Управление денежными потоками

Чистый денежный поток  за анализируемый период варьирует, за 2011 г. в целом по предприятию он увеличился. В 2010 г. на долю выручки от продаж в общей сумме поступивших денежных средств приходилось 99,34%, в 2011 г. она снизилась до 98,26% вследствие увеличения прочих поступлений, среди которых можно отметить суммы, выданные в подотчет, в размере 3286 тыс.руб., что на 2084 тыс.руб. больше показателя за 2010 г.

Доля направленных денежных средств на оплату приобретенных товаров, работ, услуг за 2011 г. также снизилась на 1,95 процентных пункта и составила 40,88% на конец года. За год наблюдается уменьшение направленных денежных средств на оплату труда (на 7911 тыс.руб.), на расчеты по налогам и сборам (на 9489 тыс.руб.), на выплату дивидендов и процентов (на 35 тыс.руб.), на прочие выплаты (на 806 тыс.руб.).

За 2011 г. произошел приток денежных средств ЗАО «Меркурий» по инвестиционной деятельности, в то время как в 2010 г. наблюдался отток средств по данному виду деятельности.

Отрицательным моментом в движении денежных средств ЗАО  «Меркурий» является превышение оттока совокупных средств над притоком, а это является обязательным фактором для финансовой стабильности предприятия. В 2010-2011 гг. предприятию не требовалось дополнительных денежных средств, однако, наблюдается их недостаток для текущей деятельности в размере 998 тыс.руб. на конец 2011 г.

По результатам полученных выводов в ЗАО «Меркурий» предлагается: улучшать оперативное управление денежным оборотом с точки зрения сбалансированности поступления и расходования денежных средств; рассчитывать объем продаж и оптимизировать затраты за счет больших возможностей маневрирования денежными ресурсами; улучшать маневрирование заемными средствами; снижать расходы на процентные платежи по долговым обязательствам; повышать ликвидность баланса предприятия; изыскать возможность высвобождения денежных ресурсов для инвестирования в более доходные объекты («зоны роста») при относительно невысоких расходах на обслуживание долга.

Также предприятию можно  рекомендовать разработку мероприятий  по оптимизации ассортиментной политики (освоить новые виды деятельности), активно использовать средства рекламы (размещать рекламные объявления в специализированных печатных изданиях и на радио, баннер на телевизионном канале), принимать участие в проводимых выставках, конференциях и презентациях. Дополнительный объем продажи продукции предприятия в результате проведения мероприятий составит в общей сложности 62831 тыс.руб., то есть объем выручки от продажи продукции увеличится примерно в 1,4 раза по сравнению с фактическим показателем 2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Список использованной литературы

 

 

 

1. Абрамова М.А. Финансы и кредит. – М. Юриспруденция, 2009. – 448 с.

2. Бабич А.М. Финансы. – М. ПРЕСС, 2008. – 759 с.

3. Баканов М.И. Теория экономического анализа. – М. Финансы и статистика,    

2010. – 384 с.

4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего     

субъекта. – М.: Финансы и статистика., 2009. – 208 с.

5. Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового    

управления предприятиями в  традиционных и наукоемких отраслях. – М.:    

Дело, – 2010. – 271 с.

6. Барнгольц С.Б. Методология экономического анализа деятельности

 

    хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 396 с.

7. Бердникова  Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебное  пособие. / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2008.- 215 с.

8. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент ∕ Ю. Бригхем, м. Эрхард. – Спб.:ПИТЕР, 2008. – 960 с.

9. Вакуленко  Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих  решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Ф.  Фомина. - СПб.: Издательский дом «Герда», 20011 - 288 с.

10. Гражданский  кодекс Российской Федерации

11. Глушков  И.Е. Бухгалтерский учёт на  современном предприятии. Эффективное  пособие по бухгалтерскому учёту  / И.Е. Глушков: ЭКОР, 2009. - 754 с.

12. Донцова Л. В. Анализ  финансовой отчетности: Практикум  / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Дело и Сервис, 2010. – 144 с.

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ.  – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет»,    

2011. – 528 с.

14. Краснова С.В. Характеристика  денежных потоков предприятий  в рамках ФПГ // Финансы. -2008. -№6. -С.11-16.

15. Кондраков  Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное  пособие / Н.П. Конд-раков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 584 с.

16. Лисович  Г.М. Сельскохозяйственный учёт (Финансовый  и управленческий): Учебник. Серия  «Экономика и управление» / Г.М. Лисович. - Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2009. - 720 с.

17. Лисович  Г.М. Бухгалтерский (управленческий) учёт на предприятиях АПК: Учебное  пособие / Г.М. Лисович, И.Ю. Ткаченко. - М.: Контур, 2008. -

18. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. – М. Центр    

экономики и маркетинга, 2011. – 245 с.

19. Налоговый  кодекс Российской федерации.  Части первая и вторая.

20. Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ С. М. Пястолов. – М.: Академия, 2009. – 336 с.

21. Рубцов И. В. Экономика  организации (предприятия): Учебное  пособие/ И. В. Рубцов– М.: ООО  «Издательство «Элит», 2010.- 332 с.

22. Савицкая Г.В. Теория  анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. -М.: ИНФРА-М, 2008. -281с.

23. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова– М.: Барнаул – 2009.

24. Скляренко В. К.  Экономика предприятия: Учебник/  В. К.Скляренко, В.М. Прудников–  М.: ИНФРА-М, 2011. – 528 с.

25. Снитко, Л.Т. – Управление  оборотным капиталом предприятия ∕ Л.Т. Снитко, Е.Н. Красная. – М.: Изд-во «РДЛ», 2011. – 216 с.

26. Титов В.И. Экономика  предприятия: Учебник/ В.И. Титов–  М.: Эксмо, 2008. – 416 с.

27. Ткачук, М.И.  Управление оборотными активами  предприятия. Теория и практика  ∕ М.И. Ткачук, О.А. Пузанкевич. – М.: Изд-во «Тессей» , 2011. – 144

28. Шеремет А. Д. Комплексный  анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2010 – 415с.