год и дальнейшим продлением срока и назначением  оклада.

       Директор  формирует свой штат. В него заложены по административно-управленческий персонал: главный инженер, главный бухгалтер, экономист, бухгалтер, кассир, паспортист, мастер, кладовщик. Зарплата согласно штатного расписания по тарифным сеткам разрядности формируется в соответствии с областным тарифным соглашением по предприятиям ЖКХ. Оклады соответствуют разрядности и штатное расписание сформировано в зависимости от квадратного метра жилого фонда и инженерных сетей, которые находятся на обслуживании. Структура МУП «Жилтехсервис» представлена в Приложении 1.

       МОП составляют: дворник, сторожа, уборщики производственных помещений.

       Работники транспорта составляют: тракторист, водитель 3 и 4 разрядов, экскаваторщики и токаря. Теплосети обслуживают операторы ЦТП, работа на 3-х ЦТП по скользящему графику, с доплатой к тарифной ставке 40% за ночную смену. КНС (канализационно -насосную станцию) обслуживают слесаря-ремонтники, в тарифную ставку которых добавляют 4% за вредные условия труда. Так как на обслуживание предприятия находятся четыре подстанции и дополнительно частный сектор жилья, МУП "Жилтехсервис" заключил договор с "Кировэнерго" по обслуживанию энергохозяйства и.прием платежей за услугу через кассу предприятия. Дополнительно введены единицы электрика 3 и 5 разряда.

       МУП "Жилтехсервис" также занимается водоснабжением жилого фонда, на эксплуатации находятся водонапорные скважины, водопровод и соответственно в штате заложены единицы слесаря-сантехника и газоэлектросварщика. Газоэлектросварщику за вредные условия работы к тарифной сетке идёт доплата 8%, также слесарю-сантехнику КНС предусмотрено в штатном расписании  вредность  4%  к  тарифной  сетке  и  дополнительно  спецжиры (молоко).

       Мастер  организует работу подразделений: жилой  фонд, водоотведение, водоснабжение, МОП, является материально-ответственным  лицом, оформляет наряд-задание согласно СНИР по ЖКХ на проделанные работы, списание материалов и работ по договорам подряда проводит согласно утвержденных смет.

       Таким образом, подразделение МУП "Жилтехсервис" занимается реализацией следующих работ: обслуживание жилфонда, реализация воды, электроэнергии субабонентам, обслуживание по договорам подряда по утвержденным и согласованным сметам местным хозяйствующим объектам.

       Все затраты, доходы по предприятию формируются  согласно финансового годового плана, который корректируется в зависимости от изменений тарифов ЖКХ по жилому фонду. То есть проводится планирование деятельности предприятия по утвержденной методике планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства (Постановление Госстроя от 23.02.99 года).

       В условиях рыночных отношений предприятиям и организациям жилищно-коммунального  хозяйства предоставлены широкие  законодательные права в сфере  хозяйственной деятельности, в том  числе в организации нормирования труда и его материального стимулирования.

       Предприятие может устанавливать необходимую  численность работников и применять  любую модель оплаты труда, стимулирующие  в полной мере достижения нужных результатов  от хозяйственной деятельности. На предприятии МУП "Жилтехсервис" штатное расписание сформировано и утверждено с применением "Рекомендации по нормированию и оплате труда работников жилищного, водопроводного, канализационного и энергетического хозяйства" - утвержденным Приказом РФ по муниципальному хозяйству от 15.10.95 года № 50. Рекомендации по оплате труда для работников указанных подразделений предусматривают модель оплаты на основании действующей тарифной сетки работников бюджетных организаций.

       Выручка от реализации работ и услуг складывается из квартирной платы населения, платы  за коммунальные услуги, оказываемые  субабонентам и населению и прочих платных услуг.

       Рассмотрим  экономические показатели деятельности предприятия (Таблица 1).

       Данная  таблица свидетельствует о прибыльности деятельности предприятия. Ежегодно увеличивается объем производства, при одновременном росте объемов выручки от реализации и снижения себестоимости продукции.  
 

       Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности предприятия

 

       Среднегодовая стоимость основных средств на исследуемом  предприятии выросла на 102,34%.

       Аналогичная картина складывается с оборотными средствами предприятия: рост абсолютных показателей на 164,29% за два года, сопровождается снижением коэффициента оборачиваемости, который в 2007 году составил 98,52% от уровня 2002 года.

       Показатели  рентабельности предприятия, исчисленные  по показателю прибыли от продаж снижаются, что свидетельствует об отставании роста прибыли от продаж от роста других показателей.

       Предприятие не имеет чистой прибыли по результатам  деятельности ни в одном году из рассматриваемого периода 

       Таким образом, предприятие находится  в неустойчивом финансовом положении.

       Изменение структуры трудовых ресурсов приведено в таблице 2.  

Таблица 2 - Изменение структуры трудовых ресурсов в МУП «Жилтехсервис» 

 

       Как видно из вышеприведённой таблицы, больший удельный вес в общей  численности приходится на категорию служащих, что обусловлено характером деятельности предприятия.

       Наиболее  ответственным этапом в анализе  рабочей силы является изучение движения рабочей силы. Коэффициенты движения рабочей силы представлены в таблице  3.  

Таблица 3 - Движение рабочей силы в МУП «Жилтехсервис» 

 

       Анализ  финансового положения предприятия  позволяет проследить тенденции  его развития или упадка, дать комплексную  оценку хозяйственной деятельности.

       Финансовое  состояние выявляется на основе использования системы показателей, отражающих наличие, размещение, использование, движение ресурсов предприятия в денежном измерении под воздействием многих факторов: технических, технологических, организационных, производственно - хозяйственных и иных.

       Финансовую устойчивость характеризуют следующие основные показатели (таблица 4). 

Таблица 4 - Показатели финансовой устойчивости МУП