Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2013 в 19:42, отчет по практике
Во времена становления капитализма банковская система вышла из монополизированного государством банковской структуры в коммерческую. С тех времен банковская система постоянна развивалась и внедрялась во все новые сектора экономики изобретая новые продукты финансовых услуг. В настоящее время невозможно представить мир без банков. В настоящее время Казахстан существует 39 банков второго уровня и 1 Центральный банк, который осуществляет надзор за исполнением пруденциальных норм.
Финансовое состояние
любой компании – показатель
эффективности в деятельности
того или иного предприятия.
Через эти признаки необходимо
отслеживать финансовое
Вертикальный анализ
– является исследованием баланса
предприятия, точнее всех его статей
с подробным и детальным
Динамику активов баланса за период с 2010-2013 года можно охарактеризовать следующим образом (см. Приложение 3): основную долю активов занимают кредиты и авансы клиентам и равна 73,36% в 2013 году, тогда как в 2010 году его доля составляла 41,8%, это говорит о том, что с каждым годом банк предоставляет все больше услуг по кредитованию физических и юридических лиц. Доля денежных средств и их эквивалентов в 2013 году составляет 12,75% от общей суммы активов, в 2010 году его доля равна 36,4%, в 2011 году – 14,9%, в 2012 году – 12,1%, т.е. тут мы видим уменьшение денежных средств, что говорит о том, что с каждым годом все больше денежных средств банка находятся в обращении. Количество нематериальных активов имеет положительную динамику, так в 2010 их доля составляла 0,1%, в 2011 году 0,14%, в 2012 году 0,29% и в 2013 году 0,41%, что говорит о благоприятном росте банка. Средства в других банках с каждым годом сокращаются: в 2010 году их доля занимала 0,68% от общей суммы активов, в 2011 году 0,3%, в 2012 году 0,01% и в 2013 году 0,01%. Доля основных средств на 2010 год составила в 2010 году 2,21%, в 2011 году 2,5%, в 2012 году 2,97%, в 2013 году 2,42%. Количество прочих активов постоянно колеблется и в 2010 году их доля составляла 0,74%, в 2011 году 0,4%, в 2012 году 0,35% и в 2013 году 0,41%.
Обязательства банка перед корпоративными клиентами составляют 63,9% в 2010 году, в 2011 году 67,3%, в 2012 году 74,2%, в 2013 году 60,24% это говорит о том, что вклады юридических лиц постоянно возрастают, что можно и сказать о средствах физических лиц, их доля от общей суммы обязательств банка в 2010 году составила 20,3%, в 2011 году 14,4%, в 2012 году 16,3%, в 2013 году 18,72%, так же мы видим положительную динамику, что говорит о доверии населения к банку (Приложение 3).
В целом, исходя из расчетов вертикального анализа, можно сказать, что ситуация в банке постоянно улучшается, количество активов растет, так же как и обязательства банка.8
Коэффициент концентрации собственного капитала
Коэффициент концентрации собственного капитала показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.
Инвесторы и банки, выдающие кредиты, обращают внимание на значение этого коэффициента. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью организация может погасить долги за счет собственных средств. Чем больше показатель, тем независимее предприятие.
Нормативное ограничение Ккск > 0,5. Чем больше значение коэффициента, тем лучшим будет считаться финансовое состояние компании. Для более детального финансового анализа значение этого коэффициента следует сравнивать со средними значениями по отрасли, к которой относится анализируемое предприятие.
Коэффициент концентрации собственного капитала, %
Среднегодовой собственный капитал / Валюта баланса (1)
Общая формула расчета коэффициента:
Кконц.СК=
,
где, Ккск – коэффициент концентрации собственного капитала
СК и резервы – собственный капитал и резервы.
Кконц.СК 2010=
Кконц.СК 2011=
Кконц.СК 2012= =0,10
Кконц.СК 2013= =0,12
Анализируя результаты расчетов данного коэффициента, можно сделать вывод, что активы покрываются собственными источниками формирования. В 2010 году показатель зависимости составил 0,16, в 2011 году – 0,14, в 2012 году – 0,10, в 2013 году – 0,12, то есть выше нормативного ограничения, что говорит о хорошем, независимом финансовом состоянии банка.
Коэффициент концентрации заемного капитала
Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, сколько заемного капитала приходится на единицу финансовых ресурсов или же, фактически, частицу заемного капитала в общем размере финансовых ресурсов предприятия. Коэффициент концентрации заемного капитала положительно оценивается в случае его снижения, а сумма коэффициента концентрации заемного капитала и коэффициента концентрации собственного капитала равняется единице. Чем ниже этот показатель, тем меньшей считается задолженность холдинговой компании или ее дочернего предприятия и тем более стойким будет его финансовое состояние. Нормативное значение коэффициента концентрации заемного капитала равно 0,4.
Коэффициент концентрации заемного капитала - определенная мера дополнения к коэффициенту концентрации собственного капитала (коэффициенту финансовой независимости) и исчисляется по формуле:
Кконц.ЗК=
,
где, Кконц.ЗК — коэффициент финансовой зависимости;
Заемный капитал — размер заемного капитала;
Валюта баланса — общая величина финансовых ресурсов предприятия.
Кконц.ЗК 2010=
Кконц.ЗК 2011=
Кконц.ЗК 2012= =0,9
Кконц.ЗК 2013= =0,88
Анализируя данные коэффициента финансовой зависимости за 4 года, наблюдается увеличение зависимости от заемного капитала. В 2010 году коэффициент зависимости составил 0,83, в 2011 – 0,86, в 2012 году – 0,9, в 2013 году – 0,8. Данные показатели меньше нормативного значения, следовательно, финансовая зависимость ДБ АО «Сбербанк» от внешних источников финансирования является значительной.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала – определяется делением величины заемного капитала на величину источников собственных средств:
КЗ/С=
,
где, КЗ/С – коэффициент соотношения заемного и собственного капитала.
