Организация кассовых операций в РФ и Китае

       Книги учета  денежной наличности и других ценностей,  книги учета принятых  и  выданных  денег  (ценностей)  также   могут   вестись   с использованием    компьютерного    оборудования   и   соответствующего про граммного обеспечения,  предусматривающего невозможность  изменения одним   работником  данных,  ранее  внесенных  другими  работниками  в вышеуказанные книги в электронной форме.  Листы книг  за  каждый  день распечатываются  на  бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело.

       По  окончании календарного года (или  по мере необходимости) листы  книг брошюруются   в   хронологическом  порядке,  общее  количество  листов подписывается руководителем,  главным бухгалтером, заведующим кассой и заверяется печатью кредитной организации.

       Кассовые  работники приходных и  расходных  касс  снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением  приходно  -  расходных  кассовых документов,  - образцами подписей  кассовых  работников  указанных  касс.  Образцы   заверяются подписями  руководителя  и  главного  бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

       Передача  приходных  и  расходных  документов  между  кассовыми  и операционными   работниками   кредитной    организации    производится внутренним порядком.

       Все работники  кредитной  организации,  которым  поручается работа  с  ценностями,  обязаны знать и строго соблюдать установленный настоящим Положением порядок ведения  кассовых  операций  в  кредитных организациях.

       Допуск  неподготовленных  работников  к  совершению   операций   с ценностями запрещается.

       Незнание  кассовыми и инкассаторскими  работниками требований настоящего  Положения  не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений.

       В течение   рабочего   дня  передача  денежной  наличности  между кассовыми  работниками  и  заведующим  кассой  осуществляется  пачками банкнот  по  надписям  на  накладках с проверкой количества корешков, целости  упаковки  и  наличия   необходимых   реквизитов,   отдельными корешками и банкнотами - полистно;  мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

       Порядок приема денежной наличности от организаций

       Прием денежной наличности от организаций  в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на  взнос  наличными 0402001,   представляющих  собой комплект  документов,  состоящий из объявления,  ордера и квитанции (далее по тексту - объявление на взнос наличными). Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

       Операционный  работник  проверяет  правильность заполнения объявления на взнос наличными,  оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

       Получив  объявление на взнос наличными,  кассовый работник приходной  кассы   проверяет   наличие   и   тождественность   подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью,  вызывает вносителя  денег  и  принимает  от  него банкноты полистно, монету - по кружкам.

       На  столе кассового работника находятся  только  деньги  лица,  их вносящего.  Все  ранее  принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

       После   приема  денег  кассовый  работник  сверяет  сумму, указанную в  объявлении  на  взнос  наличными,  с  суммой,  фактически оказавшейся  при  пересчете.  При  соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление,  квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег.  Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

       В  тех  случаях,  когда  кассовым  работником  установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой,  указанной в  объявлении  на  взнос  наличными,  объявление  на  взнос  наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.

       Первоначально оформленное  объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает,  на  обороте  квитанции  указывает  фактически принятую  сумму  денег и расписывается.  Объявление на взнос наличными передается операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом  журнале,  оформляет  вновь  полученный документ и передает в кассу.  Первоначально оформленные  объявление  и  ордер  уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.

       Если  клиентом  деньги  в кассу не были внесены,  кассовый работник  возвращает  объявление  на  взнос  наличными   операционному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.

       Кассовый  работник приходной кассы ведет  ежедневные записи принятых от клиентов и сданных  заведующему  кассой  денежных  сумм  в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

       В конце  операционного  дня  на  основании  приходных  документов кассовый   работник  составляет  справку  о  сумме  принятых  денег  и количестве поступивших в кассу денежных документов  и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

       Справка подписывается  кассовым  работником  и  указанные  в  ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.  Сверка  оформляется  подписями  кассового   работника   в кассовых  журналах  и  операционных  работников  на  справке кассового работника.

