ПРИБУТОК ЯК ОСНОВНИЙ ПОКАЗНИК ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ПІДПРИЄМСТВА ТА МЕХАНІЗМ ЙОГО ФОРМУВАННЯ НА ПРИКЛАДІ АТ «ІНДЕКС-БАНК»

2.1. Загальна характеристика підприємства 

    АТ  «ІНДЕКС-БАНК» — успішний універсальний  банк, який працює на фінансовому ринку вже 16 років поспіль та надає повний спектр сучасних банківських послуг для усіх категорій корпоративних та приватних клієнтів на всій території України.

    «ІНДЕКС-БАНК»  було засновано 10 лютого 1993 р. у м. Львові, як приватний банк, і зареєстровано під назвою Комерційний банк «Золотий Лев». У листопаді 1993 р. Банк було реорганізовано в Акціонерне товариство відкритого типу.

    Протягом  наступних трьох років економічні умови зазнали суттєвих змін. Банк значно розширився, здобув поважну  репутацію в Західній Україні, перед ним постали нові цілі й завдання. Одним з важливих напрямів діяльності на той час був розвиток регіональної мережі в неохоплених регіонах.

    28 жовтня 1996 р. Банк змінив свою  назву на Акціонерне товариство  «ІНДУСТРІАЛЬНО-ЕКСПОРТНИЙ БАНК», а починаючи з 22 вересня 2009 року, вступило в дію його нове офіційне найменування: Публічне акціонерне товариство «ІНДУСТРІАЛЬНО-ЕКСПОРТНИЙ БАНК». Скорочено – ПАТ «ІНДЕКС-БАНК».

    Розвиток  Банку, зростання його фінансових показників і вихід на загальнонаціональний ринок зумовили прийняття рішення про переведення головного офісу зі Львова до Києва. Вже 10 лютого 2000 р. Київ став новою адресою головного офісу «ІНДЕКС-БАНКу».

    У квітні 2000 р. Банк одним з перших на українському ринку банківських послуг розпочав реалізацію проекту Автомобілі в кредит і зараз є одним з найбільш активних і успішних банків, які надають послугу автокредитування. У 2007 р. «ІНДЕКС-БАНК» став партнером першої програми автокредитування банка з автовиробником в Україні – Renault Finance, а згодом також Nissan Finance, виробників Renault та Nissan та їх офіційних імпортерів на наш ринок. Крім вищезгаданих, зараз Банк співпрацює також в рамках партнерських програм із офіційними  дилерами автомобілів марок Toyota, Mazda, Suzuki, Subaru та постійно розширює цей список.

    Разом з різноманітними видами послуг для  фізичних та юридичних осіб Банк з  липня 2002 р. почав надавати кредити  підприємствам аграрного сектора  в рамках нових проектів Трактор  у кредит та Комбайн у кредит.

    У 2001 році Банк отримав право надавати послуги з виплати пенсій та грошової допомоги.

    У лютому 2002 року «ІНДЕКС-БАНК» став асоційованим членом міжнародної платіжної системи Visa International, а в липні того ж  року розпочав обслуговування мікропроцесорних російської платіжної системи «Золота Корона».

    30 жовтня 2003 року Банк став афілійованим  членом міжнародної платіжної  системи MasterCard і отримав ліцензію  на емісію карток MasterCard Gold, Standart, Maestro.

    31 серпня 2006 р. відповідно до Договору  купівлі — продажу одна з найкрупніших міжнародних фінансових груп походженням із Франції — Credit Agricole Group («Креді Агріколь Груп»)— стала власником 99,967% акцій ПАТ «ІНДЕКС-БАНК».

    Після входження «ІНДЕКС-БАНКу» до складу групи Credit Agricole почався новий масштабний виток його розвитку, котрий проявився у вдосконаленні всіх процесів та послуг відповідно до міжнародних стандартів.

    Сьогодні  регіональна мережа ПАТ «ІНДЕКС-БАНК»  нараховує 223 точки продажів, в числі  яких 16 філій та 9 центральних відділень, в АР Крим, Вінницькій, Волинській, Дніпропетровській, Донецькій, Житомирській, Закарпатській, Запорізькій, Івано-Франківській, Київській, Кіровоградській, Луганській, Львівській, Миколаївській, Одеській, Полтавській, Рівненській, Сумській, Тернопільській, Харківській, Херсонській, Хмельницькій, Черкаській, Чернівецькій, Чернігівській областях і м. Києві.

    Вирішення своїх фінансових питань довірили «ІНДЕКС-БАНКу» понад 220 тис. приватних та більше 28 тис. бізнес-клієнтів.

Банк  є:

• асоційованим членом VISA International;
• афілійованим членом MasterCard Int;
• агентом American Express, CITICORp, Thomas Cook;
• партнером компанії Western Union;
• членом російської платіжної системи «Золота Корона»;
• членом Фонду гарантування вкладів фізичних осіб;
• членом Асоціації українських банків (АУБ);
• членом Асоціації банків Львівщини;
• членом Української міжбанківської валютної біржі (УМВБ);
• членом Кримської міжбанківської валютної біржі;
• учасником ВАТ «Міжрегіональна фондова спілка» (МФС);
• членом ФБР і К (Форум з безпеки розрахунків і операцій з платіжними картами).

