Отчет по практике в ВАТ "ХЦУ"

   Отримані кошти  на ВАТ "“ХайдельбергЦемент Україна” використовуються не тільки для забезпечення господарських потреб, а й на оплату праці і виплату дивідендів. Водночас ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” забезпечує систематичну і повну сплату податків,зборів і обов'язквих платежів в бюджет і державні цільові фонди згідно з чинним законодавством.

   Для відкриття  поточного рахунку ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” подало установам банків такі документи:

1. заява про відкриття рахунку, підписану керівником та головним бухгалтером (Оклештек Карел, Iващенко Тетяна Михайлiвна);
2. копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади;
3. копію статуту;
4. копію документа, що підтверджує взяття ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” на податковий облік;
5. картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпоряджання рахунком та підпису розрахункових документів зі зразком відбитка печатки ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна”
6. копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

Відповідно до теріторіального розміщення підприємств ( покупців-продавців ) в банківських установ, що їх обслуговують, безготівкові розрахунки поділяються на місцеві, міжміські та міжнародні.

Місцеві розрахунки здійснюються між  покупцем і постачальником продукції, якщо їх обслуговує одна установа банку або коли банк постачальника і банк покупця розміщенні в тому самому населеному пункті.

Міжміські - це розрахунки, які здійснюються між покупцем і постачальником через установи банків (постачальника і покупця), що знаходяться в різних регіонах.

Міжнародні - це розрахунки, які здійснюються за операціями купівлі-продажу через банк постачальника, яким є зарубіжний банк.

Організація розрахунків передбачає їх здійснення записом (переказуванням) коштів з рахунку покупця на рахунок  постачальника або заліком взаємних розрахунків між покупцем і постачальником продукції.

За економічним змістом організація безготівкових розрахунків виходить за межі суто технічних операцій, пов'язаних зі списанням і нарахуванням коштів на рахунки клієнтів банківській установі.

На ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” використовують відповідні форми безготівкових розрахунків (залежно від форми розрахункового документа), а саме:

· платіжними дорученнями;

·   чеками;

·   акредитивами;

· векселями.

Платіжні вимоги  на ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” застосовуються у випадках стягнення в безспірному порядку сум фінансових санкцій, недрїмки в бюджет з податків, штрафи, які нараховані державними податковими органами.

ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” мають такі рахунки в національній валюті:

· поточні рахунки, які відкриваються для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів банківських операцій;

· кредитні, що відкриваються в будь-якій установі банку, котра має право видавати кредити(ці рахунки призначено для обліку кредитів, наданих способом оплати розрахункових документів чи переказу коштів на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної умови);

· депозитні, що відкриваються між власником рахунка та установою банка на визначений строк. Кошти на депозитні рахунки переказують з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання повертається на нього ж. Відсотки на депозитні вклади перераховуються на поточний рахунок або зараховуються на рахунок депозиту. Проведення розрахункових операцій з депозитного рахунку забороняється.

Договір банківського рахунку укладено з банком "Райффайзен Банк Аваль". Основними положеннями в договорі є:

• предмет договору;
• зобов’язання сторін;
• права сторін;
• умови та порядок розрахунків;
• відповідальність сторін;
• форс - мажор;
• строк дії договору;
• порядок розгляду  спорів

Договір укладено на невизначений строк.

Організація розрахунків  на ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” з покупцями (клієнтами) за продукцію (товари, роботи, послуги) здійснюється таким чином:

·  Розрахунки здійснюються через банківські рахунки, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказування коштів.

· Після підписання договору в строк, не пізніше 25 днів, передати Покупцеві вказаний у договорі товар.

·        Продавець має право на дострокову передачу товару з письмової згоди Покупця.

·       Товар відпускається Продавцем Покупцю в тарі (упаковці) згідно з вимогами державних стандартів, технічних умов (або згідно з домовленістю сторін). Тара повинна забезпечувати збереження товарів під час їх транспортування і зберігання.

·   Здача – приймання товару провадиться уповноваженими представниками Покупця і Продавця.  Датою передачі вважається дата одержання товару зазначена в товарній накладній.

· Транспортування товару проводиться  транспортом визначеним у договорі купівлі-продажу (заявка на автомобільне постачання, заявка на залізничне постачання).

        ·  При затримці передачі товарів Покупцю понад строк, передбачений договором,

         Продавець сплачує Покупцю штраф у розмірі  визначеному договором

         купівлі-продажу від вартості затриманого товару за кожний день прострочення.

 

До договірних зобов'язань Покупця (клієнта) входить:

· Покупець зобов`язаний прийняти товари від Продавця і здійснити за нього оплату в строки й порядку, передбачені цим договором.

· Право власності на товар переходить до Покупця з моменту приймання товару й оформлення документів (товарної накладної)

·     Оплата товарів Покупцем здійснюється за договірною ціною шляхом перерахування грошей на розрахунковий рахунок Продавця в порядку визначеному договором купівлі-продажу.

        ·   У разі затримки приймання товарів Покупцем від Продавця Покупець сплачує

      Продавцю штраф за кожний день прострочення приймання товарів у розмірі визначеному                 договором від його вартості.  

        · За прострочення платежу Покупець сплачує Продавцю пеню в розмірі визначеному договором від суми заборгованості за кожний день прострочення платежу.

