План заходів щодо фінансового оздоровлення компанії

         Завершують план маркетингу прогноз продажів і бюджет маркетингу. Останній включає витрати збуту і розподілу, а також бюджет антикризової програми в області маркетингу.

             5.2. Програми маркетингу

Бізнес, орієнтований на надання послуг, вимагає індивідуального  підходу до замовника. Це означає, що кожен контракт повинен супроводжуватися повним аналізом потреб замовника, а ціна обслуговування повинна встановлюватися в ході переговорів. Якщо компанія добре зарекомендує себе на локальній ділянці, то велика вірогідність, що в майбутньому замовник погодиться розширити сферу послуг і укласти договір на повне обслуговування. Дослідження показують, що найбільш важливим фактором успіху в маркетингу є репутація компанії.

3. Стратегія продажів (надання послуг)

За замовленням "Укрзалізниці" фірми ГП "НПК "Електровозобудування" і "Сименс" предусмат-ривают проведення спільних робіт по організації серійного виробництва магістральних електровозів, кінцевою метою яких є спільне виготовлення . Вид і масштаби цієї кооперації, її організаційна схема управління, розподіл долі участі і інші питання, пов'язані з вирішенням цієї проблеми, будуть визначені після спільного виготовлення і испы-тания дослідного зразка на основі результатів техніко-економічного аналізу.

4. Стратегія ціноутворення

Реалізація  цінової стратегії переважно  спирається вплинув на вибір і методів ціноутворення. Вирізняють такі методи ціноутворення: 1) витратні, ціна встановлюється як сума всіх витрат і бажаної прибутку;

                                 6. ПЛАН ЗБУТУ ПОСЛУГ КОМПАНІЇ

           6.1 Прогноз щомісячного надання послуг

Випуск магістрального електровоза ДС3 буде налагоджений на ГП "НПК "Електровозобудування", которе має великий досвід по освоєнню і створенню серійного виробництва потужних промислових електровозів, обсяг випуску яких на існуючих потужностях складає 46 одиниць в рік

           6.2 Календарний план

Відповідальність за виконання заходів лежить на директору по збуту.

           6.3 Штат компанії

- Чисельність  працюючих - 3000 чол.

- Площа: - 42,3 Га

 

                                             7.ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

 

     Аналізом фінансового стану підприємства є глибоке, науково обгрунтоване   дослідження   фінансових відносин і руху фінансових ресурсів в  єдиному   виробничо – торговому процесі.  Завданнями   аналізу   фінансового стану господарюючого суб'єкта є:

• визначення  рентабельності  і  фінансової  стійкості;
• вивчення ефективності використання  фінансових  ресурсів;
• встановлення  положення  господарюючого  суб'єкта  на фінансовому ринку  і  кількісне  вимірювання  його  фінансової  конкурентоспроможності;
• оцінка   ступеня виконання   планових   фінансових заходів,  програм;
• оцінка засобів,  розроблених для ліквідації   виявлених недоліків і підвищення  віддачі  фінансових  ресурсів.

     Фінансовий  стан  підприємства  -  це  характеристика його  фінансової конкурентоспроможності (тобто  платоспроможності,  кредитоспроможності і фінансовій стійкості),  використання кредитних ресурсів і капіталу,  виконання зобов'язань  перед  державою  і іншими  господарюючими  суб'єктами.  Рух будь-яких  товарно-матеріальних цінностей,  трудових і  матеріальних  ресурсів   супроводжується  утворюванням  і витрачанням грошових коштів. Тому   фінансовий стан  підприємства  відображає  всі  сторони   його  виробничо-торгової діяльності[3].

     7.1 Аналіз динаміки складу та структури фінансових результатів

      Для  характеристики  фінансового стану підприємства,  використання  ним   власних  і  привернутих  коштів  використовуємо  показники балансу (форма  № 1) і звіт про фінансові результати (форма  №2).

