Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства

ЗАВДАННЯ

для виконання курсової роботи

з дисципліни «Фінансова діяльність суб’єктів господарювання»

на тему: «Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства»

 

    Таблиця 1

Господарські засоби підприємства та їх джерела станом на 31.12.20ХІ

Показник	Сума, грн.
Поточні зобов’язання перед  бюджетом з податку на прибуток	2590
Звичайні акції	30000
Дебіторська заборгованість	4750
Матеріальні запаси	690
Кошти на рахунку	3000
Нерозподілений прибуток	12300
Короткостроковий банківський  кредит	4230
Готова продукція	4950
Споруди (первісна вартість)	14330
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	5800
Знос	7800
Обладнання (первісна вартість)	35000

 

    Таблиця 2

Умови фінансової діяльності підприємства в плановому періоді 

№	Показник	Квартали
		I	II	III	IV
1	Сплата дебіторської заборгованості: % від продажу в поточному  кварталі	75
	% від продажу в попередньому  кварталі	22
	% на безнадійні борги	3
2	Запас готової продукції  на кінець періоду, %	12
3	Запас матеріалів на кінець періоду, %	12

 

 

4	Сплата за матеріали: % в кварталі закупки	70
	% в наступному кварталі	30
5	Ціна одиниці матеріалів, грн.	6
6	Оренда офісу за рік, грн.	4380
7	Потреба в матеріалі  на одиницю продукції, кг	5
8	Представницькі витрати  за квартал, грн.	275
9	Прямі витрати праці  на одиницю продукції, годин	3
10	Вартість прямих витрат в годину, грн.	7
11	Амортизація основного  виробничого обладнання в квартал, грн.	934
12	Амортизація основних засобів загальногосподарського призначення в квартал, грн.	623
13	Загальновиробничі витрати, % в квартал	86
14	Витрати на збут, %	3,8
15	Втрати від браку, %	3,6
16	Мінімальний касовий  залишок на кінець кварталу, грн.	3000
17	Фонд оплати праці апарату управління за квартал, грн.	5225
18	Опалення, освітлення приміщень  загальногосподарського призначення  за рік, грн.	2920
19	Частка поточних фінансових інвестицій, %	36
20	Відсоток за кредит, %	35
21	Закупівля обладнання, грн.	10000
22	Податок на прибуток, %	25
23	Ціна продажу, грн.	114
24	Продаж готової продукції, од.	670

 

Строк подання курсової роботи                                  „____”_____________2013р.

Виконавець: Петришин С.Я.

Керівник: Філімонова О.Б.                                           „____”____________2013р.

ЗМІСТ

ВСТУП…………………………………………………………………………

РОЗДІЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ…………..

1. Вхідний баланс…………………………………………………………….
2. План збуту………………………………………………………………….
3. Виробнича собівартість одиниці продукції……………………………...
4. Виробничий план…………………………………………………………..
5. Кошторис прямих витрат на матеріали…………………………………..
6. Кошторис прямих витрат на оплату праці……………………………….
7. Кошторис інших прямих та загально виробничих витрат на збут……..
8. Кошторис адміністративних витрат та витрат на збут………………….
9. Графік очікуваних надходжень грошових коштів від продажу   продукції……………………………………………………………………
10. Сумнівні борги ………………………………………………………...
11. Графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали…………..
12. Прогнозний звіт про фінансові результати……………………………
13. Касовий план…………………………………………………………….
14. Форма 2 «Звіт про фінансові результати»…………………………….
15. Форма 3 «Звіт про рух грошових коштів……………………………...
16. Прогнозний баланс………………………………………………….

РОЗДІЛ 2.  ОПЕРАЦІЙНИЙ ТА ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА……………………………………………………………

2.1 Розрахунок маржинального доходу та точки беззбитковості підприємства……………………………………………………………………..

2.2 Розрахунок запасу фінансової  стійкості……………………………………

2.3 Розрахунок  ефекту операційного левериджу і аналіз його динаміки……

2.4 Аналіз чуттєвості  фінансових результатів комерційної діяльності до змін ціни та структури витрат………………………………………………….

2.4 Аналіз чуттєвості фінансових  результатів комерційної діяльності  до змін ціни та структури  витрат………………………………………………….

2.5 Аналіз фінансового стану  підприємства……………………………………

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ………………………………………………

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ………………………………….

 

 

ВСТУП

Фінансове планування –  це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямами їх цілодобового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства в плановому періоді.

Система фінансового  планування покликана сприяти встановленню такої структури виробництва  підприємства і таких пропорцій  його економіки, які забезпечували б найповніше задоволення його потреб за найменших витрат матеріальних, трудових і фінансових ресурсів на одиницю продукції.

Фінансове планування –  це процес розроблення системи фінансових планів і планових (нормативних) показників із забезпечення розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами та підвищення ефективності його фінансової діяльності в майбутньому.