Данный коэффициент характеризует зависимость от заемного капитала. Увеличение этого показателя — признак усиления зависимости предприятия от кредиторов и определенное снижение его финансовой стойкости. Считается, что подобная тенденция свидетельствует об увеличении финансового риска, то есть о возможности потери платежеспособности.
Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.
КЗ/С 2010=
КЗ/С 2011=
КЗ/С 2012=
КЗ/С 2013=
Расчеты коэффициента банка за 4 года показывают, что на 1 тенге собственных средств приходится в 2010 году – 4,99 тыс.тенге, в 2011 году – 6,1 тыс. тенге, в 2012 году – 8,7 млн. тенге, в 2013 году – 7,3 тыс.тенге заемных средств, вложенных в активы банка. За исследуемый период мы видим увеличение в 2011 году говорит о том, что зависимость банка от заемных средств увеличивается, а уменьшение в 2013 году говорит о снижении зависимости банка от заемных средств.
Анализ обязательств банка
При анализе общей суммы обязательств банка следует определить удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса, в %:
dоб.банка= *100%, (5)
где, dоб.банка – доля обязательств банка в формировании валюты баланса.
dоб.банка 2010= =83,3%
dоб.банка 2011= =85,9%
dоб.банка 2012= =89,7%
dоб.банка 2013= =87,9%
Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле:
Эф.исп-я активов= , (6)
Эф.исп-я активов 2010=
Эф.исп-я активов 2011=
Эф.исп-я активов 2012=
Эф.исп-я активов 2013=
Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 тенге. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше 1, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.
Анализируя обязательства банка, можно сделать вывод о том, что кредитная политика является сбалансированной, то есть на 1 тенге. кредитных вложений приходится 1 тенге. обязательств банка в течение исследуемого периода, следовательно, банк эффективно использует привлеченные и заемные средства, также активно проводит кредитную политику.
Достаточность капитала банка
Достаточность капитала
коммерческого банка - показатель деятельности
банка, выражаемый в виде отношения
собственных средств банка к су
Наиболее часто применяемым является определение отношения:
Дост-ть к.б. = , (7)
Дост-ть к.б. 2010=
Дост-ть к.б. 2011=
Дост-ть к.б. 2012=
Дост-ть к.б. 2013=
Считается, что данный коэффициент не должен быть ниже 10%, из расчетов следует, то что данный коэффициент больше нормативного значения, т.е.,у собственный капитал банка соответствует финансовым показателям для осуществления банковской деятельности.
Другим показателем достаточности капитала является соотношение:
Дост-ть к.б. =
*100%
Достаточность капитала может быть определена также соотношением «Капитал/Рискованные актив» и «Собственные средства/Итог актива баланса нетто».
Дост-ть к.б. 2010= *100%=16,7%
Дост-ть к.б. 2011= *100%=14,1%
Дост-ть к.б. 2010= *100%=10,3%
Дост-ть к.б. 2010= *100%=12,1%
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 июля 2003 года № 251 «О пруденциальных нормативах для финансового агентства и порядке утраты статуса финансового агентства» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 03.09.2010 г.) устанавливает следующие пруденциальные нормативы для финансовых агентов:
1) минимальный размер собственного капитала - не менее 1 миллиарда тенге;
2) коэффициент достаточности собственного капитала - не менее 0,08.
Анализируя результаты расчетов коэффициента достаточности капитала ДБ АО «Сбербанк», можно сделать вывод о том, что минимальный размер собственного капитала банка составляет менее 1 миллиарда тенге, а коэффициент достаточности капитала составляет 2010г. – 0,16, 2011г. – 0,14, 2012г. – 0,10, 2013г. – 0,12. Следовательно, коэффициент соответствует норме и превышает 8%.
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент финансовой зависимости - является обратным к коэффициенту финансовой независимости, он определяется отношением общей величины финансовых ресурсов к сумме источников собственных средств. Коэффициент зависимости вычисляется по формуле:
Кфин.зав=
Где:
Кфин зав — коэффициент финансовой зависимости;
Валюта баланса — общая величина финансовых ресурсов предприятия;
Собственный капитал — источники собственных средств.
Кфин.зав 2010=
Кфин.зав 2011=
Кфин.зав 2012=
Кфин.зав 2013=
Экономический смысл коэффициента финансовой зависимости состоит в определении, сколько единиц общей суммы финансовых ресурсов приходится на единицу источников собственных средств.
Положительной считается тенденция к снижению коэффициента финансовой зависимости. Как и каждое предприятие, холдинговая компания должна стремиться увеличивать долю собственных средств с целью повышения стабильности функционирования. Позитивно следует оценивать увеличение общего размера финансовых ресурсов за счет привлечения дополнительного, относительно недорогого заемного капитала.
Результаты расчета данного коэффициента указывают на финансовую зависимость банка на 94-95% от внешних источников. Причиной является концентрация заемных, а именно средств Правительства, кредитных учреждений и средств клиента.
Коэффициент финансового левериджа
Финансовым левериджем называют эффект от использования заёмных средств с целью увеличить размер операций и прибыль, не имея достаточного для этого капитала. Размер отношения заёмного капитала к собственному характеризует степень риска, финансовую устойчивость.
Financial leverage ratio / Коэффициент финансового левериджа
Кфин.левер.=