Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства

2) матеріаломісткість (відношення  витрат на придбання матеріалів до виробничої собівартості) становить 37,9% (86565,48/228391,19*100%).

3) відношення виробничої  собівартості до ціни продукції  становить 70,17% (228391,19/325470).

Таким чином, можна зробити  висновок , що продукція, яка виробляється є як матеріаломісткою так і трудомісткою. Матеріаломісткість продукції може змінюватися за рахунок якості матеріалів, заміни одного виду іншим, техніки і технології виробництва, організації матеріально-технічного постачання, зміни норм витрат, відходів та витрат. Зниження трудомісткості продукції є одним із найголовніших факторів підвищення продуктивності праці. Зростання продуктивності праці відбувається в першу чергу за рахунок зниження трудомісткості продукції, а саме за рахунок виконання плану  оргзаходів  (застосування досягнень науки і техніки, механізації та автоматизації виробничих процесів, удосконалення організації виробництва та праці), збільшення питомої ваги закуплених напівфабрикатів та комплектуючих, перегляд норм виробітки і т. ін. При цьому, якщо врахувати, що собівартість продукції складає лише 70,17% від ціни, за якою продається даний вибір на ринку, то (114*100%)/70,17% = 162, тобто вартість цієї продукції в торгових точках буде складати близько 162 гривень. Для чоловічої сорочки – це нормальна ціна.

 

 

 

 

4. Виробничий план

Таблиця 1.3

Виробничий план

Показник	Квартали				За рік	Квартали
	І	ІІ	ІІІ	ІV		V	VI
1. Очікуваний продаж готової  продукції, од.	670	710	725	750	2855	775	800
2. Запас на кінець періоду,  од.	85,2	87	90	93	355,2	96	-
3. Загальна потреба у готових виробах, од. (р.1+р.2)	755,2	797	815	843	3210,2	871	-
4. Запас на початок періоду, од.	62,48	85,2	87	90	324,68	93	-
5. Необхідний обсяг виробництва  готової продукції, од. (р.3 – р.4)	692,72	711,8	728	753	2885,52	778	-

 

Якщо намагатися робити прогноз за допомогою ланцюгового методу, то на найближчі два квартали очікується зростання обсягу продаж. А якщо все ж таки скористатися програмою EXCEL і побудувати трендову лінію, то прогнози змінюються в кращу для підприємства сторону. Тренд показує збільшення обсягу продаж з 670 од. в І кварталі до 800 од. у VІ кварталі.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Кошторис прямих витрат на матеріали

Прямі витрати на матеріали  – необхідна складова для розрахунку собівартості продукції. Визначивши необхідний обсяг виробництва продукції, а  також врахувавши існуючі запаси матеріалів на складі, необхідно розрахувати загальну вартість матеріалів для закупівлі.

 

Показник	Квартали				За рік	Квартали
	І	ІІ	ІІІ	ІV		V
1. Необхідний обсяг виробництва  готової продукції, од.	692,72	711,8	728	753	2885,52	778
2. Потреба в матеріалі на одиницю  продукції, кг	5	5	5	5	5	5
3. Потреба в матеріалах для   виробництва готової продукції,  кг (р.1*р.2)	3463,58	3559	3640	3765	14427,58	3890
4. Запаси матеріалів на кінець  періоду, кг	427,08	436,8	451,8	466,8	1782,84	-
5. Загальна потреба в матеріалах на виробництво, кг (р.3+р.4)	3890,66	3995,8	4091,8	4231,8	16210,06	3890
6. Запаси матеріалів на початок  періоду, кг	115	427,08	436,8	451,8	1430,68	466,8
7. Обсяг закупівлі необхідних матеріалів в періоді, кг (р.5-р.6)	3775,66	3568,72	3655	3780	14779,38	3423,2
8. Ціна одиниці (1 кг) матеріалу,  грн.	6	6	6	6	6	6
9. Вартість матеріалів для закупівлі,  грн. (р.7*р.8)	22653,95	21412,32	21930	22680	88676,27	20539,2

 

 

Якщо співставити очікуваний  обсяг продаж і необхідний обсяг  виробництва для нормальної діяльності компанії, то можна побачити, що в усіх кварталах очікується меншій ніж потрібно обсяг продаж. Можна зробити висновки, що компанії необхідно шукати способи  збільшити обсяги продажу і тим самим забезпечити нормальне функціонування підприємства.

 

1.6 Кошторис  прямих витрат на оплату праці.