     Підприємства реалізують свою продукцію споживачам, отримуючи за неї грошову виручку, проте це ще не означає отримання прибутку. Для виявлення фінансового результату необхідно порівняти виручку з витратами на виробництво  продукції і її реалізацію, тобто з собівартістю продукції. Підприємство отримує прибуток, якщо  виручка перевищує собівартість; якщо виручка рівна собівартості, то вдалося лише відшкодувати витрати на виробництво і реалізацію продукції і прибуток відсутній; якщо витрати  перевищують виручку, то підприємство отримує  збиток, тобто негативний фінансовий результат.

     Прибуток – основне джерело фінансових ресурсів підприємства, пов'язане з отриманням валового доходу. Валовий дохід підприємства – виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) за вирахуванням матеріальних витрат, тобто що включає оплату праці і прибуток.

     Для підвищення ефективності роботи підприємства першорядне значення має  виявлення резервів збільшення  об'ємів виробництва і реалізації, зниження собівартості продукції (робіт, послуг), зростання прибутку.

     Аналіз прибутку починається  з визначення того, як працюють різні активи підприємства, і які є  можливості для підвищення їх віддачі. Показники прибутку використовуються для оцінки фінансових результатів роботи підприємства і постійно аналізуються фінансовими керівниками підприємства, акціонерами і інвесторами[4].

     Розглянемо вплив на балансовий  прибуток підприємства таких показників, як:  виручка від реалізації, прибуток від реалізації,  чистий прибуток (таблиця   7.1).

 

           Таблиця 7.1

Аналіз прибутку підприємства

№ п/п	Показник	2011 рік	2012 рік	Відхилення (+/-)
				абсолют. тис. грн.	%
1	Виручка  від реалізації, (з ПДВ) тис. грн.	79166	81797	+2631	+3,3
2	Податок на додану вартість (ПДВ), грн.	11905	13317	+1412	+11,9
3	ПДВ % до виручки	15	16,3	+1,3	¾
4	Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	54110	52078	-2032	-3,8
5	Собівартість,% до  виручки	68,3	63,7	-4,6	¾
6	Прибуток від реалізації, тис. грн.	13151	16402	+3251	+24,7
7	Рівень рентабельності, %	24,3	31,5	+7,2	¾
8	Прибуток від реалізації  % до  виручки	16,6	20,0	+3,4	¾
9	Балансовий прибуток тис. грн.	2038	2131	+93	+4,56
10	Податок на прибуток від  звичайної діяльності,  тис. грн.	-	1516	1516	¾
11	Чистий прибуток,  тис. грн.	2038	615	-1423	-69,8

    

     Слід зазначити, що разом із зростанням об'ємів реалізації продукції на 3,3%, собівартість  реалізованої продукції знизилася на 3,8%. Тобто,  можна відзначити, що також знизилася і питома вага собівартості продукції в загальному об'ємі виручки від реалізації.  Це також вплинуло  і на  рівень рентабельності,  який виріс   в 2011 році на 7,2%, в порівнянні з 2009 роком, і склав 31,5%.

     7.1.1 Аналіз прибутковості                                                                                   

     При аналізі прибутку виробничо-господарських операцій (продажів)  підприємства розрахуємо  два показники: коефіцієнт валового прибутку (Квп) і коефіцієнт чистого прибутку (Кчп) [5]. Коефіцієнт валового прибутку розраховується як відношення балансового прибутку до виручки від реалізації продукції:

    2011 Кв.п =  2038,0 : 79166,0 = 0,026,

2012 Кв.п = 2131,0 : 81797,0 = 0,026,

     де 2038,0 – балансовий прибуток за 2011 р., тис. грн.

2131,0 – балансовий прибуток за 2012 р.,

79166,0 – виручка від реалізації за 2011 р.,

81797,0 – виручка від реалізації за 2012 р.

     Коефіцієнт чистого прибутку (Кчп) розраховується як відношення чистого прибутку  до чистої реалізованої продукції:

2011 Кчп = (2038,0 – 0,0) : (79166,0 – 11905,0) = 0,03,

2012 Кчп = (2131,0 – 1516,0) : (81797,0 – 13317,0) = 0,01,

де 1516,0 – податок на прибуток від звичайної діяльності на 2011 р., тис. грн.,

11905,0 – ПДВ сплачений в 2011 р.,

13317,0 – ПДВ сплачений в 2012 р.

      Показники даної групи  характеризують рівень цін, витрати виробництва, асортимент  продукції, що випускається.

     Для оцінки жорсткості податкової політики держави розрахуємо фіскальний коефіцієнт, що показує яку частку займає чистий прибуток в балансовому прибутку підприємства. Фіскальний коефіцієнт (Фк) рівний відношенню чистого прибутку до балансового:

    2011 Кф  = (2038,0 – 0,0) : 2038 = 1,0,

2012 Кф  = (2131,0 – 1516,0) : 2131 = 0,3.

      По набутому значенню фіскального коефіцієнта за 2009 р., можна сказати, що для підприємства були встановлені податкові пільги.

     Для аналізу прибутковості капіталу доцільно скористатися  показником норми прибутку на вкладений власниками капітал (НПвк). Цей коефіцієнт дозволяє дати диференційовану оцінку складових його визначників: прибутковості продажів, інтенсивності  використання активів і значущості власного капіталу у складі активів. Він розраховується, як відношення чистого прибутку до сумми акціонерного капіталу.

   2011р. НПвк = (2038,0 – 0,0) ׃ 67788,0 = 0,03,

   2012р. НПвк = (2131,0 – 1516,0) ׃ 65099,0 = 0,01,

де 67788,0 – сума акціонерного капіталу 2011 р.,

65099,0 – сума акціонерного капіталу 2012 р.

     Аналіз даного показника сприяє виявленню  причин зміни прибутковості, визначенню ступеня впливу  різних чинників на кінцевий результат. Так, показник прибутковості чистих продажів багато в чому залежить  від рівня  витрат і ефективності збутової діяльності.

     Показник оборотності активів відображає ефективність їх використання, стимулює поліпшення  постачання і скорочення запасів, збільшення  завантаження устаткування  і прискорення обороту. Третього визначника характеризує  раціональність розміщення капіталів власників.

     Факторний  аналіз валового прибутку  свідчить  про вплив зростання  чистого доходу  від реалізації продукції  та собівартості реалізованої продукції на валовий прибуток (таблиця 7.2).

Таблиця 7.2

Факторний аналіз валового прибутку

Чистий дохід  від реалізації продукції,           тис.грн.		Собівартість реалізованої продукції, тис.грн.		Валовий        прибуток, тис.грн.		Зростання                             валового прибутку,      тис.грн.
за попередній період (ф. 2 р. 035 гр. 4)	за звітний період (ф. 2 р. 035 гр. 3)	за попередній період (ф. 2 р. 040 гр. 4)	за звітний період (ф. 2 р. 040 гр. 3)	за попередній період (гр. 1 - гр. 3)	за звітний період (гр. 2 - гр. 4)	всього (гр. 6 - гр. 5)	за рахунок зростання чистого доходу, тис.грн. (гр. 2 - гр. 1	за рахунок зменшення              собівартостіреалізованої продукції,                                    тис.грн. (гр. 3 - гр. 4)
67261	68480	54110	52078	13151	16402	3251	1219	2032

    

      Аналіз  витрат на виробництво продукції  за економічними елементами характеризує динаміку їх змін за звітний період проти попереднього періоду.

     7.1.2 Рентабельність продукції

     У практиці оцінки результатів виробничої діяльності підприємств широко використовується показник рентабельності продукції (Рп), який може оцінюватися  як економічність певних видів продукції і всієї її сукупності. Розраховується як відношення балансового прибутку до собівартості продукції.

     Рентабельність  продукції за 2011 р. і 2012 р. складе:

2011 р. Рп  =  2038,0 : 54110,0 =  0,04,    

2012 р. Рп  =  2131,0 : 52078,0 = 0,04,

де 54110,0  -  повна собівартість 2011 р.,

52078,0 – повна собівартість 2012 р.

     В якості  приватних показників  прибутковості можна розрахувати показники, що відображають величину балансового прибутку, що отримується на одиницю  використаних активів: основного капіталу, оборотних коштів, трудових витрат або сукупних активів.