Регулювання обігу готівки комерційними банками та контроль за веденням касових операцій

      Установи  банку мають право також одержувати від підприємств та організацій дані про їхні касові обороти за джерелами надходжень і цільовим призначенням витрачання коштів. Крім того, виконання положень указаних документів контролюється також органами державної податкової адміністрації, фінансовими органами, державною контрольно-ревізійною службою, органами Міністерства внутрішніх справ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Висновки до РОЗДІЛУ 1.

      Зберігання  коштів підприємств і організацій  у банківських установах створює передумови для концентрації готівкових коштів у банківській сфері, забезпечення їх ефективного використання в обороті, гарантування їх схоронності, сприяє більшій оперативності у задоволенні потреб суб'єктів господарювання в готівці для здійснення їхніх чергових платежів та запобігання зловживанням під час витрачання готівки.

      З метою максимального зменшення зустрічних оборотів готівки (тобто здавання коштів до каси банку й одночасно одержання їх із цих кас) суб'єктам господарювання дозволено залишати у своїх касах готівку в межах установлених лімітів, а також використовувати для необхідних господарських потреб грошовий виторг (крім виплати заробітної плати і дивідендів - доходу). Ліміти залишку готівки в касі встановлюються суб'єктам господарювання щорічно на основі поданих ними до комерційних банків заявок - розрахунків установленої форми й за необхідності (якщо є звернення клієнта) можуть протягом року переглядатися. У разі неподання цих розрахунків установи банків самостійно встановлюють такі ліміти суб'єктам господарювання в розмірі одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян

      Рух основної маси готівки через каси банку, з одного боку, пов'язаний з видаванням готівкових коштів суб'єктам господарювання для виплати заробітної плати, дивідендів, оплати сільськогосподарських продуктів, закуплених у населення, з розрахунками по пенсіях, стипендіях, допомогах, із забезпеченням інших господарських потреб.

      З іншого боку, до кас банку надходять грошовий виторг від реалізації продукції, продажу товарів, надання послуг, гроші за виконання робіт, сплата податків, зборів та ін. У зв'язку з тим, що через каси підприємств, установ і організацій проходить переважна маса готівкових коштів, правильна організація їх обороту має особливе народногосподарське значення, безпосередньо впливаючи на розмір грошової маси в обігу, її стабільність, швидкість обігу грошей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      РОЗДІЛ 2.Аналіз економічних  показників. 

      2.1 Оцінка стану грошової маси в Україні 
 
 

     Наявна  грошова маса в обігу України представлена в таблиці 1. 

Наявна грошова  маса в Україні млрд. грн.[7]                               Таблиця 1

 
 
 
 

Динаміка  зміни грошової маси.                                                      Діаграма  1

 

 

      На 01.01.2009 р. обсяг грошової маси в обігу  становив 515.7 млрд.грн.За 2008 р.темпи зростання грошової маси були найнижчими за останні десять років і становили 130,2%.Обсяг грошової маси в обігу на 01.01.2010 р. становив 487.3 млрд. грн. Упродовж звітного року спостерігалась низхідна динаміка грошової маси в річному обчисленні через низьку схильність до заощадження всіх суб'єктів економіки, що було зумовлено як їх складним фінансовим становищем та зниженням довіри до банківської системи, так і високими інфляційними та девальваційними очікуваннями.Так, починаючи з початку 2009 р. по кінець літам зростання грошової маси у річному обчисленні постійно уповільнювались (зі 125.9 до 101.0%), а, починаючи з серпня – скорочувались. Це стало причиною зменшення залишків за  грошовим агрегатом М3 за підсумками року.Грошовий агрегат М3 зменшився на 5,5%.

      Водночас  грошова база збільшилася.Це є характерним  прикладом функціонування грошово-кредитного ринку в умовах кризи.

      Тепер розглянемо структуру грошової маси за 2008 і 2009рр.(див.Таблиця 2). 
 

Структура грошової маси в 2008-2009 рр.                                             Таблиця 2 

 
 
 
 
 
 

      Структура грошової маси в 2008 р.                                            Діаграма 2

        
 

      Структура грошової маси в 2009р.                                             Діаграма 3

        

      У складі грошового агрегату М3 найбільше  зросли за рік залишки за переказними депозитами як у національній, так і в іноземній валюті. На динаміку зазначених складових в основному вплинуло зростання депозитів сектору домашніх господарств та некомерційних організацій, що обслуговують домашні господарства. Стримуючим фактором зростання грошового агрегату М3 у 2009 році був відплив інших депозитів суб'єктів господарювання.

      Розглянемо  обсяг готівки,яка присутня у  грошовій масі. 

Склад готівкового обігу на 01.01.2010 р.[14]                                      Таблиця 3

        

      Склад готівки                                                          Діаграма 2.4.

