Анализ финансовой деятельности фирмы

       Все магазины фирмы «K-Rauta»  находятся в хорошем географическом месте, что выгодно отличает их от конкурентов. У всех магазинов оборудованы автостоянки. Фирма «K-Rauta»  постоянно учавствует в конкурсах, которые проводят как бюджетные, так и частные предприятия. Это позволяет фирме увеличивать ежемесячный оборот и вовремя планировать поставку товара.

1.1.Мультифакторный анализ внутренней и внешней среды предприятия.

       Любая организация находится и функционирует  в среде. Каждое действие всех без исключения организаций возможно только в том случае, если среда допускает его осуществление. Внутренняя среда организации является источником ее жизненной силы. Она заключает в себе тот потенциал, который дает возможность организации функционировать, а следовательно, существовать и выживать в определенном промежутке времени. Внешняя среда является источником, питающим организацию ресурсами, необходимыми для поддержания ее внутреннего потенциала на должном уровне. Организация находится в состоянии постоянного обмена с внешней средой, обеспечивая тем самым себе возможность выживания. Но ресурсы внешней среды небезграничны. И на них претендуют многие другие организации, находящиеся в этой же среде. Поэтому всегда существует возможность того, что oрганизация не сможет получить нужные ресурсы из внешней среды. Это может ослабить ее потенциал и привести ко многим негативным для организации последствиям. Задача стратегического управления состоит в обеспечении такого взаимодействия организации со средой, которое позволяло бы ей поддерживать ее потенциал на уровне, необходимом для достижения ее целей, и тем самым давало бы ей возможность выживать в долгосрочной перспективе.¹¹

       Для того чтобы определить стратегию  поведения организации и провести эту стратегию в жизнь, руководство должно иметь углубленное представление как о внутренней среде организации, ее потенциале и тенденциях развития, так и о внешней среде, тенденциях ее развития и месте, занимаемом в ней организацией. При этом и внутренняя среда, и внешнее окружение изучаются стратегическим управлением в первую очередь для того, чтобы вскрыть те угрозы и возможности, которые организация должна учитывать при определении своих целей и при их достижении.

       Внешняя среда в стратегическом управлении рассматривается как совокупность двух относительно самостоятельных подсистем: макроокружения и непосредственного окружения. Макроокружение создает общие условия среды нахождения организации. В большинстве случаев макроокружение не носит специфического характера по отношению к отдельно взятой организации. Однако степень влияния состояния макроокружения на различные организации различна. Это связано как с различиями в сферах деятельности организаций, так и с различиями во внутреннем потенциале организаций.¹²

       Изучение  экономической компоненты макроокружения позволяет понять то, как формируются и распределяются ресурсы. Оно предполагает анализ таких характеристик, как величина валового национального продукта, темп инфляции, уровень безработицы, процентная ставка, производительность труда, нормы налогообложения, платежный баланс, норма накопления и т.п. При изучении экономической компоненты важно обращать внимание на такие факторы, как общий уровень экономического развития, добываемые природные ресурсы, климат, тип и уровень развитости конкурентных отношений, структура населения, уровень образованности рабочей силы и величина заработной платы.¹³

       Проводя изучение различных компонент макроокружения, очень важно иметь в виду два  следующих момента.

       Во-первых, это то, что все компоненты макроокружения находятся в состоянии сильного взаимовлияния. Поэтому их изучение и анализ должны вестись не по отдельности, а системно с отслеживанием не только собственно изменений в отдельной компоненте, но и с уяснением того, как эти изменения скажутся на других компонентах макроокружения.

       Во-вторых, это то, что степень воздействия  отдельных компонент макроокружения на различные организации различна изменения в которых могут  открыть дополнительные возможности  для организации.¹⁴

       Для того чтобы организация могла результативно изучать состояние компонент макроокружения, должна быть создана специальная система отслеживания внешней среды. Данная система должна осуществлять как проведение специальных наблюдений, связанных с какими-то особыми событиями, так и проведение регулярных (обычно один раз в год) наблюдений за состоянием важных для организации внешних факторов. Проведение наблюдений может осуществляться множеством различных способов. Наиболее распространенными способами наблюдения являются:

• анализ материалов, опубликованных в книгах, журналах и других информационных изданиях;
• участие в профессиональных конференциях;
• анализ опыта деятельности организации;
• изучение мнения сотрудников организации;
• проведение внутриорганизационных собраний и обсуждений.

       Многие  фирмы не уделяют должного внимания возможной угрозе со стороны «пришельцев» и поэтому проигрывают в конкурентной борьбе именно вновь пришедшим на их рынок. Об этом очень важно помнить  и заранее создавать барьеры  на пути вхождения потенциальных  «пришельцев». Внутренняя среда организации — это та часть общей среды, которая находится в рамках организации. Она оказывает постоянное и самое непосредственное воздействие на функционирование организации. Внутренняя среда имеет несколько срезов, каждый из которых включает набор ключевых процессов и элементов организации, состояние которых в совокупности определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает организация. Кадровый срез внутренней среды охватывает такие процессы, как: взаимодействие менеджеров и рабочих. Организационный срез включает в себя: коммуникационные процессы; организационные структуры; нормы, правила, процедуры; распределение прав и ответственности; иерархию подчинения. В производственный срез входят изготовление продукта, снабжение и ведение складского хозяйства; обслуживание технологического парка; осуществление исследований и разработок. Маркетинговый срез внутренней среды организации охватывает все те процессы, которые связаны с реализацией продукции. Это стратегия продукта, стратегия ценообразования; стратегия продвижения продукта на рынке; выбор рынков сбыта и систем распределения. Финансовый срез включает в себя процессы, связанные с обеспечением эффективного использования и движения денежных средств в организации. В частности, это поддержание ликвидности и обеспечение прибыльности, создание инвестиционных возможностей и т.п.