 

Відповідальність сторін:

       ·  Усі спори й розбіжності, які можуть виникнути між сторонами при виконанні

       договору, вирішуються шляхом переговорів, а при недосягненні згоди спір

вирішується у  судовому порядку, визначеному законодавством України.

        ·  Зміни та доповнення у договір можуть бути внесені тільки за письмовою

угодою сторін.

       ·  Договір набирає чинності в день підписання його обома сторонами та діє до повного виконання сторонами своїх зобов`язань.

       ·   Договір повинен бути складений  у двох примірниках, кожний із яких має однакову юридичну силу, - по одному для кожної сторони договору.

Фінансові відносини  підприємств відображаються в грошових потоках, які характеризують їх різноманітні й різнобічні взаємозв’язки.

До зовнішніх  фінансових відносин ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” входять:

а) відносини обміну:

• взаємовідносини між суб’єктами господарювання, у вигляді розрахунків з постачальниками і покупцями;

б) відносини розподілу:

• взаємовідносини з бюджетом: платежі та асигнування;
• взаємовідносини з фондами цільового призначення: внески і надходження;
• взаємовідносини зі страховими компаніями: страхові платежі й страхове відшкодування;
• взаємовідносини з банками: відкриття та ведення рахунків, зберігання коштів на депозитах, отримання і погашення кредитів, отримання і сплата процентів тощо;
• взаємовідносини з інституціями фінансового ринку: розміщення власних цінних паперів та інвестування тимчасово вільних коштів;
• взаємовідносини з галузевими і корпоративними органами: внески у централізовані фонди і надходження з них.

Внутрішні фінансові  відносини підприємства мають розподільний характер і включають:

• розподіл доходу і формування прибутку;
• розподіл чистого прибутку та його використання;
• формування та використання амортизаційних відрахувань;
• утворення та використання фондів підприємств.

В основі фінансової діяльності ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” лежить здійснення витрат і формування доходів. Витрати забезпечуються за рахунок фінансових ресурсів, які перебувають у розпорядженні ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна”. Підсумки фінансової діяльності відображаються у фінансових результатах — прибутках чи збитках. У такий спосіб формується ланцюг, що відображає механізм фінансової діяльності ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна”: фінансові ресурси витрати доходи фінансові результати збільшення (зменшення) фінансових ресурсів.

Зовнішніми  джерелами фінансових ресурсів ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна” є кошти, що надходять з бюджету, цільових та централізованих корпоративних фондів, як правило, на безповоротній основі, а також кредити, що надаються банками за плату на поворотній основі.

Наявність дебіторської заборгованості характеризує стан розрахункової дисципліни і серйозно впливає на стійкість фінансового стану підприємства.

До не стабільності фінансового стану підприємства, зростання дебіторської заборгованості призводить недотримання договірної та фінансової дисципліни. У цьому зв'язку до завдань аналізу включаються виявлення розмірів і динаміки не виправданої заборгованості та причини її виникнення або зростання.

Зокрема необхідно розробити  систему погашання сум за реалізовані товари. Для цього необхідно чітко визначити відсоткове значення сум, яку підприємство повинно оплатити протягом визначеного періоду, а дану схему застосовувати до всіх підприємств-покупців, що мають бажання придбати товари в кредит або взяти товари під реалізацію. Саме тому пропонується для зменшення ризику неоплачування кредиту зробити термін оплати продукції –3-6 місяців залежно від обсягів закупівлі.

Для прведення аналізу  використовується дані форми № 1, 5. аналіз дебіторської заборгованості проводиться на основі загальної оцінки динаміки її обсягу в цілому і в розрізі статей. (Таблиця 2.1 )

                                                                                                                

Таблиця 2.1

                         Склад і рух дебіторської заборгованості

Склад дебіторської заборгованості	На початок року	Виникло забов'язань	Погашено забов'язань	На кінець року	Зміна (+ , -)
Розрахунки з дебіторами, всього, у тому числі:	53135	198764	-	251899	-198764
За товари, роботи і послуги	14544	10140	-	24684	-10140
З бюджетом	148	11134	-	11282	-11134
З учасниками (засновниками) щодо внесків  у статутний капітал	-	-	-	-	-
З іншими дебіторами	525	24246	-	24771	-24246
% да вартості майна

 

Кредиторська заборгованість - це сума короткострокових зобов'язань підприємства перед постачальниками, працівниками з оплати праці, бюджетом та інші фінансові зобов'язання. Стабільність фінансового стану характеризується обсягом і якісним складом кредиторської заборгованості, а її рух визначає стан платіжної дисципліни підприємства. (Таблиця 2.2)

 

Таблиця 2.2

                                    Рух кредиторської заборгованості, тис. грн.

Види кредиторської заборгованості	На початок року	Виникло зобов'язань	Погашено зобов'язань	На кінець року	Зміна (+, -)
Кредиторська заборгованість (всього), в тому числі:	51693	19302		70995	-19302
За товари, роботи, послуги	31154	32940		64094	-32940
За позабюджетними платіжами	45			28	+17
З оплати праці	1363	183		1546	-183
Із соціального страхування  і забезпечення	622		294	328	-328
За розрахунками з бюджетом	7274		6329	945	+945
Щодо інших кредиторів	-	-	-	-	-
Аванси одержані	11233	-	7179	4054	-4054

 

 

 

 

 

РОЗДIЛ III

ВИВЧЕННЯ ВХIДНИХ ТА ВИХIДНИХ ПОТОКIВ ВАТ “ХайдельбергЦемент Україна”.