        

      Cкладна економічна ситуація в Україні протягом 2009 року впливала на показники готівкового обігу і зокрема на обсяг готівки в обігу. За станом на 01.01.2010 р. обсяг готівки в обігу становив 170.5 млрд. грн., у тому числі в позабанківському обігу знаходилося 157.0 млрд. грн., в касах банків залишки готівки становили 13.5 млрд. грн. За 2009 рік обсяг готівкових коштів в обігу поза банками зріс на 2.3 млрд. грн. порівняно з початком року.

      Протягом 2009 року у структурі грошової маси відбулося зростання частки готівкових коштів поза банками за 2009 рік на 2.2 процентного пункту – до 32.2% Це свідчить про те що грошова пропозиція має меньші можливості реагувати на зміни у загальноекономічній кон’юнктурі і, відповідно, тим нижча стабільність грошового обігу, тим більше умов для виникнення грошових криз.Але частка М0 збільшилася не на багато,що дозволяє не робити песимістичних прогнозів на майбутнє. 

2.2.Оцінка  грошової маси  світових країн. 

      Грошова маса провідних світових країн сильно відрізняється від української.Показники  грошової маси світових країн наведено у таблиці 4. 

Грошова маса світових країн на 2009 р.[8]                                     Таблиця 4

        
 
 
 
 
 
 
 
 

Грошова маса світових країн.                                                  Діаграма 5

 

      Згідно  з діаграми 5,ми бачимо наскільки відрізняється українська грошова маса від інших країн.Так,наприклад,у ЄС,Японії та США зосереджено більше половини всієї існуючої грошової маси.Навіть такі країни як Канада та Австралія набагато попереду за цим показником.На це є багато причин.По-перше Україна-це молода держава,яка ще тільки становлюється.Для багатьох інвесторів ми є непривабливою країною з фінансової точки зору.По-друге,постійна політична нестабільність не додає Україні репутації країни,у яку можна вкладать гроші.Цю ситуацію повинно змінити Євро-2012 з футболу,яке пройде в Україні та Польщі.Наші політики повинні зробити все,щоб показати Україну з найкращого боку,адже це може стати серйозним поштовхом до позитивних економічних зрушень. 

      2.3. Організація контролю за касовими операціями у банківських установах.

      Комерційні  банки, діючи у відповідності  з грошово-кредитною політикою  держави, забезпечують рух грошових потоків та швидкість їх обороту, скорочуючи загальну масу, регулюючи  кількість готівкових грошей, що знаходяться  в обігу. Здійснюючи банківські операції, за умови їх своєчасності та збалансованості, комерційні банки тим самим забезпечують свою стійкість, надійність, доходність, а також стабільність функціонування ринкових відносин.

      Функції та великий обсяг операцій, що здійснюються в банках, вимагає від них чіткого  дотримання чинного законодавства, нормативно правових актів, інструкцій та положень НБУ. Крім того, діяльність банків специфічна. Вони працюють, перш за все, із залученими коштами, включаючи  кошти населення. Тому ця обставина  вимагає особливого контролю за діяльністю банків зі сторони держави в особі  НБУ, за законністю здійснюваних ними операцій та за їх фінансовим положенням.

      Такий контроль проводиться шляхом ревізії  всіх банківських операцій, причому  особливому контролю повинні підлягати  касові операції банків.

      Особливо  чіткій перевірці повинні підлягати  робота з грошовою готівкою та цінностями, питання забезпечення їх збереження, а також законності здійснення розрахунково-грошових операцій за рахунками клієнтів.

      Виходячи  з цього, основними завданнями перевірок  та ревізії касових операцій є:

      перевірка збереження та обліку грошей, цінностей  та документів у грошовому сховищі, дотримання порядку роботи з ними і законності здійснення операцій;

      перевірка стану охорони, оснащення будівель установ банків технічними засобами захисту, забезпечення збереження грошей та цінностей;

      перевірка фактичної наявності грошей та відповідність  їх залишку записам у книзі  обліку готівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей банку  та даним бухгалтерського обліку по рахунку 1001;

      перевірка фактичної наявності бланків  суворої звітності та інших цінностей (бланки цінних паперів, ювілейні монети, інші цінності та документи і відповідність  їх залишку записам у книзі  обліку бланків суворої звітності та книзі обліку готівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей банку і даним оборотно-сальдової відомості позабалансових рахунках;

      перевірка фактичної наявності іноземної  валюти та платіжних документів в  іноземній валюті та відповідність  їх залишку записам у книзі  обліку наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній  валюті, що знаходяться в сховищі, а також даним бухгалтерського  обліку;

      перевірка роботи операційних кас, а також  правильності організації та оформлення касових операцій;

      оцінка  стану контролю за касовими операціями в установі банку та запобігання  випадкам незаконного витрачення та незабезпечення збереження грошей та цінностей;