Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком физических и юридических лиц

      ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

      з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе  отдельной строкой (в противном  случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

      и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

      к) очередность платежа;

      л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

      м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных  случаях). [2; стр.3]

      Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение  десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

      При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением № 2-П, 222-П, а также контроль на наличие в расчетных документах информации о плательщике, установленной законодательством.

      В настоящее время, помимо рассмотренных  выше, можно выделить следующие способы  осуществления безналичных расчетов:

      — расчеты с использованием пластиковых  карт;

      — клиринг.

      Пластиковая (банковская) карта — это средство для составления расчетных и  иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты.

      Расчетная карта — банковская карта, позволяющая  ее Держателю распоряжаться денежными  средствами на специально открытом для  этого счете в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом. Данный тип карт в международной  практике носит название дебетовых  карт.

      Кредитная карта — банковская карта, позволяющая  ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом  кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом  в соответствии с условиями договора с владельцем карты.

      Банк  также может выпускать дебетно-кредитную  карту, которая позволяет ее держателю  распоряжаться как средствами на специальном счете, так и кредитом, предоставленным ему банком-эмитентом.

      Платежные системы для расчетов по пластиковым  картам могут быть локальными (национальными), действующими на определенной территории (в каком-либо государстве), или международными, действующими в нескольких странах. Основными международными платежными системами для расчетов по пластиковым картам являются VISA, EuroCard/MasterCard, American Express, Diners Club и JCB Card.

      Клиринг — система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств сторон, участвующих  в расчетах. Клиринг может осуществляться между двумя (двусторонний клиринг), либо тремя и более сторонами (многосторонний клиринг).

      Подобного рода расчеты могут проводиться  юридическими лицами, минуя банки  или через них.

      Если  клиринг проводится, минуя банки, участвующие в нем стороны  сами осуществляют сверку взаимных требований и обязательств и проводят зачет  сумм, составляющих встречные требования. По результатам клиринга должники осуществляют оплату незачтенных сумм кредиторам с помощью основных форм безналичных  расчетов, как правило платежных  поручений. Подобные зачеты могут носить разовый или регулярный характер.

      Если  же клиринг осуществляется через  банк, то обычно участвующие в нем  стороны должны иметь в этом банке  свои банковские счета. При этом параллельно  с их банковскими счетами участникам расчетов открываются специальные  клиринговые счета. По дебету этих счетов списываются суммы, причитающиеся другим участникам клиринга по различным расчетным документам (платежным поручениям, аккредитивам, чекам, слипам и др.), а по кредиту — зачисляются суммы, поступающие от других участников клиринга. Аналогичная система взаиморасчетов может быть организована и с участием нескольких банков или филиалов одного банка. 

2.2. Расчеты  платежными поручениями 

      Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

      Платежными  поручениями могут производиться:

      а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

      б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

      в) перечисления денежных средств в  целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов  по ним;

      г) перечисления денежных средств в  других целях, предусмотренных законодательством  или договором.

      В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей. [2; стр.4]

      Информация, которая должна быть указана в  платежном поручении, как и любом  другом расчетном документе (реквизиты  платежного документа), строго регламентирована. Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных  лиц, имеющих право подписывать  такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк.

      Банк  принимает платежное поручение  независимо от наличия денег на счете  плательщика. [2; стр. 5]

      Схема расчета платежными поручениями  выглядит следующим образом:

1. Возникают обязательства плательщика перед получателем по оплате определенной суммы денежных средств.
2. Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк четыре экземпляра платежного поручения о переводе денежных средств получателю.

      3. Банк плательщика списывает с его банковского счета сумму платежа, ставит на платежном поручении отметку об исполнении и передает четвертый его экземпляр плательщику.

      4. Банк плательщика переводит сумму  платежа в банк получателя  и передает ему второй и  третий экземпляры платежного  поручения. Первый экземпляр с  подписями и печатью плательщика  и с отметкой об исполнении  остается в банке плательщика  и подшивается в документы  дня.

      5. Банк получателя зачисляет полученные  денежные средства на счет  получателя, ставит отметку об  исполнении на полученных экземплярах  платежного поручения и передаёт  один из них получателю, а другой  подшивает в документы дня.

      

      Рис. 1 «Схема расчетов платежными поручениями»

      Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета. [2; стр. 6]

      Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими  формами расчетов: относительно простой  и быстрый документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или  услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями  наиболее перспективной формой расчетов. 

2.3. Расчеты  чеками 

      Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. [2; стр. 9]

      Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. На территории Российской федерации чек подлежит оплате в течение 10 дней.

      Плательщик  по чеку обязан удостовериться всеми  доступными ему способами в подлинности  чека. Порядок возложения убытков, возникших  вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного  чека, регулируется законодательством. [2; стр. 10]

      Для безналичных платежей могут применяться  чеки, выпускаемые банками. Такие  чеки могут использоваться: клиентами  данного банка (на основании договоров  банка с клиентами); в межбанковских  расчетах и платежах в рамках корреспондентских  отношений (на основании договоров  банка с клиентами и межбанковских  соглашений). Чеки банков не применяются  для расчетов и платежей через  подразделения расчетной сети Банка  России.

      Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. [2; стр. 10]

      Порядок осуществления расчетов чеками можно  представить в следующем виде:

1. Чекодатель и банк заключают между собой договор, в соответствии с которым банк обязуется оплачивать чеки, выписанные чекодателем. Банк выдает чекодателю чековую книжку.

      2. Чекодержатель осуществляет поставку  товаров или оказывает определенные  услуги чекодателю.

      3. Чекодатель оплачивает их стоимость  путем выписки чека чекодержателю  на соответствующую сумму. 

      4. Чекодержатель предъявляет чек  в банк-плательщик для оплаты.

      5. Банк выплачивает чекодержателю  сумму, указанную в чеке.

      6. Чекодатель и банк осуществляют  между собой расчеты по оплаченным  банком чекам.

      

      Рис. 2 «Схема расчета с использованием чеков» 

      Дорожный чек — платёжный документ, представляющий собой денежное обязательство эмитента выплатить обозначенную в чеке сумму владельцу — конкретному физическому лицу, образец подписи которого поставлен на чек в момент продажи. Эмитентами чеков являются коммерческие банки, кредитные и финансовые институты, туристические компании.

      Дорожные  чеки занимают промежуточное положение  между наличными деньгами и обычными чеками, рассмотренными ранее. Дорожные чеки, как правило, используются для осуществления расчетов в деловых и туристических поездках в зарубежные страны.

      Крупнейшими мировыми эмитентами дорожных чеков  являются: American Express (чеки American Express, CitiCorp); Travelex (чеки Visa Interpayment, Thomas Cook Mastercard).

      Дорожные  чеки, так же как и наличные деньги, могут иметь любой номинал, выраженный в различных валютах. Выбор номинала и валюты чека зависит от того, в  какую страну направляется его держатель, и определяется существующими там  платежными традициями. Преимущество дорожных чеков перед наличными деньгами состоит в том, что их безопасно использовать. Эта безопасность обеспечивается двумя способами: