Управление финансами в условиях рыночной экономики

    Недостаток  практического опыта использования типичных для мирового хозяйства методов регулирования финансовых результатов отражается на конкретности принимаемых решений, что, несомненно, сдерживает развитие экономического потенциала как отдельных организаций, так и экономики страны в целом. Глобализация мирового рыночного хозяйства, с одной стороны, обеспечивает более интенсивный рост капитала, высокую прибыльность инвестиций, с другой - привносит дополнительные риски в осуществление хозяйственной деятельности, реализацию инвестиционных и инновационных проектов.

    Обобщающая  оценка деятельности организации дается на основе 2 результирующих показателей: прибыль и рентабельность. Они отражают эффективность процесса производства. Прибыль— это основной источник финансирования деятельности организаций и в тоже время источник доходов бюджетов различных уровней.

    Анализ  формирования, распределения и использования  прибыли состоит из следующих этапов:

1. анализируется бухгалтерская прибыль (убыток) по составу и динамике;
2. проводится факторный анализ прибыли (убытка) от продаж;
3. анализируются причины отклонения по процентам к получению и уплате, прочим операционным доходам и расходам, внереализационным доходам и расходам и т.п.
4. анализируется формирование чистой прибыли (убытка) и влияние налоговых регуляторов и налога на прибыль, сумм штрафных санкций по расчетам с бюджетом;
5. анализируется использование прибыли на капитализацию и потребление;
6. дается оценка эффективности распределения прибыли;
7. разрабатываются предложения к составлению финансового плана.

    Рентабельность же является относительным показателем, характеризующим размер прибыли, приходящейся на рубль потребляемых ресурсов. Т.к. рентабельность является обобщающим показателем, характеризующим эффективность функционирования организации, то встает задача определения влияния на данный показатель факторов, оценивающих количественную и качественную стороны деятельности. Например, рентабельность активов организации:

                   

,  (3.1)

где    - рентабельность продаж;

     - коэффициент независимости  или доля собственного капитала  в общей стоимости активов организации;

     -оборачиваемость собственного капитала организации [29,с.36].

    В приведенной модели рентабельность активов прямо пропорциональна рентабельности продаж, коэффициенту автономии и оборачиваемости собственного капитала.

    Но  успех предприятия в условиях рынка во многом зависит от эффективного управления финансами, которое осуществляется через создание системы, позволяющей отслеживать составление бюджета, прогнозирование, планирование, поступление и расходование денежных средств, соблюдение взятых обязательств, поиск оптимальных источников и условий финансирования, реализацию проектов на всех этапах прохождения.

    С этой целью на предприятии были разработаны:

• структура финансового плана (приложение А);
• Методика формирования финансового плана, учета и контроля за его исполнением (выдержка из методики - приложение Б);
• Определен круг руководителей, ответственных за контроль направлений расходования средств;
• Определен порядок осуществления платежей [23, с.30].

    Структура финансового плана состоит из трех частей:

• Объем произведенной продукции;
• Поступления средств;
• Расходование средств.

    Отправной точкой финансового планирования послужили данные плана производства, структуры цены, ожидаемый объем выпуска товарной продукции (ТП), статистическая информация о выполнении платежных требований в предыдущие периоды.

    Экономический отдел обязали предоставлять  финансовому управлению не позднее 25 числа месяца, предшествующего планируемому периоду, план производства ТП, а производственно- диспетчерский отдел—ожидаемый объем ТП. Структуру цены устанавливает отдел цен на основании плановых норм расхода материалов и энергоносителей не реже одного раза в квартал.

    Поступление выручки за прочую продукцию планируется  непосредственно финансовым управлением на основании статистических данных в сумме среднемесячного фактического значения за последние три месяца, предшествующие планируемому периоду.

    С целью повышения персональной ответственности руководителей за рациональное использование денежных средств и недопущение перерасхода по курируемым направлениям финансирования на предприятия были назначены ответственные за выполнение каждого раздела и строчки финансового плана. Он утверждается генеральным директором и доводится до заинтересованных служб в срок до 28 числа месяца, предшествующего планируемому периоду.

    Основанием  для проведения платежа финансовым управлением являются служебная записка подразделения- инициатора платежа с резолюцией «к оплате» директора или замдиректора, визой главбухгалтера или его заместителя, а также копии документов, подтверждающие законность и обоснованность проводимой сделки.

    В служебной записке содержатся:

• Необходимые реквизиты получателя платежа согласно договору;
• Наименование получаемого товара или услуг;
• Сумма платежа без НДС;
• Выделенная сумма НДС и общая сумма платежа;
• Номер строки учета расходов согласно структуре финансового плана.

    В свою очередь, финансовое управление (ФУ) не имеет права принимать к оплате документы без подписи гендиректора, глав. бухгалтера и не содержащие номер строки оплаты согласно финансовому плану не зависимо от формы оплаты. Приоритетность оплаты платежей определяется руководством ФУ исходя из производственной необходимости и конкретной ситуации по текущим обязательствам. После того как сделан платеж, ФУ заносит указанную сумму в соответствующую строку финансового плана, ведет учет нарастающим итогом с начала периода и обеспечивает контроль за соблюдением выделенных лимитов ответственными руководителями.

