Анализ финансового состояния предприятия и разработка предложений по его улучшению (на примере ООО "Мираж")

Моделирование комплексного оперативного управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами (пассивами) сводятся к следующему:

- моделирование величины  и факторов, их определяющих;

- определение плановой  потребности в оборотных активах;

- выбор стратегии  их финансирования;

- определение политики  комплексного оперативного управления  оборотными активами и краткосрочными  обязательствами;

- изыскание путей  ускорения оборачиваемости оборотных  активов.

- Из рисунка 16 следует,  что предприятию целесообразнее  будет использовать следующие  способы увеличения СОС:

- -увеличение собственного  капитала за счет реинвестиций  из чистой прибыли;

- -увеличение долгосрочных  кредитов и займов, привлекаемых  в оборот предприятия;

- -уменьшение внеоборотных активов за счет реализации излишнего и ненужного оборудования.

Рис. 16. Способы увеличения СОС и сокращения ТФП

Способы минимизации  ТФП:

-уменьшение запасов  без ущерба для производственной  деятельности;

-снижение дебиторской  задолженности;

-удержание в обороте  предприятия кредиторской задолженности.

3.2.2 Снижение зависимости ООО "Мираж" от краткосрочных банковских заимствований

В табл.33. представлены обобщенные диагностические данные состояния активов предприятия. Из данных таблицы видно, что собственные  оборотные средства (СОС) значительно  сократились (на -157,0 тыс.руб. (22,3%), что является негативной тенденцией. И, наоборот, быстро растущие финансовые потребности (увеличились на 2221,0 тыс.руб.)не являются положительным моментом, тем более, что ТФП растут быстрее, чем выручка от продаж.

В табл.36 и 37 представлены данные диагностики текущей финансовой потребности и собственных оборотных  средств соответственно.

Собственные оборотные  средства ООО "Мираж" сократились  до 45,0 тыс.руб. При этом индекс роста этого показателя имеет очень маленькую величину 0,223, что негативно сказывается на деятельности ООО "Мираж".

Недостаток денежных средств также увеличился на 68%, что  также не является хорошим признаком  для торгового предприятия. Отношение  текущих финансовых потребностей и  выручки от продаж говорит о зависимости ООО "Мираж" от банковских заимствований, поскольку ТФП растут быстрее, чем выручка от продаж.

Из данных таблиц 35-37 можно сделать следующие выводы: для улучшения эффективности  работы ООО "Мираж" необходимо увеличить размер СОС путем увеличения собственного капитала и увеличения долгосрочных займов и кредитов и снижения суммы внеоборотных активов, а также снизить уровень текущих финансовых потребностей.

Таблица 35 Диагностика  состояния активов предприятия

Таблица 36 Диагностика  текущей финансовой потребности  ТФП = [( А₂₉₀- А₂₆₀ ) - П₆₂₀ ]

Кроме того, ООО "Мираж" имеет высокий уровень дебиторских (8238,0 тыс.руб.) и кредиторских (15666 тыс.руб.) задолженностей. Эти показатели характеризуют ООО "Мираж", как предприятие, имеющее зависимость от внешних источников финансирования.

Таблица 37 Диагностика  собственных оборотных средств (СОС) СОС = [(П₄₉₀ + П₅₉₀ ) - А₁₉₀]

Из предыдущей главы  мы выяснили следующее:

- в запасы вложены  деньги. Пока продукция (товары) не  трансформировались в деньги  на счете, запасы уже своим  существованием порождают потребность  в оборотных средствах;

- что в дебиторской  задолженности тоже воплощена  потребность в оборотных средствах.

Пока товар не складирован, не отгружен и не оплачен покупателем, эта потребность требует соответствующего удовлетворения;

- что в кредиторской  задолженности воплощено покрытие  текущей потребности в оборотных  средствах. Пока не пришел срок  оплаты счетов по обязательствам  за приобретаемые товары, кредиторская  задолженность представляет собой  бесплатный кредит со стороны  поставщиков, т.е. источник ресурсов  для предприятия.

Для снижения текущих  финансовых потребностей (ТФП) необходимо добиться снижения дебиторских задолженностей и запасов товара.

1. Оценка реального  состояния дебиторской задолженности,  т.е. оценка вероятности безнадежных  долгов - один из важнейших вопросов  управления оборотным капиталом.  Проведем анализ (табл.38) дебиторских  задолженностей ООО "Мираж".

2. Цифры говорят,  что предприятие не получит  1140 тыс.руб. дебиторской задолженности (13,8% от общей ее суммы).

Общая сумма дебиторской  задолженности составляет 8238 тыс.руб.: из них краткосрочная дебиторская задолженность - 7923 тыс.руб. (96,2%), долгосрочная дебиторская задолженность - 315 тыс.руб. (3,8%). Выявлен резерв в виде безнадежных долгов на общую сумму 1140 тыс.руб.

- ? ДЗ = 1140 тыс.руб.

Соответственно, именно на эту сумму целесообразно сформировать резерв подсомнительным долгам.

С целью максимизации притока денежных средств ООО "Мираж" следует разрабатывать широкое  разнообразие моделей договоров  с гибкими условиями формы  оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

Таблица 38 Оценка реального  состояния дебиторской задолженности ООО "Мираж"