       Внутренняя  среда как бы полностью пронизывается  организационной культурой, которая  так же, как вышеперечисленные  срезы, должна подвергаться самому серьезному изучению в процессе анализа внутренней среды организации.

       Организационная культура может способствовать тому, что организация выступает сильной, устойчиво выживающей в конкурентной борьбе структурой. Но может быть и  так, что организационная культура ослабляет организацию, не давая ей успешно развиваться даже в том случае, если она имеет высокий технико-технологический и финансовый потенциал. Особая важность анализа организационной структуры для стратегического управления состоит в том, что она не только определяет отношения между людьми в организации, но и оказывает сильное влияние на то, как организация строит свое взаимодействие с внешним окружением, как относится к своим клиентам и какие методы выбирает для ведения конкурентной борьбы.

1.2. SWOT анализ, как альтернативный метод выявления резервов и перспектив развития предприятия.

       Применяемый для анализа среды метод SWОТ (аббревиатура составлена из первых букв английских слов: сила, слабость, возможности и угрозы) является довольно широко признанным подходом, позволяющим провести совместное изучение внешней и внутренней среды. Применяя метод SWOТ, удается установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи организации и внешними угрозами и возможностями. Методология SWOT предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей, а далее — установление цепочек связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии организации.¹⁵

       Сначала, с учетом конкретной ситуации, в  которой находится организация, составляются список ее слабых и сильных сторон, а также список угроз и возможностей. После того как составлен конкретный список слабых и сильных сторон организации, а также угроз и возможностей, наступает этап установления связей между ними, для установления этих связей составляется матрица SWOT, которая имеет следующий вид (таблица 3).

таблица 3

SWOT-анализ

3.   Общая характеристика деятельности ООО «K-Rauta».

       Финансовый  анализ играет важную роль в управлении предприятием. Финансовый анализ необходимо проводить для того чтобы в будущем принимать оперативные и стратегические решения об использовании финансовых ресурсов предприятия и планировании необходимых ресурсов на будущее. Общей целью финансового анализа является оценка финансовых результатов и финансового состояния прошлой деятельности, отраженной в отчетности, и на момент анализа, а также оценка будущего потенциала предприятия, то есть экономическая диагностика хозяйственной деятельности предприятия.¹⁶

       Задачи  анализа:

1. анализируя финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия, определить эффективность использования финансовых ресурсов;
2. прогнозировать возможные финансовые результаты, основываясь на существующих показателях хозяйственной деятельности и альтернативных вариантах использования ресурсов;
3. разработать предложения по улучшению финансового состояния и усовершенствования эффективности использования финансовых ресурсов.¹⁷

       Самыми  популярными методами являются:

1. Горизонтальный метод – сравнение отчетных финансовых показателей с плановыми, либо с показателями предыдущего периода;
2. Вертикальный метод – структурный анализ, определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Например, определение удельного веса внеоборотных активов в имуществе компании. Это позволяет оценить, к примеру, фондоемкость этого предприятия;
3. Расчет финансовых коэффициентов – определение взаимодействия показателей, расчет отношений данных отчетности. Абсолютные показатели недостаточно характеризуют исследуемые явления и процессы, т.к. не имеют базы сравнения, поэтому используются относительные показатели. Исчисляются в процентах, коэффициентах или индексах;
4. Анализ тенденции – определение динамики изменения показателей, сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний;
5. Анализ сравнения – сравнение показателей хозяйственной деятельности предприятия с показателями отрасли или конкурентов,¹⁸ сравнение показателей отчетности с планом; со среднеотраслевым уровнем;  с данными конкурентов;  со средними общеэкономическими данными; с данными отдельных подразделений компании между собой;  с экономической моделью.

       Перечисленные методы анализа способствуют аналитическому прочтению финансовых отчетов, исходной базой которых, прежде всего, являются данные бухгалтерского учета и отчетности.¹⁹

       Для осуществления финансового анализа, необходимы следующие финансовые отчеты:

• баланс;
• отчет о прибыли или убытках;
• справки к балансу и к отчету о прибыли или убытках;
• отчет о движении денежных средств.

       Показатели  финансовых результатов, среди которых  важнейшим является прибыль, характеризуют  эффективность финансово - хозяйственной деятельности предприятия. Реальная величина прибыли должна рассматриваться как мера его жизнеспособности, так как рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования:

• расширенного воспроизводства;
• решения проблем социального развития коллектива;
• материального стимулирования работающих;
• погашения долговых обязательств предприятия перед банками, другими кредиторами и инвесторами.

       Кроме того, прибыль является важнейшим  источником формирования бюджетов разного  уровня. Она характеризует степень  деловой активности, финансовой устойчивости и благополучия предприятия. По прибыли определяют уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы данного предприятия.

2. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчётности ООО «K-Rauta».

       Горизонтальный  анализ.

         В ходе горизонтального анализа  определяются абсолютные и относительные  изменения показателей отчетности  по сравнению с предыдущим  периодом. Для анализа необходимы  данные за несколько периодов (минимум два). Анализируя информацию за несколько периодов, появляется возможность определить тенденции развития предприятия.²⁰ В ходе анализа определяются изменения абсолютных величин и изменения в процентном отношении к базисному периоду.

       Вертикальный  анализ.

       Цель  анализа определить структуру баланса и отчета о прибыли или убытках и изменения их динамики за анализируемые годы. Осуществляя вертикальный анализ баланса, все показатели баланса выражены в процентах от общей суммы активов; осуществляя анализ отчета о прибыли или убытках, показатели выражены в процентах от суммы нетто-оборота.²¹