Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2013 в 16:09, курсовая работа

Описание работы

Фінансове планування – це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямами їх цілодобового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства в плановому періоді.
Система фінансового планування покликана сприяти встановленню такої структури виробництва підприємства і таких пропорцій його економіки, які забезпечували б найповніше задоволення його потреб за найменших витрат матеріальних, трудових і фінансових ресурсів на одиницю продукції.

Содержание

ВСТУП…………………………………………………………………………
РОЗДІЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ…………..
Вхідний баланс…………………………………………………………….
План збуту………………………………………………………………….
Виробнича собівартість одиниці продукції……………………………...
Виробничий план…………………………………………………………..
Кошторис прямих витрат на матеріали…………………………………..
Кошторис прямих витрат на оплату праці……………………………….
Кошторис інших прямих та загально виробничих витрат на збут……..
Кошторис адміністративних витрат та витрат на збут………………….
Графік очікуваних надходжень грошових коштів від продажу продукції……………………………………………………………………
Сумнівні борги ………………………………………………………...
Графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали…………..
Прогнозний звіт про фінансові результати……………………………
Касовий план…………………………………………………………….
Форма 2 «Звіт про фінансові результати»…………………………….
Форма 3 «Звіт про рух грошових коштів……………………………...
Прогнозний баланс………………………………………………….
РОЗДІЛ 2. ОПЕРАЦІЙНИЙ ТА ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА……………………………………………………………
2.1 Розрахунок маржинального доходу та точки беззбитковості підприємства……………………………………………………………………..
2.2 Розрахунок запасу фінансової стійкості……………………………………
2.3 Розрахунок ефекту операційного левериджу і аналіз його динаміки……
2.4 Аналіз чуттєвості фінансових результатів комерційної діяльності до змін ціни та структури витрат………………………………………………….
2.4 Аналіз чуттєвості фінансових результатів комерційної діяльності до змін ціни та структури витрат………………………………………………….
2.5 Аналіз фінансового стану підприємства……………………………………
ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ………………………………………………
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ………………

Работа содержит 1 файл

КУРСОВА 26.doc

— 633.00 Кб (Скачать)

 

Сумнівні борги ілюструють частку безнадійних до стягнення боргів, яка виключається з продажу кожного  кварталу.

Сума сумнівного боргу зростає протягом року, відповідно до очікуваного продажу товарів (план збуту).

 

 

 

1.11 Графік очікуваних  витрат грошових коштів за  матеріали

Розрахунок очікуваних витрат грошових коштів за матеріали необхідний для  розрахунку касового плану.

Таблиця 1.10

 Графік очікуваних витрат грошових коштів за матеріали

Показник

Квартали

За рік

І

ІІ

ІІІ

ІV

1. Погашення кредиторської заборгованості  за 20Х1 рік 

5800

     

5800

2. Поквартальна виплата грошових  коштів за матеріали в 20Х2  році :

         

І квартал

15857,77

6796,19

   

22653,95

ІІ квартал

 

14988,62

6423,7

 

21412,32

ІІІ квартал

   

15351

6579

21930

ІV квартал

     

15876

15876

3. Разом виплат (р.1+р.2)

21657,77

21784,81

21774,81

22455

87672,27

4. Кредиторська заборгованість  на 31.12.20Х2 р. 

-

-

-

6804

6804


 

Негативним є той  факт, що кредиторська заборгованість перевищує дебіторську: 5800 грн. і 4750 грн. відповідно. Збільшення цього розриву  означає зменшення оборотних  коштів у розпорядженні підприємства.

3% від усієї суми  надходжень від реалізації товарів складають безнадійні борги: у натуральному вираженні – це 9764,1 грн. Тому для покращення подальшої діяльності підприємства необхідно розробити методи боротьби та запобігання безнадійним боргам. Це може бути, наприклад, підписання контрактів, де обумовлюється пункт щодо відшкодування збитків у разі неповернення частини заборгованих коштів.

