Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2013 в 16:09, курсовая работа
Фінансове планування – це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямами їх цілодобового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства в плановому періоді.
Система фінансового планування покликана сприяти встановленню такої структури виробництва підприємства і таких пропорцій його економіки, які забезпечували б найповніше задоволення його потреб за найменших витрат матеріальних, трудових і фінансових ресурсів на одиницю продукції.
ВСТУП…………………………………………………………………………
РОЗДІЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ…………..
Вхідний баланс…………………………………………………………….
План збуту………………………………………………………………….
Виробнича собівартість одиниці продукції……………………………...
Виробничий план…………………………………………………………..
Кошторис прямих витрат на матеріали…………………………………..
Кошторис прямих витрат на оплату праці……………………………….
Кошторис інших прямих та загально виробничих витрат на збут……..
Кошторис адміністративних витрат та витрат на збут………………….
Графік очікуваних надходжень грошових коштів від продажу продукції……………………………………………………………………
Сумнівні борги ………………………………………………………...
Графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали…………..
Прогнозний звіт про фінансові результати……………………………
Касовий план…………………………………………………………….
Форма 2 «Звіт про фінансові результати»…………………………….
Форма 3 «Звіт про рух грошових коштів……………………………...
Прогнозний баланс………………………………………………….
РОЗДІЛ 2. ОПЕРАЦІЙНИЙ ТА ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА……………………………………………………………
2.1 Розрахунок маржинального доходу та точки беззбитковості підприємства……………………………………………………………………..
2.2 Розрахунок запасу фінансової стійкості……………………………………
2.3 Розрахунок ефекту операційного левериджу і аналіз його динаміки……
2.4 Аналіз чуттєвості фінансових результатів комерційної діяльності до змін ціни та структури витрат………………………………………………….
2.4 Аналіз чуттєвості фінансових результатів комерційної діяльності до змін ціни та структури витрат………………………………………………….
2.5 Аналіз фінансового стану підприємства……………………………………
ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ………………………………………………
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ………………
Сумнівні борги ілюструють частку безнадійних до стягнення боргів, яка виключається з продажу кожного кварталу.
Сума сумнівного боргу зростає протягом року, відповідно до очікуваного продажу товарів (план збуту).
1.11 Графік очікуваних витрат грошових коштів за матеріали
Розрахунок очікуваних витрат грошових коштів за матеріали необхідний для розрахунку касового плану.
Таблиця 1.10
Графік очікуваних витрат грошових коштів за матеріали
Показник |
Квартали |
За рік | |||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV | ||
1. Погашення кредиторської |
5800 |
5800 | |||
2. Поквартальна виплата грошових коштів за матеріали в 20Х2 році : |
|||||
І квартал |
15857,77 |
6796,19 |
22653,95 | ||
ІІ квартал |
14988,62 |
6423,7 |
21412,32 | ||
ІІІ квартал |
15351 |
6579 |
21930 | ||
ІV квартал |
15876 |
15876 | |||
3. Разом виплат (р.1+р.2) |
21657,77 |
21784,81 |
21774,81 |
22455 |
87672,27 |
4. Кредиторська заборгованість на 31.12.20Х2 р. |
- |
- |
- |
6804 |
6804 |
Негативним є той факт, що кредиторська заборгованість перевищує дебіторську: 5800 грн. і 4750 грн. відповідно. Збільшення цього розриву означає зменшення оборотних коштів у розпорядженні підприємства.
3% від усієї суми
надходжень від реалізації
1.12 Прогнозний звіт про фінансові результати
Таблиця 1.12
Прогнозний звіт про фінансові результати
Стаття |
Сума, грн.. |
1. Виручка (продаж) за рік |
325370,00 |
2. Змінні витрати: 2.1. Змінна вартість продажу |
223563,99 |
2.2. Змінні витрати на збут |
8546,05 |
2.3. Витрати на сумнівні борги |
9764,1 |
3. Всього змінні витрати |
241874,15 |
4. Маржинальний дохід (р.1-р.3) |
83595,85 |
5. Постійні витрати: 5.1. Інші прямі витрати |
3735,00 |
5.2. Загальновиробничі витрати |
- |
5.3. Адміністративні витрати |
31792,00 |
6. Всього постійні витрати |
35528,00 |
7. Чистий виробничий прибуток (р.4-р.6) |
48067,85 |
Прибуток, що залишається в розпорядженні фірми, не слід ототожнювати з чистим прибутком.
