Розробка методичних підходів і практичних рекомендацій, спрямованих на їх забезпечення

     Норматив  короткострокової ліквідності не досягає  нормативного значення, хоча знаходиться  у динаміці. Це свідчить про те, що банк не має  мінімально необхідного  обсягу  активів для забезпечення виконання своїх зобов'язань протягом одного року.

     Наступним кроком аналізу ліквідності АТ «Райффайзен Банк Аваль», буде розрахунок низку коефіцієнтів, що характеризують ліквідність балансу, стабільність зобов’язань банку і потреби банку в додаткових ліквідних коштах.

Таблиця 2.3

Показники ліквідності балансу банку АТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2007-2010 р.р.

     Як  видно з даних таблиці 2.3 банк має не дуже високий рівень ліквідності за період, що аналізується. Це, звичайно, свідчить про нестабільне становище банку на протязі даного періоду.

     Згідно  з отриманими даними коефіцієнт миттєвої ліквідності у 2010 році порівняно з 2007 збільшився на 8,89%,та склав 16,86%, але все одно нижче оптимального значення, що вказує на те, що банк починає відчувати затруднення у своїй роботі, вилучення клієнтами коштів із розрахункових і поточних рахунків може прийняти лавинообразний характер. У цьому випадку нездатність банку оперативно розплатитися за цим видом зобов'язань може призвести до наростання збоїв у його роботі.

     Коефіцієнт  загальної ліквідності перевищує нормативне значення, таким чином банк має можливість покрити всі свої зобов’язання активами.

     Коефіцієнт  відношення високоліквідних активів  до робочих у 2007-2008 р.р. нижче оптимального значення, що свідчить про те, що банк має невеликий запас ліквідності банку, але, з іншого боку, високоліквідні активи майже не приносять доходу, тому підтримання високого значення цього показника неодмінно позначається на прибутковості банку.

     Про підвищення забезпеченості дохідними  активами всіх зобов’язань банку  свідчить коефіцієнт ресурсної ліквідності  зобов’язань. Показник збільшився у 2010 році порівняно з 2007 роком на 45,08%, та склав 140,14%.

     Доповнюючим показником ресурсної ліквідності є коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів. Як видно із табл. 2.3, цей показник з 2007 по 2009 роки зменшувався, але у 2010 році, він різко зріс на 16,99% і склав 97,28%. Це означає, що ризик ліквідного погашення основного обсягу зобов’язань перед клієнтами банку має зростаючу тенденцію. Отже, видані кредити забезпечені переважаючим обсягом залучених депозитів і банкові не загрожує незбалансована ліквідність.

     Як  показує коефіцієнт генеральної  ліквідності, банк може погашати зовнішні зобов’язання за залученими і позиченими коштами високоліквідними активами та через продаж нерухомості (майно і незавершені капітальні вкладення). Показник збільшився з 7 % до 37,88 %.

     Однак коефіцієнтний аналіз не дає інформації щодо строкової структури активів  і зобов’язань. Тому найчастіше аналіз ліквідності банку проводиться за допомогою побудови матриці фондування і порівняння вхідного та вихідного грошових потоків протягом певного періоду. 
 
 
 
 
 
 

     Таблиця 2.4

     Матриця фондування мінімального ризику ліквідності АТ «Райффайзен Банк Аваль» у 2007 році

     Як  видно з даних таблиці 2.4 У 2007 році у АТ "Райффайзен Банк Аваль" пасиви певної строковості фінансують активи з більшими строками, таким чином пасиви на вимогу та строком до 1 місяця фінансують активи строком від 1 до 3 місяців та від 3 до 12 місяців; пасиви строком від 1 до 3 місяців фінансують активи строком від 3 до 12 місяців та більше одного року; пасиви строком від 3 до 12 місяців фінансують активи строком більше 1 року. Такі розриви свідчать про наявність ризику ліквідності: короткі пасиви фінансують довгі активи. У цьому випадку є ризик переоцінки пасивів оскільки вони переоцінюються частіше, ніж активи. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблиця 2.5

     Матриця фондування мінімального ризику ліквідності АТ «Райффайзен Банк Аваль» у 2008 році

     Як видно з даних таблиці 2.5 у 2008 році, ситуація практично не змінилась і у АТ "Райффайзен Банк Аваль" пасиви певної строковості фінансують активи з більшими строками, так пасиви на вимогу та строком до 1 місяця фінансують активи строком від 1 до 3 місяців та від 3 до 12 місяців; пасиви строком від 1 до 3 місяців фінансують активи строком від 3 до 12 місяців; пасиви строком від 3 до 12 місяців фінансують активи строком більше 1 року.  У 2008 році теж існує наявність ризику ліквідності.

     Таблиця 2.6

     Матриця фондування мінімального ризику ліквідності АТ «Райффайзен Банк Аваль» у 2009 році

     Як  видно з даних таблиці 2.6 у 2009 році у АТ "Райффайзен Банк Аваль",як і у попередніх роках пасиви певної строковості фінансують активи з більшими строками, що спричиняє також ризик переоцінки пасивів.