 

 

 

1.12 Прогнозний  звіт про фінансові результати

Таблиця 1.12

Прогнозний звіт про  фінансові результати

Стаття 

Сума, грн..

1. Виручка (продаж) за рік

325370,00

2. Змінні витрати: 

2.1. Змінна вартість продажу 

223563,99

2.2. Змінні витрати на збут

8546,05

2.3. Витрати на сумнівні борги

9764,1

3. Всього змінні витрати 

241874,15

4. Маржинальний дохід (р.1-р.3)

83595,85

5. Постійні витрати: 

5.1. Інші прямі витрати

3735,00

5.2. Загальновиробничі витрати

-

5.3. Адміністративні витрати

31792,00

6. Всього постійні витрати 

35528,00

7. Чистий виробничий прибуток (р.4-р.6)

48067,85


 

Прибуток, що залишається  в розпорядженні фірми, не слід ототожнювати з чистим прибутком.

Чистий прибуток –  це частина прибутку, що залишається  підприємству після сплати податків і штрафів (внаслідок застосування фінансових санкцій) [2,с.15].

 

1.13 Касовий  план 

Касовий план підприємства (табл. 1.13) надає можливість узагальнити всі можливі надходження та виплати грошових коштів підприємства, визначити надлишок або дефіцит грошових коштів, порахувати обсяг та джерело необхідного додаткового фінансування, а також порядок його погашення. В результаті касовий план визначає касовий залишок грошових коштів підприємства на кінець періоду, необхідний для складання прогнозного балансу.

Таблиця 1.13

Касовий план

Показник

Квартали

За рік

І

ІІ

ІІІ

ІV

1. Касовий залишок на початок  періоду 

3000

1689,24

6630,98

19371,61

30691,83

2. Грошові надходження:

2.1. Оплата готової продукції

57285

77508,6

79794,3

82308

296895,9

2.2. Погашення дебіторської заборгованості 

4750

     

4750

2.3. Інші надходження

76,99

76,99

2756,33

46,19

2956,51

3. Разом грошових коштів в  наявності (р.1+р.2)

65111,99

75896,35

89181,61

101725,81

331915,77

4. Грошові виплати: 

4.1. Виплата за матеріали

15857,77

21784,81

21774,7

22455

81872,27

4.2. Погашення кредиторської заборгованості 

5800

-

-

-

5800

4.3. Погашення іншої поточної  заборгованості

3964,75

1295,438

1216,125

1136,813

7613,125

4.3.1. Погашення податку на прибуток

2590

-

-

-

2590

4.3.2. Погашення тіла кредиту

1057,5

1057,5

1057,5

1057,5

4230

4.3.3. Відсотки за кредит 

317,25

237,94

158,625

79,31

793,125

4.4. Оплата прямих витрат праці

19929,43

20478,49

20944,56

21663,81

83016,289

4.5. Виплата грошових коштів по інших прямих та загальновиробничих витратах

12959,33

13316,35

13619,42

14087,12

53982,23

4.6. Виплата грошових коштів по адміністративних витратах та витратах на збут

9330,55

9450,29

9495,19

9570,02

37846,05

4.7. Закупівля обладнання 

-

-

-

10000

10000

4.8. Інші виплати

6159,4

-

-

-

6459,4

5. Разом виплат (Σ р.4.1 – 4.8)

74001,23

66325,38

67049,99

78912,77

286289,37

6. Надлишки (дефіцит) грошових коштів (р.3-р.5)

-8889,24

9670,98

22131,61

22813,04

45626,39

7. Фінансування:

7.1. Кредитування 

7200

-

-

 

7200

7.2. Погашення боргів

-

2400

2400

2400

7200

7.3. Погашення відсотків за кредитом

-

540

360

180

1080

8. Касовий залишок на кінець  періоду  (р.6 + р.7.1 – р.7.2 – р.7.3)

1689,24

6630,98

19371,61

20233,04

47924,87

9. Мінімальний касовий залишок  грошових коштів 

3000,00

3000,00

3000,00

3000,00

3000,00


 

Позитивним є той  момент, що підприємству у звітному періоді не потрібно брати кредит для підтримання касового залишку  – вистачає власних коштів. Але, з іншої сторони, є не тикам вже й позитивним, оскільки гроші повинні працювати.