Мета

Завданням фінансового планування на підприємстві є:

- забезпечення необхідними  фінансовими ресурсами операційної, інвестиційної і фінансової діяльності;

- забезпечення розподілу прибутку з урахуванням інтересів підприємства, акціонерів та інших інвесторів;

- визначення ефективних  напрямків вкладення капіталу. Оцінка  раціональності його використання;

- забезпечення виконання зобов’язань перед бюджетом і джерелами цільовими фондами, банками та іншими кредиторами;

- виявлення внутрішньогосподарських  резервів та мобілізації всіх  видів ресурсів для збільшення  прибутку від звичайної діяльності, а також збільшення інших доходів;

- забезпечення контролю  за фінансовим станом, платоспроможністю  і кредитоспроможністю підприємства.

 

Предмет

Система фінансового  планування на підприємстві включає  три основні підсистеми:

1. перспективне фінансове планування;
2. поточок фінансове планування;
3. оперативне фінансове планування (бюджетування).

Кожна з цих підсистем  передбачає певні форми фінансових планів, їхній зміст та чіткі межі періодів, на які ці плани розроблюються.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ

1. Вхідний баланс

Вхідний баланс підприємства складається на основі даних про  його господарські засоби та джерела  іх формування на 31.12.200Х року. Його складання  є необхідним перед виконанням планових розрахунків.

 

Таблиця 1

Спрощений баланс підприємства

Актив	На кінець періоду	Пасив	На кінець періоду
І. Основні засоби:		І. Власний капітал:
Споруди	14330	Звичайні акції	30000
Обладнання	35000	Нерозподілений прибуток	12300
Знос	-7800
Загалом за розділом І	41530	Загалом за розділом І	42300
ІІ. Оборотні активи:		ІІ. Поточні зобов’язання:
Готова продукція	4950	Кредиторська заборгованість	5800
Матеріальні запаси	690	Рахунки з бюджетом	2590
Дебіторська заборгованість	4750	Короткостроковий кредит банку	4230
Кошти на рахунку	3000
Загалом за розділом ІІ	13390	Загалом за розділом ІІ	12620
Баланс	54920	Баланс	54920

 

Можна сказати, що політика даного підприємства є досить схильною до агресії, адже поточні зобов’язання складають 22,97% всіх пасивів, що є достатнім  показником. Агресивною політика є тоді, коли поточні зобов’язання складають близько 100% усіх оборотних активів, у нашому випадку вони складають близько 94,24%, що є досить вагомим значенням. Тобто, це політика, яка свідчить по певну залежність від зовнішніх фінансових ресурсів. З іншої сторони у підприємства досить значна дебіторська заборгованість (8,6% усіх активів), за рахунок якої і можуть бути перекриті певні поточні зобов’язання.

 

 

 

 

2. План збуту

План реалізації продукції  на рік (табл.. 1.1) є основою для  подальших розрахунків планових показників підприємства.

Таблиця 1.1

План збуту

Показник	Квартали				Річний продаж
	І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Очікуваний продаж, од.	670	710	725	750	2855
2. Ціна продажу, грн.	114	114	114	114	114
3. Вартість продажу), грн.	76380	80940	82650	85500	325470

 

Якщо проаналізувати план збуту, то можна зробити висновки, що даний вид виробництва не має  сезонного характеру. З вище наведеної  таблиці добре видно, що обсяг  продаж збільшується протягом усіх товарів. Тому я можу лише здогадуватися, що це можливо виробництво міжсезонного одягу. Для полегшення розрахунків, нехай це будуть чоловічі сорочки, як з коротким, так із довгим рукавом.

 

 

3. Виробнича собівартість одиниці продукції

Таблиця 1.2

Виробнича собівартість одиниці продукції

Показник	Квартали				За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Прямі матеріальні витрати	20781,48	21354	21840	22590	86565,48
2. Прямі витрати на оплату  праці	19929,43	20478,49	20944,56	21508,45	8
3. Інші прямі витрати:	-	-	-	-	-
3.1 Витрати на брак	748,14	768,74	786,24	813,24	3116,36
3.2 Амортизація виробничого обладнання	934	934	934	934	3736
4. Загальновиробничі витрати	12510,45	12855,11	13147,68	13599,18	52112,41
5. Виробнича собівартість продукції  (р.1+р.2+р.3.1+р.3.2+р.4)	54903,5	56390,34	57652,48	59444,87	228391,19

 

З вищевказаної таблиці видно, що найбільша питома вага у виробничій собівартості складають прямі матеріальні витрати, потім йдуть прямі витрати на оплату праці. На третьому місці – загальновиробничі витрати, на четвертому – амортизація виробничого обладнання і останні – витрати на брак.

Тепер розрахуємо наступні показники:

1) трудомісткість (відношення  прямих витрат на оплату праці  до виробничої собівартості) становить  36,28% (82860,93/228391,19*100%).