Чистий прибуток – це частина прибутку, що залишається підприємству після сплати податків і штрафів (внаслідок застосування фінансових санкцій) [2,с.15].
1.13 Касовий план
Касовий план підприємства (табл. 1.13) надає можливість узагальнити всі можливі надходження та виплати грошових коштів підприємства, визначити надлишок або дефіцит грошових коштів, порахувати обсяг та джерело необхідного додаткового фінансування, а також порядок його погашення. В результаті касовий план визначає касовий залишок грошових коштів підприємства на кінець періоду, необхідний для складання прогнозного балансу.
Показник |
Квартали |
За рік | |||
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV | ||
1. Касовий залишок на початок періоду |
3000 |
1689,24 |
6630,98 |
19371,61 |
30691,83 |
2. Грошові надходження: 2.1. Оплата готової продукції |
57285 |
77508,6 |
79794,3 |
82308 |
296895,9 |
2.2. Погашення дебіторської |
4750 |
4750 | |||
2.3. Інші надходження |
76,99 |
76,99 |
2756,33 |
46,19 |
2956,51 |
3. Разом грошових коштів в наявності (р.1+р.2) |
65111,99 |
75896,35 |
89181,61 |
101725,81 |
331915,77 |
4. Грошові виплати: 4.1. Виплата за матеріали |
15857,77 |
21784,81 |
21774,7 |
22455 |
81872,27 |
4.2. Погашення кредиторської |
5800 |
- |
- |
- |
5800 |
4.3. Погашення іншої поточної заборгованості |
3964,75 |
1295,438 |
1216,125 |
1136,813 |
7613,125 |
4.3.1. Погашення податку на прибуток |
2590 |
- |
- |
- |
2590 |
4.3.2. Погашення тіла кредиту |
1057,5 |
1057,5 |
1057,5 |
1057,5 |
4230 |
4.3.3. Відсотки за кредит |
317,25 |
237,94 |
158,625 |
79,31 |
793,125 |
4.4. Оплата прямих витрат праці |
19929,43 |
20478,49 |
20944,56 |
21663,81 |
83016,289 |
4.5. Виплата грошових коштів по інших прямих та загальновиробничих витратах |
12959,33 |
13316,35 |
13619,42 |
14087,12 |
53982,23 |
4.6. Виплата грошових коштів по адміністративних витратах та витратах на збут |
9330,55 |
9450,29 |
9495,19 |
9570,02 |
37846,05 |
4.7. Закупівля обладнання |
- |
- |
- |
10000 |
10000 |
4.8. Інші виплати |
6159,4 |
- |
- |
- |
6459,4 |
5. Разом виплат (Σ р.4.1 – 4.8) |
74001,23 |
66325,38 |
67049,99 |
78912,77 |
286289,37 |
6. Надлишки (дефіцит) грошових коштів (р.3-р.5) |
-8889,24 |
9670,98 |
22131,61 |
22813,04 |
45626,39 |
7. Фінансування: 7.1. Кредитування |
7200 |
- |
- |
7200 | |
7.2. Погашення боргів |
- |
2400 |
2400 |
2400 |
7200 |
7.3. Погашення відсотків за |
- |
540 |
360 |
180 |
1080 |
8. Касовий залишок на кінець періоду (р.6 + р.7.1 – р.7.2 – р.7.3) |
1689,24 |
6630,98 |
19371,61 |
20233,04 |
47924,87 |
9. Мінімальний касовий залишок грошових коштів |
3000,00 |
3000,00 |
3000,00 |
3000,00 |
3000,00 |
Позитивним є той момент, що підприємству у звітному періоді не потрібно брати кредит для підтримання касового залишку – вистачає власних коштів. Але, з іншої сторони, є не тикам вже й позитивним, оскільки гроші повинні працювати.