Для оптимізації структури  грошових надходжень та виплат підприємства погашення відсотків за банківським  кредитом відбувається методом нарахування  на залишок, що знижується.

Структура вхідних грошових потоків залежить сфери діяльності та організаційно-правової форми підприємства. У світовій практиці 60-70% фінансових ресурсів надходить на підприємстві за рахунок внутрішніх джерел.

Внутрішні грошові надходження  згідно з чинною практикою обліку і звітності включають:

    1. виручку від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг;
    2. виручку від іншої реалізації;
    3. доходи від фінансових інвестицій;
    4. доходи від інших позареалізаційних операцій.

У випадку даного підприємства, звичайно, основу складають надходження від реалізації готової продукції.

 

 

1.14 Звіт про  фінансові результати

Основними формами звітності  будь-якого суб’єкта господарювання є його звіт про фінансові результати та баланс. Вони, по-перше зводять  до єдиної форми, до одного документу всі операції суб’єкта господарювання, що мали місце протягом звітного року, а по-друге, вони є головним джерелом інформації про суб’єкт господарювання, вид та особливості його діяльності, його ефективність та саме головне – його результативність. Достовірна інформація балансу та звіту про фінансові результати, користувачами якої є не тільки керівники та власники підприємства, а й державні органи контролю, клієнти, потенційні інвестори, визначає та впливає не тільки на поточну, а й на перспективну діяльність того чи іншого суб’єкта господарювання.

На основі результатів  розрахунків курсової роботи, а також  П(С)БО 3 «Звіт про фінансові результати», можливо скласти однойменний звіт даного підприємства.

Стаття

Код

рядка

За звітний

період

1

2

3

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

10

325470

Податок на додану вартість

15

 

Акцизний збір

20

 
 

25

 

Інші вирахування з доходу

30

 

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

35

325470

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

40

224924,13

Валовий:

   

прибуток

50

100545,87

збиток

55

 

Інші операційні доходи

60

 

Адміністративні витрати

70

31792

Витрати на збут

80

8546,05

Інші операційні витрати

90

9764,1

Фінансові результати від операційної діяльності:

   

прибуток

100

50443,72

збиток

105

 

Доход від участі в капіталі

110

 

Інші фінансові доходи

120

246,38

Інші доходи

130

2710,14

Фінансові витрати

140

1873,13

Витрати від участі в капіталі

150

 

Інші витрати

160

2463,76

Фінансові результати від звичайної  діяльності до оподаткування:

   

прибуток

170

49063,35

збиток

175

 

Податок на прибуток від звичайної  діяльності

180

11284,57

Фінансові результати від звичайної  діяльності:

   

прибуток

190

37778,78

збиток

195

 

Надзвичайні:

   

доходи

200

 

витрати

205

 

Податки з надзвичайного прибутку

210

 

Чистий:

   

прибуток

220

37778,78

збиток

225

 

 

 

 

1.15 звіт про  рух грошових коштів

П(С)БО 4 «Звіт про рух  грошових коштів», а також результати попередніх розрахунків є основою для складання однойменного звіту даного підприємства. Головною умовою при цьому є те, щоб касовий залишок на кінець 4 кварталу розрахункового року, отриманий в касовому плані, співпадав із кінцевим результатом складеного звіту про рух грошових коштів.

За допомогою даних Форми №3, можна зрозуміти сутність фінансових операцій, виявити дисбаланс у використанні ресурсів і вжити відповідних заходів.

