Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства

 

ЗМІСТ

ВСТУП 5

РОЗДІЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ 7

1.1. Вхідний баланс 7

1.2. План збуту 7

1.3. Виробнича собівартість одиниці продукції 9

1.4. Виробничий план 10

1.5. Кошторис прямих витрат на матеріали 12

1.6. Кошторис прямих витрат на оплату праці 13

1.7. Кошторис інших прямих та загальновиробничих витрат 14

1.8. Кошторис адміністративних витрат та витрат на збут 15

1.9. Графік очікуваних надходжень грошових коштів від продажу продукції 17

1.10. Графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали 18

1.11. Касовий план 20

1.12. Прогнозна фінансова звітність. 21

РОЗДІЛ 2.  ОПЕРАЦІЙНИЙ ТА ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 24

2.1. Розрахунок точки беззбитковості  підприємства та маржинального  доходу 24

2.2 Розрахунок запасу фінансової  стійкості 25

2.3 Розрахунок ефекту операційного  левериджу та аналіз його динаміки 26

2.4. Аналіз чутливості фінансових  результатів діяльності до зміни  ціни та структури витрат 27

2.5 Аналіз фінансового стану підприємства 30

ВИСНОВки 32

Список використаних джерел 34

ДОДАТКИ 35

 

 

 

 

 

ЧОРНОМОРСЬКИЙ ДЕРЖВАНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМЕНІ ПЕТРА МОГИЛИ

ФАКУЛЬТЕТ ЕКОНОМІЧНИХ НАУК

КАФЕДРА ФІНАНСІВ, ОБЛІКУ І АУДИТУ

 

ЗАВДАННЯ

на виконання  курсової роботи

з дисципліни «Фінансова діяльність суб’єктів господарювання»

на тему: «Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства»

Таблиця 1

Господарські засоби підприємства та їх джерела станом на 31.12.20Х1
Показник	Сума, грн
Поточні зобов'язання перед бюджетом з податку на прибуток	4396
Звичайні акції	40000
Дебіторська заборгованість	9200
Матеріальні запаси	7946
Кошти на рахунку	3000
Нерозподілений прибуток	15600
Короткостроковий банківський кредит	5560
Готова продукція	10500
Споруди (первісна вартість)	6760
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	5400
Знос	3450
Обладнання (первісна вартість)	37000

 

Таблиця 2

Умови фінансової діяльності підприємства в плановому періоді
№	Показник	Квартал
		I	II	III	IV
1	Сплата дебіторської заборгованості:                       % від продажу в поточному кварталі	67	67	67	67
	% від продажу в попередньому  кварталі	25	25	25	25
	%на безнадійні борги	8	8	8	8
2	Запас готової продукції на кінець періоду, %	10	10	10	10
3	Запас матеріалів на кінець періоду, %	10	10	10	10
4	Сплата за матеріали:  % в кварталі закупки	65	65	65	65
	% в наступному кварталі	35	35	35	35
5	Ціна одиниці матеріалів, грн	7	7	7	7
6	Оренда офісу за рік, грн	62,16	_	_	_
7	Потреба в матеріалі на одиницю  продукції, кг	4	4	4	4
8	Представницькі витрати за квартал, грн	465	465	465	465
9	Прямі витрати праці на одиницю  продукції, год	4	4	4	4
10	Вартість прямих витрат в годину, грн	5	5	5	5
11	Амортизація основного виробничого  обладнання, грн	907	907	907	907
12	Амортизація основних засобів загальногосподарського призначення, грн	605	605	605	605
13	Загальновиробничі витрати, %	81	81	81	81
14	Витрати на збут, %	3,3	3,3	3,3	3,3
15	Втрати від браку, %	3,1	3,1	3,1	3,1
16	Мінімальний касовий залишок на кінець кварталу, грн	2000	2000	2000	2000
17	Фонд оплати праці апарату управління за квартал, грн	8835	8835	8835	8835
18	Опалення, освітлення приміщень загальногосподарського призначення за рік, грн	4144	4144	4144	4144
19	Частка поточних фінансових інвестицій, %	31	31	31	31
20	Відсотки за кредит (річних), %	35	35	35	35
21	Закупівля обладнання, грн	8000	8000	8000	8000
22	Податок на прибуток, %	25	25	25	25
23	Ціна продажу, грн	113	113	113	113
24	Продаж готової продукції, од.	870	880	925	900
25	Собівартість одиниці продукції	73,48	73,48	73,48	73,48

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

Можливість і необхідність планування як певного виду діяльності управлінського персоналу зумовлені загальними умовами господарювання. За допомогою  планування зводиться до мінімуму невизначеність ринкового середовища та його негативні  наслідки для суб'єкта господарювання.

Фінансове планування - це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами  формування і напрямками їх цільового  використання згідно з виробничими  та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді. Метою фінансового  планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

Фінансове планування втілює встановлені  цілі у форму конкретних фінансових показників і забезпечує фінансовими  ресурсами закладені в виробничому  плані економічні пропорції розвитку.

Значення фінансового планування полягає в тому, що воно дає можливість визначити життєздатність проекту  підприємства за умов конкуренції і  є інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Отже, основними завданнями фінансового  планування на підприємстві є:

- забезпечення виробничої та  інвестиційної діяльності необхідними  фінансовими ресурсами; 

- установлення раціональних фінансових  відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями;

-  визначення шляхів ефективного  вкладення капіталу, оцінка раціонального  його використання;

- виявлення та мобілізація резервів  збільшення прибутку за рахунок  раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

-  здійснення контролю за  утворенням та використанням  платіжних засобів.

На стадії фінансового планування здійснюється попередній контроль за створенням і  раціональним використанням фінансових ресурсів.

Фінансове планування пов'язане передусім  з плануванням виробничої діяльності підприємства: обсягом реалізації продукції, ресурсним забезпеченням, використанням праці робітників. Планові фінансові показники базуються на показниках обсягу виробництва, ассортименту товарів і послуг, витрат виробництва. Фінансове планування на підприємстві — це планування всіх його доходів і визначення напрямків використання коштів для забезпечення його розвитку.

У процесі  розробки фінансових планів визначають: витрати на виробництво реалізованої продукції; виручку від реалізації продукції; прибуток; амортизаційні  відрахування; обсяг і джерела  капіталовкладень; потребу в оборотних  засобах; розподіл і використання прибутку; суми витрат і надходжень коштів; взаємовідносини  з бюджетною системою і банками; збори до загальнодержавних фондів та ін.

Завданням курсової роботи є закріплення знань і  формування у виконавця управлінських  рішень, від яких залежить успіх  розвитку підприємства.

У першій частині  роботи розробляються поточний і  фінансовий бюджети. До основних етапів підготовки бюджету належать:

1. розробка прогнозу продаж;
2. визначення очікуваного обсягу продаж;
3. розрахунок виробничих та інших витрат;
4. визначення руху грошових засобів та інших фінансових показників;
5. розробка прогнозних фінансових звітів.

Друга частина  містить операційний аналіз діяльності підприємства, в якому розраховується точка беззбитковості, сила впливу операційного левериджу, а також  аналіз чуттєвості фінансових результатів  до змін ціни та структури витрат тощо.

Отже, дана робота висвітлює поетапний процес реалізації фінансової діяльності підприємства.

 

 

РОЗДІЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ

1. Вхідний баланс

Перед виконанням планових розрахунків необхідно  скласти вхідний баланс підприємства, використовуючи дані про його господарські засоби та джерела їх формування на 31.12.20Х1

Таблиця 1.1 Вхідний баланс
Актив	На кінець періоду	Пасив	На кінець періоду
І. Основні засоби:		І.Власний капітал:
Споруди	6760,00	Звичайні акції	40000,00
Обладнання	37000,00	Нерозподілений прибуток	15600,00
Знос	3450,00
Загалом за розділом І	40310,00	Загалом за розділом І	55600,00
ІІ. Оборотні активи:		ІІ. Поточні зобов'язання:
Готова продукція	10500,00	Кредиторська заборгованість	5400,00
Матеріальні запаси	7946,00	Рахунки з бюджетом	4396,00
Дебіторська заборгованість	9200,00	Короткостроковий кредит банку	5560,00
Кошти на рахунку	3000,00	Загалом за розділом ІІ	15356,00
Загалом за розділом ІІ	30646,00
Баланс	70956,00	Баланс	70956,00

Отже, вхідний  баланс врівноважений.

2. План збуту

План збуту  — основа для розроблення  інших бюджетів, що враховує конкурентну  позицію підприємства та можливі  її зміни.

Початковим  етапом складання бюджетів підприємства на наступний рік є формування плану реалізації його продукції.

При складанні  плану збуту продукції необхідно  враховувати, що величина річного продажу  на підприємстві є сумою його квартальних  продаж, при цьому:

                                           ВРП = Кр*Цр,                                                          (1.1)

де ВРП  – виручка від реалізації продукції  підприємства (за місяць, квартал, рік), грн..;

Кр – кількість одиниць реалізованої продукції підприємства (за місяць, квартал, рік), од.;

Цр – вартість реалізації одиниці продукції, грн. 

Таблиця 1.2

План збуту продукції
Показник	Квартал				Річний продаж	Очікуваний продаж
	I	II	III	IV		I	II
1. Очікуваний продаж, од.	870	880	925	900	3575	890	900
2. Ціна продажу, грн	113	113	113	113	113	113	113
3. Вартість продажу, грн	98310	99440	104525	101700	403975	100570	101700

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Динаміка продаж готової продукції підприємства у 20Х1 р.

 

З Рис.1.1 видно, що збут підприємства не є рівномірним, оскільки у третьому кварталі обсяг  продажів зростає найбільш хоча суттєво  і не змінюється в інших.