Роль банковского кредита в воспроизводственном процессе

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления  финансовой отчетности, фактическая  задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Результаты анализа финансовых документов заемщика должны быть отражены сотрудником УКО в заключении на выдачу кредита.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика Банка, на основании  которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий  момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным  в ряду предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного  заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но официально уведомить о всех внесенных в них изменениях. При этом также должен быть проведен изложенный выше анализ финансового состояния заемщика, с истребованием отчетности перед налоговыми органами.

Анализ  данных об объекте кредитования

Данный вид анализа  сотрудник Отдела ОФС УКО осуществляет на основании изучения представляемого  заемщиком в банк технико-экономического обоснования (ТЭО) предполагаемой к  кредитованию хозяйственной операции, а также пакета конкретных договоров  и других документов заемщика по ее осуществлению.

В ТЭО должна быть исчерпывающе представлена следующая информация:

а) содержание хозяйственной операции, на которую запрашивается кредит (закупка товаров по импорту с последующей реализацией за рубли, рублевые вложения с последующей поставкой на экспорт, другая операция);

б) анализ заемщиком состояния рынка реализуемой им продукции, работ, услуг;

в) объемы приобретаемых на средства кредита ценностей и товаров (работ, услуг), подлежащих реализации для завершения кредитуемой операции (в обоих случаях – в общей сумме и с расшифровкой по видам товаров и цен на единицу товара, в случае большой номенклатуры приводится расшифровка по основным товарным группам);

г) приведен конкретный перечень предполагаемых и возможных источников погашения запрашиваемого кредита (от планируемой к кредитованию операции, от других видов деятельности);

д) приведен расчет окупаемости проекта кредитования, включающий:

– полный подсчет затрат по осуществлению проекта, с выделением в составе предполагаемых вложений собственных средств заемщика и запрашиваемых заемных средств,

– подсчет суммы конечной реализации заемщиком продукции, работ, услуг за рубли или СКВ,

– итоговый финансовый результат от осуществления проекта с указанием сумм, необходимых для полного погашения задолженности банку по кредиту и уплаты процентов за кредит, сумм уплачиваемых налогов всех видов и итоговой прибыли заемщика.

Для анализа проработанности  конкретной сделки, предлагаемой к  кредитованию, сотруднику Отдела ОФС  УКО необходимо получить от заемщика следующие документы:

а) контракты на первоначальную покупку ценностей со всеми требуемыми приложениями и дополнениями (конкретизирующими состав приобретаемых ценностей, их цены, сроки и графики поставок, конкретные формы расчетов);

б) другие договоры, необходимые для осуществления конкретной операции: на транспортировку товаров, на промышленную переработку, на хранение на складах, другие (также с полным указанием всех конкретных договорных условий);

в) имеющиеся на конкретные товарные партии необходимые разрешительные документы (например: сертификаты квот на добычу сырьевых ресурсов, экспортных квот, лицензии на экспорт, лицензии на работу с драгоценными металлами и камнями, лицензии ЦБ на право реализации продукции, работ и услуг за СКВ).

г) контракты по конечной реализации заемщиком продукции, работ, услуг, предполагаемых по данной операции, с полным набором имеющихся приложений и дополнений.

Целесообразно рассматривать  предыдущие сделки за период, аналогичный  сроку запрашиваемого кредита (при  запросе на 3 месяца – за последние 3-4 месяца), и удостовериться в их осуществлении на сумму, эквивалентную запрашиваемой (но не менее 30 – 50 % от объема запрашиваемого кредита).

Анализ предлагаемого  заемщиком обеспечения, залога, гарантии (поручительства), страхования кредита

В том случае, если планируемая  к кредитованию операция отличается повышенным риском, необходимо оформление дополнительного обеспечения кредита.

Все документы, касающиеся оформления договоров залога (других документов обеспечения кредитов) передаются сотрудником Отдела ОФС УКО сотруднику Управления правового обеспечения (УПО) для проведения правовой экспертизы и дальнейшего оформления договоров залога (обеспечения).