Таблиця 1.15

Стаття

код

За звітний період

1. Рух коштів у результати  операційної діяльності

   

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

   

010

301645,9

Погашення векселів одержаних

015

 

Покупців та замовників авансів

020

 

Повернення авансів

030

 

Установ, банків, відсотків за поточними  рахунками

035

 

Бюджету податку на додану вартість

040

 

Повернення інших податків і  зборів (обов’язкових платежів)

045

 

Отримання субсидій, дотацій

050

 

Цільового фінансування

060

 

Боржників неустойки (штрафів, пені)

070

 

Інші надходження

080

 

Витрачання на оплату:

   

товарів (робіт, послуг)

090

179500,56

авансів

095

 

повернення авансів

100

 

працівникам

105

83016,29

Витрат на відрядження

110

 

Зобов’язань з податку на додану вартість

115

 

Зобов’язань з податку на прибуток

120

 

Відрахування на соціальні заходи

125

 

Зобов’язань з інших податків і зборів (обов’язкових платежів)

130

 

Цільових внесків

140

 

Інші витрачання

145

 

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

 

Рух коштів від надзвичайних подій

160

 

Чистий рух коштів від операційної  діяльності

170

36539,05

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

   

Реалізація:

   

Фінансових інвестицій

180

2710,13

Необоротних активів

190

 

Майнових комплексів

200

 

Отримані:

   

відсотки

210

246,38

дивіденди

220

 

Інші надходження

230

 

Придбання:

   

фінансових інвестицій

240

6159,4

необоротних активів

250

10000

майнових комплексів

260

 

Інші платежі

270

 

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

-13202,89

Рух коштів від надзвичайних подій

290

 

Чистий рух коштів від інвестиційної  діяльності

300

-13202,89

ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

300

 

Надходження власного капіталу

310

 

Отримані позики (Г12р7.1)

320

7200

Інші надходження

330

 

Погашення позик

340

11430

Сплачені дивіденди

350

 

Інші платежі

360

1873,125

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

-6103,125

Рух коштів від надзвичайних подій

380

 

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

-6103,125

Чистий рух коштів за звітний  період

400

17233,04

Залишок коштів на початок року

410

3000

Вплив зміни валютних курсів на залишок  коштів

420

 

Залишок коштів на кінець року

430

20233,04


 

 

1.16 Прогнозний  баланс

Прогнозний баланс ґрунтується  на попередніх розрахунках курсової роботи та є необхідною основою для  аналізу фінансового стану підприємства в плановому році.

Таблиця 1.16

Прогнозний баланс

Актив

На кінець періоду 

Пасив

На кінець періоду 

І. Основні засоби:

 

І. Власний капітал:

 

Споруди

14330

Звичайні акції

30000

Обладнання 

45000

Нерозподілений прибуток

50078,78

Знос

14028

Загалом за розділом І

45302

Загалом за розділом І

80078,78

ІІ. Оборотні активи:

 

ІІ. Поточні зобов’язання:

 

Готова продукція

7325,87

Кредиторська заборгованість

6804

Матеріальні запаси

2800,8

Рахунки з бюджетом

 11284,57

Дебіторська заборгованість

18810

Короткостроковий кредит банку

0,00

Поточні фінансові інвестиції

3695,64

Загалом за розділом ІІ

18088,57

Кошти на рахунку

20233,04

Загалом за розділом ІІ

52865,35

Баланс 

98167,35

Баланс 

98167,35


 

Для того, щоб можна  було себе перевірити, потрібно зробити  наступні дії: Актив – Пасив = 0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 2.  ОПЕРАЦІЙНИЙ  ТА ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Розрахунок маржинального  доходу та точки беззбитковості  підприємства

Використовуючи дані, розраховані в попередньому розділі.

Змінні витрати = 241874,15

Змінні витрати на одиницю продукції = 241874,15/2855 = 84,72

Постійні витрати = 35528

Загальні витрати = 277402,15

Виручка = 325470

Прибуток = виручка –  загальні витрати = 48067,85

Точка беззбитковості

114Q = 84,72Q + 35528

29,28Q = 35528

Q = 1213 (од.)

Виручка у ТБ = 113*1213 = 138282 (грн.)

Припустим, що підприємство бажає отримувати 50000 грн. прибутку, замість 48067,85 грн. В такому разі об’єм реалізації (у вартісному та натуральному вираженні) становитиме:

Информация о работе Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства