Управление финансами

      Финансовые ресурсы - это источники средств предприятий, направляемые на формирование их активов. Эти источники бывают собственные, заемные и привлеченные. Отражаются они в соответствующих разделах пассива баланса.

      Следовательно, финансовые ресурсы предприятий - это  собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения соответствующих доходов и прибыли.

      Формирование  финансовых ресурсов производится в  процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности.

      При создании предприятий источники  формирования финансовых ресурсов зависят от формы собственности, на основе которой создается предприятие. Так, при создании государственных предприятий финансовые ресурсы формируются за счет бюджета, средств вышестоящих органов управления, средств других аналогичных предприятий при их реорганизации и др. При создании коллективных предприятий они формируются за счет паевых (долевых) взносов учредителей, добровольных взносов юридических и физических лиц и т.д. Все эти взносы (средства) представляют собой уставный (первоначальный) капитал и аккумулируются в уставном фонде созданного предприятия.

      Уставный капитал - это зафиксированная в учредительных документах общая стоимость активов, которые являются взносами собственников в капитал предприятия. Уставный капитал является основной частью собственного капитала и основным источником собственных финансовых ресурсов предприятия. За счет его денежных средств формируются основные фонды и оборотные активы предприятий.

      В процессе дальнейшей работы финансовые ресурсы предприятий могут пополняться  за счет дополнительно создаваемых  собственных источников, привлеченных и заемных средств. При этом в состав дополнительно формируемых собственных финансовых ресурсов (собственного капитала) включают: резервный капитал, дополнительный вложенный капитал, прочий дополнительный капитал, нераспределенную прибыль, целевое финансирование и др.

      Резервный капитал - это сумма резервов, созданных  за счет нераспределенной прибыли предприятия в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами.

      Дополнительный  вложенный капитал - сумма превышения стоимости реализации выпущенных акционерным обществом акций над их номинальной стоимостью.

      Прочий  дополнительный капитал - сумма дооценки необоротных активов; стоимость активов, полученных бесплатно предприятием от других юридических или физических лиц, и прочие виды дополнительного капитала.

      Нераспределенная  прибыль - сумма прибыли, оставшаяся на предприятии и реинвестированная в его хозяйственную деятельность.[2]

      Целевое финансирование - сумма целевых поступлений, полученных из бюджета.

      Таким образом, уставный капитал и дополнительно  формируемые в процессе работы предприятия  собственные источники финансирования (финансовых ресурсов) образуют его собственный капитал.

      Кроме собственного капитала, финансовые ресурсы  предприятий формируются за счет привлеченных и заемных источников.

      В состав привлеченных финансовых ресурсов включают кредиторскую задолженность за товары, работы, услуги, а также все виды текущих обязательств предприятия по расчетам:

- сумма авансов, полученных от юридических и физических лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ, предоставления услуг;

- сумма задолженности предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги, удерживаемые из доходов работников;

- задолженность по взносам во внебюджетные фонды (в фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, Фонд по страхованию имущества предприятия и индивидуальному страхованию его работников);

- задолженность предприятия по выплате дивидендов его учредителям;

- сумма векселей, которые выдало предприятие поставщикам, подрядчикам в счет обеспечения поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг и т.д.

      В состав заемных финансовых ресурсов входят долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, а также другие долгосрочные финансовые обязательства, связанные с привлечением заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты, и др.

      Собственный, заемный и привлеченный капитал, который формирует, с одной стороны, финансовые ресурсы предприятия и принимает участие в финансировании их активов, с другой стороны, он представляет собой обязательства (долгосрочные и краткосрочные) перед конкретными собственниками - государством, юридическими и физическими лицами.

      Состав  финансовых ресурсов, их объемы зависят  от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффективность работы предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и наоборот.

      Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. 

4.  Информационное  обеспечение финансового менеджмента

      В условиях рыночной экономики значение объективной финансовой информации и, соответственно, финансовой отчетности занимает приоритетные позиции.