а) Залог

Наиболее надежным видом  обеспечения является залог. При  рассмотрении предлагаемого залога сотруднику Отдела ОФС УКО необходимо установить возможность его быстрой реализации по ценам, принимаемым в расчет при документальном оформлении залога, и достаточность выручки от продажи для погашения кредита и процентов. Как правило, сумма кредита, предоставляемого заемщику, не должна превышать 60-70 % от суммы закладываемого имущества. Вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка должна быть оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.

Если предлагается залог  здания, сооружения, строения или другой недвижимости, сотруднику Отдела ОФС  УКО необходимо установить, обладает ли заемщик правом собственности  на это имущество или правом полного  хозяйственного ведения этим имуществом. Эти права должны быть подтверждены соответствующими документами в  установленном законом порядке. Как правило, подлинные экземпляры указанных документов помещаются в  кредитное дело. Кроме того при  залоге недвижимости предоставляются следующие документы:

• Заверенную копию правоустанавливающего документа с отметкой Регистрационной палаты (Договор купли-продажи, Акт передачи в уставный капитал, План приватизации);
• Заверенную копию технического паспорта БТИ (если площади находятся в строено пристроенном здании жилого/нежилого фонда, то поэтажный план и экспликацию);
• Заверенную копию правоустанавливающего документа на земельный участок с отметкой регистрационной палаты (Договор аренды земельного участка с приложенным к нему планом земельного участка);
• Если в залог передается один или несколько строений из общей массы объектов недвижимости, расположенных на соответствующем арендованным земельном участке, то в земельном комитете района необходимо произвести выдел земельного участка в натуре под соответствующем закладываемым строением. (Выдел земельного участка земельный комитет производит прямо на плане земельного участка с обозначением квадратных метров на чертеже);
• Копию паспорта гражданина производящего подпись от имени юридического лица в договоре залога, в дополнение приложить заверенную копию протокола о назначении на должность, для других лиц - копию доверенности на право подписания от имени юридического лица договора залога;
• На Залогодателя возлагается обязанность договориться с нотариусом по вопросу проверки договора залога и назначения даты его подписания;
• За неделю до подписания договора залога у нотариуса Залогодателю необходимо получить в БТИ справку о стоимости объекта недвижимости, которую в день подписания договора залога необходимо предоставить нотариусу для исчисления государственной пошлины в размере 1,5 %.

Если в обеспечение  кредита закладывается оборудование или запасы товаров, необходимо правильно  установить степень контроля банка  за его наличием и состоянием. В  случае, если кредит предоставляется данному заемщику впервые и риск операции велик, целесообразно хранение залога под полным контролем банка: на складе, указанном банком, или на складе заемщика под охраной банка. В этом случае залог или замораживается до полного погашения кредита или отпускается со склада частями при предварительном соответствующем погашении части кредита. Возможны и иные варианты нахождения залога: товар на складе заемщика, опечатанном банком; залог товара в обороте в конкретной номенклатуре, зафиксированной в договоре о залоге (продажа заемщиком залога постоянно возмещается соответствующим поступлением на склад товаров тех же видов); залог товара на складе в виде минимального постоянного остатка без указания в договоре о залоге конкретных видов товаров. При этом сотрудник УКО путем проверки на месте должен убедиться в фактическом наличии товара в распоряжении заемщика с составлением письменной справки, где указывается номенклатура, количество, цены и общая стоимость товаров, находящихся на складе залогодателя. Как правило, при опечатывании залога на складе залогодателя Банк организует охрану своей службой охраны, и отпуск товаров производится под ее контролем.

В случае оформления залога на некоторые специфические товарно-материальные ценности (такие, как природное сырье, металлы, полудрагоценные и драгоценные  камни) необходимо получить заключение независимых  экспертов о реальности быстрой продажи этих ценностей  в соответствующих сумме кредита  объемах, а также о реальности указанных залогодателем цен.

При залоге оборудования предоставляются документы, подтверждающие право собственности на предмет залога и документы, подтверждающие оплату оборудования.

Предоставляемые Банком кредиты могут быть обеспечены залогом ценных бумаг: высоколиквидными акциями и облигациями акционерных  обществ, депозитными сертификатами  коммерческих банков, облигациями и  векселями государственных органов  власти и муниципалитетов с оценочной  стоимостью залога  достаточной  для погашения суммы основного  кредита и процентов по нему.

Для принятия решения о целесообразности приема ценных бумаг (акций, облигаций и  др.) в качестве предмета залога сотруднику Отдела ОФС УКО, с обязательным участием сотрудника УПО, необходимо проанализировать учредительные документы, представленные Заемщиком, в целях выяснения права Заемщика отчуждать ценные бумаги без согласия других участников.

Оценка передаваемых в  залог ценных бумаг производится соответствующим подразделением Банка  по работе с ценными бумагами на основе текущих биржевых котировок  или по номинальной стоимости  бумаг в зависимости от уровня ликвидности. Передача ценных бумаг  в залог оформляется договором. При залоге ценных бумаг предоставляются документы, подтверждающие право собственности на них и выписка из реестра реестродержателя.

При залоге транспортных средств  Заемщиком предоставляются документы, подтверждающие право собственности, копии технического паспорта, справка о регистрации залога в органах ГИБДД (при решении кредитной организации о необходимости такой регистрации).

Кроме того, кредит может быть обеспечен средствами депозитного счета (в т.ч. в иностранной  валюте), открытого в Банке. В этом случае расходные операции по таким  счетам приостанавливаются на основании  распоряжения кредитного работника, подписанного руководителем Банка на срок действия кредитного договора (в котором должно быть предусмотрено такое условие) и выполнения Заемщиком всех обязательств перед Банком, о чем делается отметка  в лицевом счете.

Сумма на счете  должна быть достаточна для удовлетворения Банком требований по выданному кредиту.

Средства  депозитного счета в иностранной  валюте пересчитываются на день заключения кредитного договора по курсу иностранных  валют к рублю Российской Федерации, котируемому Центральным банком Российской Федерации, или на договорной основе с владельцем счета.

В качестве залога по рублевым кредитам может приниматься свободно конвертируемая валюта. В этом случае валютные средства должны быть перечислены  на залоговый счет, открываемый в  Банке; сумма залога должна быть рассчитана из суммы рублевого кредита, поделенной на курс данной валюты к рублю по курсу ЦБ РФ. Если закладывается  наличная СКВ, оформляется прием  свободно конвертируемая валюта (СКВ) отделом кассовых операций Банка на хранение; в этом случае сумма залога рассчитывается исходя из суммы кредита, поделенной на курс данной валюты к рублю, по текущему курсу продажи данной валюты Банком.

б) Поручительство

В качестве обеспечения  кредита может быть принято поручительство – залог третьей организации. В этом случае необходимо удостовериться в том, что организация-поручитель зарегистрирована как юридическое  лицо. Сотрудником Отдела ОФС УКО должно быть подробно рассмотрено финансовое состояние поручителя по данным его финансовой отчетности; кроме того, целесообразно получить информацию от банка поручителя об объемах оборотов по счетам поручителя, а также справку от организации-поручителя о выданных ею гарантиях и поручительствах, их суммах и сроках платежа. После выяснения всех вопросов сотрудник Отдела ОФС составляет договор поручительства. При получении договора поручительства, подписанного со стороны организации-поручителя, сотруднику Отдела ОФС УКО необходимо проверить его действительность, для чего следует по телефону или лично получить подтверждение от лица, подписавшего данный договор со стороны организации-поручителя. Договор поручительства должен быть заверен банком поручителя с текстом по форме Банка.

Изменения условий кредитного договора согласовываются с поручителем.

в) Поручительство (гарантия) банка

Поручительство погашения  выданного Банком кредита может  быть получено от банка; при этом необходимо представление банком-поручителем  баланса на дату, предшествующую дате обращения за кредитом. При анализе баланса банка-поручителя сотруднику отдела ОФС необходимо обратить особое внимание на следующие статьи: уставный фонд (как правило, сумма выдаваемого Банком кредита не должна превышать половины суммы оплаченного уставного фонда банка-поручителя); сумма задолженности по просроченным кредитам, выданным банком-поручителем (как правило, не должна превышать 5 % от общей суммы задолженности по выданным банком-поручителем кредитам); сумма задолженности по межбанковским кредитам, полученным банком-поручителем. Поручительство по выдаваемому Банком кредиту должно приниматься только от тех банков, в отношении которых сотрудник УКО получил полную уверенность в постоянной потенциальной готовности банков-поручителей погасить выданный Банком кредит. Текст банковской гарантии согласовывается с банком-кредитором.