Для оптимізації структури грошових надходжень та виплат підприємства погашення відсотків за банківським кредитом відбувається методом нарахування на залишок, що знижується.
Структура вхідних грошових потоків залежить сфери діяльності та організаційно-правової форми підприємства. У світовій практиці 60-70% фінансових ресурсів надходить на підприємстві за рахунок внутрішніх джерел.
Внутрішні грошові надходження згідно з чинною практикою обліку і звітності включають:
У випадку даного підприємства, звичайно, основу складають надходження від реалізації готової продукції.
1.14 Звіт про фінансові результати
Основними формами звітності будь-якого суб’єкта господарювання є його звіт про фінансові результати та баланс. Вони, по-перше зводять до єдиної форми, до одного документу всі операції суб’єкта господарювання, що мали місце протягом звітного року, а по-друге, вони є головним джерелом інформації про суб’єкт господарювання, вид та особливості його діяльності, його ефективність та саме головне – його результативність. Достовірна інформація балансу та звіту про фінансові результати, користувачами якої є не тільки керівники та власники підприємства, а й державні органи контролю, клієнти, потенційні інвестори, визначає та впливає не тільки на поточну, а й на перспективну діяльність того чи іншого суб’єкта господарювання.
На основі результатів розрахунків курсової роботи, а також П(С)БО 3 «Звіт про фінансові результати», можливо скласти однойменний звіт даного підприємства.
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
1 |
2 |
3 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
325470 |
Податок на додану вартість |
15 |
|
Акцизний збір |
20 |
|
25 |
||
Інші вирахування з доходу |
30 |
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
325470 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
224924,13 |
Валовий: |
||
прибуток |
50 |
100545,87 |
збиток |
55 |
|
Інші операційні доходи |
60 |
|
Адміністративні витрати |
70 |
31792 |
Витрати на збут |
80 |
8546,05 |
Інші операційні витрати |
90 |
9764,1 |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||
прибуток |
100 |
50443,72 |
збиток |
105 |
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|
Інші фінансові доходи |
120 |
246,38 |
Інші доходи |
130 |
2710,14 |
Фінансові витрати |
140 |
1873,13 |
Витрати від участі в капіталі |
150 |
|
Інші витрати |
160 |
2463,76 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||
прибуток |
170 |
49063,35 |
збиток |
175 |
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
11284,57 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||
прибуток |
190 |
37778,78 |
збиток |
195 |
|
Надзвичайні: |
||
доходи |
200 |
|
витрати |
205 |
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
Чистий: |
||
прибуток |
220 |
37778,78 |
збиток |
225 |
1.15 звіт про рух грошових коштів
П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів», а також результати попередніх розрахунків є основою для складання однойменного звіту даного підприємства. Головною умовою при цьому є те, щоб касовий залишок на кінець 4 кварталу розрахункового року, отриманий в касовому плані, співпадав із кінцевим результатом складеного звіту про рух грошових коштів.
За допомогою даних Форми №3, можна зрозуміти сутність фінансових операцій, виявити дисбаланс у використанні ресурсів і вжити відповідних заходів.