      Финансовая отчетность - это совокупность форм отчетности, составленной на основе данных финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении фирмы в виде, удобном и понятном для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

      Информация  должна содержать сведения для: 

-Оценки финансового состояния

-Оценки потока денежных средств

-Принятия инвестиционных решений

Основными пользователями финансовой отчетности выступают: 

-инвесторы (собственники, рядовые акционеры, институциональные инвесторы);

-кредиторы (коммерческие банки и другие институциональные заимодавцы, поставщики, которые на основании финансовой информации фирмы вырабатывают условия коммерческого кредитования данной фирмы);

-профсоюзы и служащие по поводу оценки способности данного объекта выплачивать более высокую зарплату;

-заказчики продукции по поводу оценки ее способности выполнять взятые обязательства;

-государственные органы по поводу выполнения налоговых обязательств, выполнения требований государственного регулирования финансовой деятельности;

-население по поводу перспектив деловых контактов с экономическим объектом;

-деловые и научные круги, изучающие потенциальное место в своей отрасли, на национальных и зарубежных рынках, а также определяющие ее рейтинги. 

      Стороны, заинтересованные в получении информации в зависимости от их запросов и  потребностей, можно условно разделить  на две категории: внешние и внутренние.

      Внутренние пользователи - менеджеры, руководство, финансовые менеджеры. В некоторых случаях в данную группу относятся и собственники предприятия.

      Внешние пользователи - кредиторы, потенциальные инвесторы, контрагенты предприятия, налоговые органы, финансовый рынок в лице фондовой биржи и прочие.[7]

Глава 2.Анализ финансового состояния ОАО «Рязаньгоргаз»

2.1 Краткая  характеристика объекта исследования

      Открытое  Акционерное общество «Рязаньгоргаз», действующее на основании устава. Юридический адрес организации 390005, г. Рязань, ул. Семашко, д.18. Режим работы: Понедельник, вторник, среда, четверг – с 8.00 до 17.00 Пятница – с 8.00 до 16.00.

        Миссия организации: надежное и безаварийное газоснабжение потребителей и получение прибыли, обеспечивающей устойчивое и эффективное

и экономическое благосостояние Общества, создание здоровых и безопасных условий труда и социальную защиту работников Общества.

      Цели  организации:

1. Поставка, транспортировка и реализация газа непосредственно его потребителям на территории города Рязани.

2. Проведение единой технической политики, координация производственной деятельности и комплексное решение вопросов, связанных с эксплуатацией газораспределительных систем и газификацией региона и разработка прогнозов потребления газа на территории области.

3. Разработка и реализация комплекса мер по:

- оптимальному  развитию системы газоснабжения;

- внедрению  энергосберегающих технологий, оборудования и приборов;

- реконструкции объектов газового хозяйства:

- рациональному  использованию и учету расхода  и качества газа, внедрению вычислительных комплексов с автоматическими корректорами расхода;

- техническому  обслуживанию, мониторингу. диагностике и ремонту систем газоснабжения;

- созданию  информационной системы газораспределительных  организаций:

- и т.д.

4. Совершенствование финансово-экономических отношений, включая:

- обеспечение  своевременной и полной оплаты  поставок газа:

- реструктуризацию и погашение задолженности за газ;

- участие  в формировании бюджетов регионов  по оплате газа и его транспортировки  в пределах установленных лимитов:

- участие  в работе по компенсации выпадающих  доходов от предоставления льгот отдельным категориям граждан:

- снижение  издержек Общества и рост прибыли;

- и т.д.

5. Выполнение проектно-конструкторской документации на строительство

И реконструкцию  газовых сетей и других газовых объектов. Строительство газопроводов среднего и низкого давления. отводов и ГРС, систем газоснабжения и сооружений на них, их ремонт и реконструкция, а также строительство и ремонт производственных зданий сооружений жилищного фонда.

6. Организация  научно-технических связей с научными, проектными, конструкторскими и производственными предприятиями по разработке и внедрению новых технологий, материалов, технических средств и оборудования, обеспечивающих высокую экономическую эффективность, надежность и экономическую безопасность газораспределительных систем, ресурсосбережение и квалифицированное использование газа.

7. Взаимоотношения  с федеральными органами исполнительной  власти с целью создания экономических,  организационных и правовых условий, обеспечивающих эффективное функционирование системы газоснабжения.

8. Планово-  предупредительный ремонт газовых сетей и сооружений предприятий.

9. Организация  технического обслуживания газопроводов, сооружений на них, газового оборудования и приборов у потребителей газа.