    Високі  темпи розвитку дозволяють Банку  займати гідну конкурентну позицію  за основними фінансовими показниками  серед успішних банків.             Акціонерне товариство “Індустріально-експортний банк” проводить свою діяльність у відповідності до чинного законодавства України, зокрема, Законів України “Про банки і банківську діяльність”[3], “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні”[4], “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”[5], “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом”[6], норм Цивільного кодексу України, нормативних актів Національного банку України.

        АТ «ІНДЕКС-БАНК» при здійсненні банківських операцій керується також внутрішніми нормативними актами – Статутом банку, Положенням про Спостережну раду банку, Положенням про Правління банку, іншими нормативними документами, які регламентують проведення операцій – Стандарти, Положення, Інструкції, Правила, розпорядження та накази керівництва банку. 

2.2. Формування прибутку в АТ «ІНДУСТРІАЛЬНО-ЕКСПОРТНИЙ БАНК» 

    Однією  з основних цілей комерційного банку  є одержання прибутку, який є джерелом виплати дивідендів акціонерам (пайовикам), створення фондів банку, базою підвищення добробуту працівників банку  тощо.

    Прибуток  банку становить собою різницю  між його валовим доходом і  витратами.

      Величина  прибутку банку залежить від його доходу, який в свою чергу залежить насамперед від обсягу кредитних  вкладень та інвестицій банку, розміру  відсоткової ставки за наданими кредитами та величини і структури активів банку.

    Доходи - це збільшення економічних вигод  протягом звітного періоду у формі  припливу, або зростання активів  або зменшення зобов'язань, що спричиняють  збільшення капіталу і не є внесками акціонерів. Усі доходи діляться на:

    - банківські - ті, які безпосередньо пов'язані з банківською діяльністю, визначеною Законом України "Про банки і банківську діяльність"[3] і поділяються на:

   - процентні;

   - комісійні;

   - торгівельні;

   - інші банківські операційні доходи.

    - небанківські операційні - доходи можуть включати інші доходи, які не відносяться до основної діяльності банку, але забезпечують здійснення банківської діяльності.

 - непередбачені.

     Доходи  банку:

     1. Процентні доходи:

 - за коштами, розміщеними в НБУ;

 - за коштами, розміщеними в інших банках;

 - за кредитами суб'єктам господарської діяльності;

 - за кредитами органам загального державного управління;

 - за кредитами фізичним особам;

 - за цінними паперами;

 - за операціями з філіями та іншими установами банку;

 - інші процентні доходи.

 Табл. 1.

     2. Комісійні доходи:

 - за операціями з банками;

 - за операціями з клієнтами;

 - за операціями з філіями та іншими установами банку.

       Табл.. 2.

     3. Результат від торгівельних операцій.

     4. Інші банківські операційні доходи.

 - дивідендний дохід;

 - за операціями з філіями та іншими установами банку;

 - інші банківські операційні доходи.

     5. Інші небанківські операційні доходи:

 - за операціями з філіями та іншими установами банку;

 - інші небанківські операційні доходи.

     6. Зменшення резервів за заборгованістю.

     7. Непередбачені доходи.

     Дохід від операцій із цінними паперами може складатися з дисконту та купона, але до процентного доходу за борговими цінними паперами включаються тільки проценти, які були нараховані за такими цінними паперами після їх придбання.

     Процентні доходи доцільно класифікувати за такими критеріями:

 - строковість;

 - резидент/нерезидент;

 - фінансовий інструмент (депозити, кредити або цінні папери).

    До  процентного також входить дохід  за строковими депозитами, що розміщені  в інших банках. Значення складових  процентного доходу може змінюватися  щорічно залежно від змін процентних ставок і попиту на кредити, але дохід за кредитами практично завжди залишається важливим для кожного банку. Проценти та прирівняні до них комісії повинні обліковуватися регулярно не рідше одного разу на місяць, як правило, в останній його день, незалежно від періодичності розрахунків, яка вказана в угоді з контрагентом.

    Комісійні - це доходи за усіма послугами, наданими контрагентам, окрім комісійних, що подібні за природою до процентів.

    Торгівельні прибутки - це чисті прибутки від  операцій купівлі-продажу різних фінансових інструментів.

    До  інших банківських операційних  доходів відносяться ті, що не включені у перелічені вище групи. До них належать доходи від цінних паперів із непередбаченим доходом: дивіденди від акцій, що зберігаються як об'єкт торгівлі, та капіталовкладень.

     Небанківськими операційними доходами вважаються доходи, які не стосуються основної діяльності банку, але забезпечують її здійснення (доходи від продажу основних засобів - від орендних операцій), доходи від продажу окремих небанківських послуг (аудиторські послуги, програмне забезпечення, консультації не фінансового характеру тощо) та інших операцій.

     Непередбаченими вважаються доходи, які за змістом  відповідають таким ознакам:

    - виникають у разі надзвичайних подій і мають одноразовий характер - прибуток буде визначений тільки за фактом подій;

    - не повторюються по суті (наприклад, виникли через зміни у правилах бухгалтерського обліку активів і пасивів).

     Непередбачені доходи не можуть бути прийняті до уваги  для фінансової оцінки банку.

     Витрати банку поділяються на відносно постійні та змінні.

     Відносно  постійними витратами комерційного банку є:

 - заробітна плата;

 - придбання або виготовлення бланків і канцелярських товарів;