Таблиця 1.15
Стаття |
код |
За звітний період |
1. Рух коштів у результати операційної діяльності |
||
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
||
010 |
301645,9 | |
Погашення векселів одержаних |
015 |
|
Покупців та замовників авансів |
020 |
|
Повернення авансів |
030 |
|
Установ, банків, відсотків за поточними рахунками |
035 |
|
Бюджету податку на додану вартість |
040 |
|
Повернення інших податків і зборів (обов’язкових платежів) |
045 |
|
Отримання субсидій, дотацій |
050 |
|
Цільового фінансування |
060 |
|
Боржників неустойки (штрафів, пені) |
070 |
|
Інші надходження |
080 |
|
Витрачання на оплату: |
||
товарів (робіт, послуг) |
090 |
179500,56 |
авансів |
095 |
|
повернення авансів |
100 |
|
працівникам |
105 |
83016,29 |
Витрат на відрядження |
110 |
|
Зобов’язань з податку на додану вартість |
115 |
|
Зобов’язань з податку на прибуток |
120 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
125 |
|
Зобов’язань з інших податків і зборів (обов’язкових платежів) |
130 |
|
Цільових внесків |
140 |
|
Інші витрачання |
145 |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
36539,05 |
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
||
Реалізація: |
||
Фінансових інвестицій |
180 |
2710,13 |
Необоротних активів |
190 |
|
Майнових комплексів |
200 |
|
Отримані: |
||
відсотки |
210 |
246,38 |
дивіденди |
220 |
|
Інші надходження |
230 |
|
Придбання: |
||
фінансових інвестицій |
240 |
6159,4 |
необоротних активів |
250 |
10000 |
майнових комплексів |
260 |
|
Інші платежі |
270 |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
-13202,89 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
-13202,89 |
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
300 |
|
Надходження власного капіталу |
310 |
|
Отримані позики (Г12р7.1) |
320 |
7200 |
Інші надходження |
330 |
|
Погашення позик |
340 |
11430 |
Сплачені дивіденди |
350 |
|
Інші платежі |
360 |
1873,125 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
-6103,125 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
-6103,125 |
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
17233,04 |
Залишок коштів на початок року |
410 |
3000 |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
20233,04 |
1.16 Прогнозний баланс
Прогнозний баланс ґрунтується
на попередніх розрахунках курсової
роботи та є необхідною основою для
аналізу фінансового стану
Таблиця 1.16
Прогнозний баланс
Актив |
На кінець періоду |
Пасив |
На кінець періоду |
І. Основні засоби: |
І. Власний капітал: |
||
Споруди |
14330 |
Звичайні акції |
30000 |
Обладнання |
45000 |
Нерозподілений прибуток |
50078,78 |
Знос |
14028 | ||
Загалом за розділом І |
45302 |
Загалом за розділом І |
80078,78 |
ІІ. Оборотні активи: |
ІІ. Поточні зобов’язання: |
||
Готова продукція |
7325,87 |
Кредиторська заборгованість |
6804 |
Матеріальні запаси |
2800,8 |
Рахунки з бюджетом |
11284,57 |
Дебіторська заборгованість |
18810 |
Короткостроковий кредит банку |
0,00 |
Поточні фінансові інвестиції |
3695,64 |
Загалом за розділом ІІ |
18088,57 |
Кошти на рахунку |
20233,04 | ||
Загалом за розділом ІІ |
52865,35 | ||
Баланс |
98167,35 |
Баланс |
98167,35 |
Для того, щоб можна було себе перевірити, потрібно зробити наступні дії: Актив – Пасив = 0
РОЗДІЛ 2. ОПЕРАЦІЙНИЙ ТА ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
2.1 Розрахунок маржинального
доходу та точки
Використовуючи дані, розраховані в попередньому розділі.
Змінні витрати = 241874,15
Змінні витрати на одиницю продукції = 241874,15/2855 = 84,72
Постійні витрати = 35528
Загальні витрати = 277402,15
Виручка = 325470
Прибуток = виручка – загальні витрати = 48067,85
Точка беззбитковості
114Q = 84,72Q + 35528
29,28Q = 35528
Q = 1213 (од.)
Виручка у ТБ = 113*1213 = 138282 (грн.)
Припустим, що підприємство бажає отримувати 50000 грн. прибутку, замість 48067,85 грн. В такому разі об’єм реалізації (у вартісному та натуральному вираженні) становитиме:
Информация о работе Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства