Пассивные операции коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В современных условиях становления рыночной системы в  Украине очень актуальна для  теоретиков и практиков банковского  дела является проблема пассивных операций коммерческих банков. Переход независимой  Украины на рельсы рыночного хозяйствования выявил потребность в коренных изменениях во всей системе экономических отношений, в том числе в банковской системе. В условиях административно-распределительной  системы хозяйствования пассивные  операции, как и управление пассивами  практически отсутствовали. Все  предприятия и организации были обязаны держать свои средства в  Государственном банке, а население  страны в сберкассах, которые с 1963 года также вошли в систему  Государственного банка. Для реализации политики кредитования был основан  общегосударственный ссудный фонд, который распределялся от Правления  Госбанка в районные отделения и  конкретных предприятий.

Действующая в настоящее  время двухуровневая банковская система значительно меняет дело. На смену общегосударственного ссудного фонда приходит рынок ссудных  ресурсов. Банки покупают ресурсы  на этом рынке в условиях жесткой  конкурентной борьбы. Средством же привлечения ресурсов служат пассивные  операции банков. В новых условиях меняется и эмиссионная функция  банков. Ранее монополией денежной эмиссии владел Государственный  банк СССР. В настоящее время основную эмиссию безналичных денег проводят коммерческие банки, выполняя свои коммерческие операции. Однако, если позволить банкам бесконечно предоставлять ссуды  и создавать тем самым средства на депозитных счетах, то тогда появится безудержная инфляция, что приведет к развалу денежной системы. Отсюда возникает необходимость управления пассивами.

Для банковской системы  Украины проблема привлечения ресурсов стоит очень остро. С переходом  к рыночной экономике и возникновением коммерческих банков начался процесс  перераспределения ресурсов и клиентов бывших специализированных банков. Для  вновь созданных коммерческих банков работа по созданию банка начинается с формирования своей ресурсной  базы. Для поиска ресурсов разрабатываются  и внедряются различные маркетинговые  программы привлечения денежных средств, при этом часто используется зарубежный опыт, поскольку отечественные  разработки в данной сфере практически  отсутствуют. Проблема усугубляется тяжелой  экономической ситуацией в стране, слабым развитием экономики и  рынков денежных ресурсов.

Экономика Украины  находится в настоящее время  в очень сложном положении. Благодаря  тому, что прибыльные и стабильные клиенты стали редкостью, усилилась  конкурентная борьба за клиента. Вследствие этого, для привлечения клиентов банки начали снижать кредитные  и повышать депозитные ставки. Эта  тенденция усиливается также  вследствие снижения темпов инфляции. Таким образом, прибыль банка  становится чувствительным к изменениям рыночной ставки, что свидетельствует  о повышении процентного риска. Среда, в которой работают украинские банки, является очень рисковой.

Банкам для того, чтобы выжить в данных условиях, необходимо в совершенстве владеть  информацией о состоянии своих  дел, иметь подробную информацию о своей деятельности, владеть  и применять методы оперативного реагирования на изменения внешних  факторов. Процесс развития коммерческих банков, наращивания объемов активных операций требует увеличения банковских ресурсов. Усиление контроля Национального  банка Украины и других регулирующих органов за деятельностью коммерческих банков заставило руководство банков проводить работу по разработке методов  решения проблемы соблюдения экономических  нормативов.

Вследствие специфики  банковской деятельности операции по формированию банковских ресурсов, пассивные  операции играют важную роль, поскольку  без мобилизации ресурсов и их эффективного использования невозможно получение прибыли банками.

Пассивные операции - это операции, связанные с привлечением капитала. Они играют первичную и решающую роль в активных операциях. Под управлением же пассивами следует понимать деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, определением соответствующей структуры источников ресурсов для банка, а также действий в области пассивных операций, направленных на удовлетворение потребностей банка по соблюдению экономических требований.

 

I. ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

1.1. Сущность  пассивных операций

 

 

Операции, благодаря  которым банки формируют свои ресурсы, называются пассивными. Суть пассивных операций заключается  в привлечении различных видов  вкладов в рамках депозита и сберегательных операций, получения кредитов от других банков, эмиссии различных видов  ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых  увеличиваются денежные средства в  пассиве баланса коммерческого  банка. Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению  к активам, так как для осуществления  активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. Именно в результате пассивных операций банки получают дополнительные ликвидные  средства для формирования ресурсов. Банковские ресурсы - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для  проведения активных и других операций. Аккумулируя денежные доходы и сохранение юридических и физических лиц, банки  превращают их в ссудный капитал, т.е. капитал, предоставляемый в ссуду  собственникам на условиях возвратности за плату в виде процента.

Существует очень  большое количество различных классификаций  ресурсов коммерческих банков, построенных  на основе соответствующих критериев, однако все они имеют некоторые  условности. Наиболее распространенной классификацией ресурсов коммерческого  банка является классификация согласно источникам формирования. Согласно этому  критерию средства коммерческого банка  делятся на собственные, заимствованные и привлеченные, а пассивные операции - на операции по формированию собственного капитала банка, депозитные операции, операции по привлечению средств коммерческим банком.

Назначение пассивных  операций:

1) формирование  и увеличение собственного капитала;

2) привлечение средств  вкладчиков, кредиторов и т.д.  для проведения активных операций;

3) формирование  резервных и страховых фондов  для возмещения убытков;

4) привлечение дополнительных  денежных средств через эмиссию  ценных бумаг; 

5) формирование  условий для оплаты труда и  поощрения работников банка в  решении их имущественно-коммунальных  проблем;

6) создание условий  для рентабельной (прибыльной) работы  банка для обеспечения интересов  государства, собственника, в целях  развития самого банка, его  структуры и т.д.;

7) создание действенной  и эффективной системы контроля  по ограничению рисков по пассивным  операциям, защите интересов вкладчиков  и кредиторов;

8) формирование  привлекательной процентной политики  по пассивным операциям.

К пассивным операциям  относят:

- образование собственного  капитала банка;

- прием вкладов  (депозитов);

- открытие и ведение  счетов клиентов, в том числе  банков-корреспондентов;

- получение межбанковских  кредитов, в том числе централизованных  кредитных ресурсов;

- выпуск собственных  ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных  сертификатов);

- операции РЕПО;

- евровалютные кредиты.

1.2. Собственные  средства коммерческих банков

 

 

Собственные ресурсы  коммерческого банка, имея четко  выраженную правовую основу и функциональную определенность, является основанием для привлечения средств других субъектов рынка и является финансовой базой развития деятельности банка.

 Они позволяют:

-  осуществлять  компенсационные выплаты вкладчикам  и кредиторам в случае возникновения  убытков и банкротства банков;

- поддерживать объем  и виды операций в соответствии  с задачами банка.

В состав собственных  ресурсов коммерческого банка входят - уставный фонд, резервный фонд, фонды  экономического стимулирования, другие специальные фонды, а также нераспределенная прибыль в течение года.

Основным элементом  собственного капитала банка является уставный фонд. Формирование уставного фонда происходит за счет паевых взносов собственников банка (если это частное предприятие), или за счет мобилизации средств от выпуска и размещения акций (если это акционерное общество). Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банков Национальным банком Украины устанавливается минимальный его размер.

Порядок формирования уставного фонда зависит от формы  организации банка. Если банк создается  как акционерное общество, то его  уставный фонд образуется за счет средств  акционеров, поступивших от реализации акций. Его величина равна сумме  выпущенных простых и привилегированных  акций. Увеличение акционерного капитала банка возможно за счет дополнительных выпусков акций или за счет банковской прибыли, направленной на возобновление собственных средств банка. Если банк создается как общество с ограниченной ответственностью, его уставный фонд создается за счет паевых взносов участников. Однако независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств. Роль уставного капитала определяется его значением как главного источника средств для обеспечения расходов на начальных этапах деятельности банка в процессе его основания, а также как гарантии платежей банка по своим обязательствам.

Резервный капитал  формируется в процессе производственной деятельности банка и состоит  из двух элементов: уставного (страхового) резерва и резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям  коммерческих банков. Уставные (страховые) резервы банка - это часть его  капитала, сформированного за счет прибыли, остающейся в распоряжении банковского учреждения, и размер таких отчислений устанавливается  высшим органом управления банком, но он не должен быть меньше, чем законодательно установлен. В Украине законодательно установлена минимальная величина этого резерва - 25% уставного фонда  с ежегодным отчислениями - в размере 5% суммы чистой прибыли. Целью создания резервного капитала является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка и по которым  не формируются специальные резервы. Он также может быть использован  для выплаты дивидендов и процентов  по недостаче текущей банковской прибыли. Как правило, резервный  фонд используется для покрытия только непредвиденных расходов. Наличие средств  в резервном фонде обеспечивает устойчивость коммерческого банка, уменьшает вероятность его банкротства.

Банки формируют  и другие специальные фонды: "Износ  основных средств", "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов ", которые создаются путем  амортизационных отчислений, а также  фонды экономического стимулирования, создаются из прибыли. В специальные  фонды банка относятся и средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям правительства, средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

Одним из элементов  дополнительного банковского капитала неиспользованные  резервы страхования  банковских рисков (кредитного, валютного, инвестиционного). Назначение этих резервов - снижение негативных последствий  в связи с не возвратом займов, возникновением убытков от операций с валютой, а также фактическое  снижение рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком.

Современная структура  ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственного капитала. Собственный  капитал в основном не бывает больше 10% объема ресурсов коммерческого банка, что объясняется спецификой его  деятельности и посреднической ролью  на финансовых рынках. Величина собственного капитала определяется каждым коммерческим банком самостоятельно и зависит  от ряда факторов:

- уровень минимальных  требований Национального банка  Украины к  уставному фонду.  Более высокие требования увеличивают  потребность в собственном капитале;

- специфика клиентуры.  При большом количестве мелких  клиентов собственных средств  нужно меньше, чем при наличии  крупных вкладчиков;

- характер активных  операций. Более рисковые операции  требуют большего размера собственного  капитала.

 

 

1.3. Банковские  риски и величина банковского  капитала

 

 

Капитал банков внутренне  неоднороден. Основная его часть - ядро - включает обыкновенные акции, прибыль, общие резервы. Это самые надежные элементы. По методике, принятой Базельским комитетом по банковскому надзору, эти компоненты, наряду с отдельными видами привилегированных акций (не предусматривающие накопления дивидендов бессрочных привилегированных акций) и некоторыми другими фондами, составляют базовый капитал или капитал 1-го уровня (core capital).

Прочие привилегированные  акции, различные специальные резервы  и фонды, долгосрочные субординированные  займы, отвечающие определенным требованиям, образуют дополнительный капитал или  капитал 2-го уровня (supplementary capital). Базельским комитетом установлено минимально допустимое отношение капитала к взвешенным по риску активам и внебалансовым операциям в 8% и минимальная доля капитала 1-го уровня в размере 50% всего капитала.

Величина банковского  капитала должна быть достаточной для  покрытия банковских рисков.

Основные виды банковских рисков следующие:

- кредитные риски  (потери от невозврата кредитов);

- финансовые риски  (курсовые риски, связанные с  переоценкой  вследствие резких  изменений валютного курса; риски  рынка ценных бумаг, связанные   с обесцениванием вложений вследствие  изменения процентных ставок);