Валютный контроль

    5. Невыполнение резидентом в установленный  срок обязанности по возврату  в Российскую Федерацию денежных  средств, уплаченных нерезидентам  за не ввезенные на таможенную  территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, -

    влечет  наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

    6. Несоблюдение установленных порядка  или сроков представления форм  учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок -

    влекут  наложение административного штрафа на должностных лиц в размере  от четырех тысяч до пяти тысяч  рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

(в ред.  Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)⁹

    7. Нарушение установленного порядка  ввоза и пересылки в Российскую  Федерацию и вывоза и пересылки  из Российской Федерации валюты  Российской Федерации и внутренних  ценных бумаг в документарной  форме, за исключением случаев,  предусмотренных статьями 16.3 и 16.4 настоящего Кодекса, -

    влечет  наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот  до одной тысячи рублей; на должностных  лиц - от одной тысячи до двух тысяч  рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. 

В Уголовном кодексе¹⁰ Российской Федерации уголовно наказуемыми являются следующие преступления:

  1) Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления ст. 174¹¹

   2) Незаконное получение кредита ст. 176¹²

  3) Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности ст. 177¹³      

   4) Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг ст. 185¹⁴

   5) Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг ст. 186¹⁵

  6) Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов ст. 187¹⁶

   7) Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга ст. 191¹⁷

   8) Нарушение  правил сдачи государству драгоценных  металлов и драгоценных камней ст. 192¹⁸

   9)  Невозвращение из-за границы средств  в иностранной валюте ст. 193¹⁹ 

Кроме того, в ст.25 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”  предусмотрена ответственность  за нарушение валютного законодательства.

      Резиденты и нерезиденты, нарушившие  положения актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования,  несут ответственность в соответствии  с законодательством Российской  Федерации.

    Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации в соответствии с Законом “О валютном регулировании и валютном контроле”²⁰ несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в этих случаях устанавливается Центральным Банком Российской Федерации в соответствии с российским законодательством.

    При повторном нарушении указанных  положений, а а также за невыполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

    1) взыскания в доход государства  указанных выше сумм, а также  штрафов в пределах пятикратного  размера этих сумм, осуществляемого Центральным Банком Российской Федерации в соответствии с российским законодательством;

    2) приостановления действия или  лишения резидентов, включая уполномоченные  банки, или нерезидентов выданных  органами валютного контроля  лицензий и разрешений;

    3)  других санкций, установленных   законодательством Российской Федерации. 

    Взыскание указанных сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного  контроля, с юридических лиц –  в бесспорном порядке, а с физических лиц – в судебном.

    Должностные лица юридических лиц – резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц – нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданскую ответственность в соответствии с  законодательством Российской Федерации.

     

      

                                                   ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Существующая  система валютного регулирования  и валютного контроля строится на принципах приоритета экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования и исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.

      В настоящее время в связи с  устойчивым экономическим ростом и  улучшением платежного баланса страны система валютного регулирования  претерпевает значительные изменения, направленные на либерализацию норм валютного регулирования с одновременным усилением системы валютного контроля, в том числе системы учета и отчетности по валютным операциям. 

 

                                            СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 

Список нормативных  актов: 

1.   Конституция Российской Федерации - принята всенародным голосованием 12.12.1993

       (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции Российской     

       Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) – СС Консультант Плюс

2.  Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 N 61-ФЗ

     (принят ГД ФС РФ      25.04.2003) (ред. от 30.12.2008) - СС Консультант Плюс

3.    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 

       N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред.  от 29.06.2009) - СС Консультант Плюс

4.    Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 

       24.05.1996) (ред. от 29.06.2009) – СС Консультант Плюс

       В ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ

       В ред. Федерального закона от 04.03.2002 N 23-ФЗ

       В  ред. Федерального закона от 28.04.2009 N 66-ФЗ 

5.    Федеральный закон от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ “О валютном регулировании и

       валютном контроле” "Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4859

6.    Федеральный закон от 7 августа 2001г. №115-ФЗ “О противодействии легализации

       (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию  

       терроризма”"Собрание законодательства РФ", 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3418

7.    Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 года №314  (ред. от 

       25.12.2008, с изм. от 22.06.2009)"О системе и структуре федеральных органов        

       исполнительной власти"Собрание  законодательства РФ", N 11, 15.03.2004, ст. 945. 

Список литературы: 

1.    Шуплецова, Ю. И. Финансовое право : конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. —

     М.: Юрайт-Издат, 2009. — 182 с.

2.    Эриашвили, Н.Д. Банковское право: учебник. – 6-е изд., перераб. и доп., М.: Юнити- 

       Дана, 2008. – 591 с.

3.    Мальцев, В.А. Финансовое право: учебник для студентов сред. проф. учеб.

       заведений/В.А. Мальцев. –3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательский центр           

       «Академия», 2008. – 256 с. 

Интернет  ресурсы: 

1.    Материал с сайта http://dit.perm.ru/articles/management/data/021207.htm

2.    Справочная система КонсультантПлюс  выпуск 12 2009г.