 Розрахунок кошторису прямих витрат на оплату праці потрібен для того, що можна було розрахувати витрати на виготовлення продукції.

 

Таблиця 1.5

Кошторис прямих витрат на оплату праці

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Необхідний обсяг виробництва  готової продукції, од.	692,72	711,8	728	753	2885,52
2. Кількість годин на виготовлення  одиниці продукції, год.	3	3	3	3	3
3. Загальна кількість годин,  необхідних для виготовлення продукції (трудомісткість), год. (р.1*р.2)	2078,14	2135,4	2184	2259	8656,55
4. Ціна години прямих витрат  праці, грн.	7	7	7	7	7
5. Нарахування на соціальні заходи  з прямих витрат на оплату  праці (37%), грн.	5382,4	5530,58	5656,56	5850,81	22420,46
6. Загалом прямих витрат на оплату праці, грн. (р.3*р.4*р5)	19929,43	20478,49	20944,56	21508,45	82860,93

 

Як видно, прямі витрати  на оплату праці з кожним кварталом  зростають. Загалом це може означати і збільшення собівартості виготовлення продукції і відповідно ціни.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.7 Кошторис інших прямих та загальновиробничих витрат

Кошторис інших прямих та загальновиробничих витрат розраховується для того, щоб побачити їх складову в загальній собівартості продукції.

 

Таблиця 1.6

Кошторис прямих та загальновиробничих витрат

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Інші прямі витрати у т.ч. на брак	748,14	768,74	786,24	813,24	3116,36
2. Загальновиробничі витрати	12510,45	12855,11	13147,68	13599,18	52112,41
3. Загалом (р.1+р.2)	13893,33	14250,35	14553,42	15021,12	57718,23
4. Амортизація основного виробничого обладнання.	934	934	934	934	3736
5. Виплата грошових коштів по  інших прямих та загальновиробничих  витратах (р.3-р.4)	12959,33	13316,35	13619,42	14087,12	53982,23

 

Як видно з таблиці 1.6 амортизація протягом року не змінюється. Тобто вартість обладнання розподіляється однаково кожного кварталу. Підприємство не бажає використовувати прискорений метод нарахування амортизації.

 

 

1.8 Кошторис адміністративних витрат та витрат на збут

Витрати, понесені в процесі реалізації продукції і організації бізнесу, розраховуються при підготовці кошторису адміністративних витрат та витрат на збут (табл.. 1.7).

Таблиця 1.7

Кошторис адміністративних витрат та витрат на збут

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Витрати на збут	2005,55	2125,29	2170,19	2245,02	8546,05
2. Адміністративні витрати	7948	7948	7948	7948	31792
3. Загалом (р.1+р.2)	9953,55	10073,29	10118,19	10193,02	40338,05
4. Амортизація основних засобів загальногосподарського призначення	623	623	623	623	2492
5. Виплата грошових коштів по  адміністративних витратах та  витратах на збут (р.3-р.4)	9330,55	9450,29	9495,19	9570,02	37846,05

 

 

 

1.9 Графік очікуваних  надходжень грошових коштів від  продажу продукції 

Розрахунок очікуваних надходжень грошових коштів від продажу продукції необхідний для розрахунку касового плану. Основним джерелом надходжень грошових коштів на підприємстві є виручка від реалізації його продукції (робіт, послуг).

Таблиця 1.8

Графік очікуваних надходжень грошових коштів від продажу продукції

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Погашення дебіторської  заборгованості  за 20Х1 рік	4750	-	-	-	4750
2. Поквартальна оплата продукції  підприємства в 20Х2 році
І квартал	57285	16803,6			74088,6
ІІ квартал		60705	17806,8		78511,8
ІІІ квартал			61987,5	18183	80170,5
ІV квартал				64125	6125
3. Загальна сума надходжень грошових  коштів (р.1+р.2)	62035	77508,6	79794,3	82308	301645,9
4. Дебіторська заборгованість на 31.12.20Х2 р.	-	-	-	18810	18810

 

З таблиці 1.8, можна побачити, що найбільші грошові надходження  будуть в ІV кварталі.

Дебіторська заборгованість, утворена в межах узгодженого  сторонами строку оплати, є нормальним явищем у фінансово-господарській  діяльності.

 

1.10 Сумнівні борги

Таблиця 1.9

Сумнівні борги

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
Сумнівні борги	2291,4	2428,2	2479,5	2565	9764,1