    При превышении выделенного лимита средств  ФУ прекращает финансирование по соответствующему направлению, о чем письменно ставят в известность ответственного руководителя данного направления и заместителя гендиректора.

    При необходимости внесения изменений  в финансовый план подразделение- инициатор платежа готовит обоснование необходимых изменений и предложения гендиректору, согласовав их с ФУ. При положительном решении изменения вносятся по письменному указанию гендиректора в пределах общей суммы выплат.

    Отчет о выполнении в течение месяца финансового плана готовится на основании данных ФУ и служит инструментом для оперативного анализа. Информация, отраженная в этом отчете, является конфиденциальной и не может быть использована внешними службами.

    Проведенные мероприятия позволят наладить простейшую систему управления финансами на предприятии, что благотворно скажется на его финансовой деятельности.

    Изложенный  подход к финансовому планированию далек от совершенства. Но даже в таком упрощенном виде финансовый план стал той отправной точкой, из которой вырастает современная система финансового планирования и контроля на предприятии, т.к. даже самая плохая система лучше бессистемности.

    Республика  Беларусь, несмотря на кризисные тенденции на мировых рынках, характеризуется относительной прочностью экономики.

    Таким образом, Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием.

    Обобщающая  оценка деятельности организации дается на основе 2 результирующих показателей: прибыль и рентабельность.

    Прибыль—это основной источник финансирования деятельности организаций и в тоже время источник доходов бюджетов различных уровней.

    Рентабельность  является относительным показателем, характеризующим размер прибыли, приходящейся на рубль потребляемых ресурсов.

    Основанием  для проведения платежа финансовым управлением являются служебная записка подразделения- инициатора платежа с резолюцией «к оплате» директора или замдиректора, визой главбухгалтера или его зама, а также копии документов, подтверждающие законность и обоснованность проводимой сделки.

    Отчет о выполнении в течении месяца финансового плана готовится на основании данных ФУ и служит инструментом для оперативного анализа.

    Проведенные мероприятия позволят наладить простейшую систему управления финансами на предприятии, что благотворно скажется на его финансовой деятельности. 

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    Рассмотрев  вопросы данной курсовой работы, были изучены понятия финансовой работы на предприятии, финансового менеджмента и финансового планирования на предприятии.

    Много внимания уделено рассмотрению путей  управления финансами на предприятии  в условиях рыночной экономики.

    В заключение можно сделать общие  выводы:

1. Управление — это целенаправленное воздействие на объект для достижения определенного результата.
2. Важнейшими частями финансовой политики являются: бюджетная, ценовая, налоговая, кредитная политика.
3. Успешная реализация финансовой политики может быть осуществлена только при правильной научной организации процесса управления финансами.
4. Процесс управления финансами – это создание, применение, проверка, соблюдение, изучение, анализ и совершенствование форм финансовых отношений, предназначенных для реализации целей и задач, намеченных, финансовой политикой.
5. Управление финансами осуществляют специальные органы. Аппарат управления хозяйствующих субъектов может быть представлен такими органами как: финансовый отдел, финансовая служба, финансовое управление, финансовая дирекция.
6. Финансовая деятельность государства местных органов власти, хозяйствующих субъектов основана на принципах: законности; принцип разделения полномочий; плановости; гласности; социальной направленности финансовой деятельности, самостоятельности финансовой деятельности местных органов власти.
7. Финансовая работа на предприятии — это часть его  управленческой функции, это специфическая деятельность,  направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами и их эффективное использование в целях Обеспечения расширенного воспроизводства и выполнения всех его финансовых обязательств перед другими субъектами рынка и государством.
8. Одной из важнейших задач финансовой работы в организации является оптимизация издержек, чтобы издержки на каждую конкретную трансакцию были ниже средних издержек.
9. Возможные направления воздействия на финансовые отношения и потоки принято представлять следующими группами: финансовое планирование; оперативно-управленческая работа; контрольно-аналитическая работа.
10. Обобщающая оценка деятельности организации дается на основе 2 результирующих показателей: прибыль и рентабельность.
11. Управление финансами организации требует от специалиста  глубоких знаний и широкого круга навыков, необходимых для решения стратегических и тактических задач. При этом любая система  управления финансами функционирует в рамках действующих  законодательных актов и нормативной базы, начиная с законов и указов Президента и заканчивая ведомственными указаниями и  инструкциями. Сама же структура финансовых служб организаций  усложняется по мере их роста и расширения сферы деятельности.

 
 
 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

   

1. Аникеенко, Н. Финансовое планирование: в поисках эффективных рычагов/ Наталия Аникеенко// Главный экономист.- 2010.-№5.- С. 57-60.
2. Барулин, С.В. Финансы: учеб. для вузов/ С.В. Барулин.- М.: КноРус,2011.- 640с.
3. Бутенко, К. Бюджет как инструмент управления финансами предприятия/К. Бутенко//Проблемы теории и практики управления.-2007.-№5.-С.60-71.
4. Галицкая, С.В. Деньги. Кредит. Финансы: учеб. пособие для вузов/С.В. Галицкая. - М.: Эксмо, 2008.-736с.
5. Гончаров, В.И. Менеджмент: учеб. пособие для вузов/ В.И. Гончаров.- Мн.: Соврем. шк.,2010.-640с.
6. Грачев, А.В. Анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях: особенности, недостатки и пути решения/ А.В. Грачев// Менеджмент в России и за рубежом.- 2006.- №5.- С.89-98.
7. Дружинин, А. Система управления экономикой: план и рынок/ А. Дружинин, И. Кац// Проблемы теории и практики управления.-2008.- №2.- С. 57-61.
8. Ендовицкий Д.А. Формирование и анализ показателей прибыли организации/ Д.А. Ендовицкий// Экономический анализ: теория и практика.- 2004.-№11 (26).- С. 14-25.
9. Ковалев, В.В. Курс финансового менеджмента: учеб. для вузов/ В.В. Ковалев.- М.: Проспект, 2011.- 480с.
10. Ковалев, В.В. Основы теории финансового менеджмента: учеб.- практ. пособие для вузов/ В.В. Ковалев.- М.: ТК Велби, 2008.- 544с.
11. Козенкова, Т. Концептуальные основы управления финансами в интегрированных структурах/ Т. Козенкова// Проблемы теории и практики управления.- 2008.- №9.- С. 48-57
12. Морозов, С. Антикризисное управление финансами: стадия выживания/ С. Морозов// Финансовый директор.-2009.-№9.- С. 28-30.
13. Морозов, С. Антикризисное управление финансами: удержание позиций/ С. Морозов// Финансовый директор.-2009.-№10.- С. 31-33.
14. Нешитой, А.С. Финансы: учеб. для вузов/А.С. Нешитой.- М.- Дашков и К, 2007.- 512с.
15. Новикова, И.Н. Моделирование прибыли в рамках управления финансовыми ресурсами организации/ И.Н. Новикова// Потребительская кооперация.- 2007.-№4.-С.57-60.
16. Пузанкевич, О.А. Основы управления финансовыми ресурсами предприятия/ О.А. Пузанкевич// Веснiк Беларускага дзяржаунага эканамiчнага унiверсiтэта.-2010.- №1.- С. 102-107.
17. Рыжакина, Т. Формирование интегрированной системы показателей, ориентированной на результат/ Т. Рыжакина// Проблемы теории и практики управления.-2006.- №9.- С. 50-56.
18. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие для вузов/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 639с.
19. Серегин, А. Бюджетирование- технология управления финансами/ А. Серегин// Экономическая газета.-2006.- 22 дек. (№99).- С. 17-23.
20. Смирнов, Н.Г. Финансовый менеджмент: пособие для студ. Спец. 1-25 01 08 «Бух. учет, анализ и аудит» и слуш. спец. фак. по переподгот. Кадров ОСП ИПК/Н.Г. Смирнов.- Гомель: БТЭУ, 2010.- 104с.
21. Смольская, Е. управление финансами требует новых компетенций/ Е. Смольская// Финансовый директор.- 2007.- №10.- С. 56-58.
22. Смолярова, М.А. Управление денежными средствами/ М.А. Смолярова// Экономика. Финансы.Управление.-2008.- №2.-С. 84-89.
23. Сульжиц, И. Как систематизировать управление финансами/ И. Сульжиц// Финансовый директор.-2007.- №3.- С. 30-34.
24. Теория финансов: учеб. пособие для вузов/ Н.Е Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко.- Мн.: БГЭУ, 2005.- 351 с.
25. Теория Финансов: учеб.- мет. комплекс/ М.К. Воробьев [и др.]; под ред. М.К. Воробьев, И.А. Осипов.- Мн.: МИУ, 2005.- 262с.
26. Управление финансами. (Финансы предприятия): учеб. для вузов/ под ред. А.А. Володина.- М.: ИНФРА-М,2006.- 504с.
27. Финансы предприятий: учеб. пособие/ Н.Е. Заяц и др.; под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской.- 3-е изд., испр.- Минск: Высш. шк., 2006.- 528с.
28. Фисенко, М.К. Финансовая система Беларуси: учеб. пособие/ М.К. Фисенко.- Мн.: Соврем. шк., 2008.- 184с.
29. Ханкевич, Л.А. Финансы: ответы на экзаменационные вопросы/ Л.А. Ханкевич.- Мн.: ТетраСистемс, 2009.- 110с.
30. Хайруллин, А.Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации/ А.Г. Хайруллин// Экономический анализ: теория и практика.- 2006.- №10 (май).- С. 35-41.
31. Шнайдер, О. Финансовое состояние как индикатор экономического потенциала организации// О. Шнайдер// Проблемы теории и практики управления.- 2007.- №9.- С. 39-44.
32. Шукляк, П.Н. Финансы: учеб. пособие для вузов/ П.Н. Шукляк, Н.П. Белотелова.- М.: Дашков и К, 2007.- 606с.