       Принятая  в  течение операционного дня  денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме  принятых  денег  и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой  под  расписку  в  книге  учета  принятых  и   выданных   денег (ценностей).

       Поступившие в приходную кассу  деньги  могут  передаваться заведующему  кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).  В  этих случаях,  до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их  наличие  соответствует  общей  сумме  по  принятым приходным документам.

       От  организаций  может  приниматься  денежная  наличность, упакованная в инкассаторские сумки,  специальные мешки,  кейсы, другие средства  для  упаковки  денег,  обеспечивающие  их  сохранность   при доставке  и  не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее по тексту - сумки).  В кредитной  организации ведется  список организаций,  сдающих денежную наличность в сумках,  с указанием  в  нем  наименования  организаций,  количества  и   номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

       Организации,  сдающие  денежную  наличность   в   сумках, представляют  в  кассовое  подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров,  которыми будут  опломбировываться  сумки.  Оттиск пломбы  должен  содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

       Порядок выдачи денег организациям

       Выдача  наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

       Для  совершения  расходных  кассовых  операций  заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму  денег  под  расписку  в  книге  учета принятых и выданных денег (ценностей).  Полученную сумму кассовый работник  записывает  в  книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

       Для получения наличных денег клиент  предъявляет  денежный чек   операционному  работнику.  После  соответствующей  проверки  ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

       Получив денежный чек, кассовый работник:

       - проверяет   наличие   подписей   должностных   лиц    кредитной организации,  оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

       - сличает сумму, проставленную  в денежном чеке цифрами, с  суммой, указанной прописью;

       - проверяет наличие на денежном  чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

       - подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

       - вызывает получателя денег по  номеру чека и  спрашивает  у  него

       сумму получаемых денег;

       - сверяет номер контрольной марки  с номером на чеке и приклеивает

       контрольную марку к чеку;

       - повторно пересчитывает подготовленную к выдаче  сумму  денег  в

       присутствии клиента;

       - выдает деньги получателю и  подписывает чек.

       Кассовый  работник  выдает  банкноты  полными  и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладках и  бандеролях суммам,  монету - полными,  неполными мешками,  пакетами,  тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках при условии сохранения неповрежденной  упаковки.  Полные  и  неполные  пачки банкнот,  мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот, имеющие повреждения упаковки,  а  также  неполные  корешки  банкнот,  отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом.

       Совершение  операций,  при которых клиент,  не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

       Получатель  денег,  не  отходя  от  кассы,  в  присутствии кассового  работника,  выдавшего деньги,  проверяет полные и неполные пачки банкнот по количеству пачек и корешков в них, полные корешки, не упакованные  в  пачки,  и  отдельные  банкноты - полистным пересчетом, монету - по количеству мешков и надписям на ярлыках к мешкам,  пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам.

       Клиент  имеет  право  по  своему  желанию  пересчитать   в кредитной  организации  полученные  деньги полистно.  Доставка денег в помещение  для  пересчета  клиентами  и  пересчет   осуществляются   в присутствии  одного  из  работников  кассового подразделения кредитной организации.  На  выявленные  в  результате  пересчета  недостачу  или излишек денег составляется акт 0402145.

       В конце операционного дня кассовый работник сверяет  сумму полученных  им  под  отчет  денег  с  суммами,  указанными в расходных документах,  и  фактическим  остатком  денег,  после  чего  составляет справку   о   сумме  выданных  денег  и  полученной  сумме  под  отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые  обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

       Сверка  оформляется  подписями  кассового  работника  в   кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

       Остаток наличных  денег,  расходные  кассовые  документы, отчетную  справку  кассовый  работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой.

       При  выполнении  приходных  и  расходных  операций  одним кассовым работником составляется сводная справка о  кассовых  оборотах.  Если операции по приходу или расходу осуществляются заведующим кассой,  соответственно справка о сумме  принятых  денег  и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выданных денег и полученной сумме под  отчет  также  не  составляется, обороты  по  приходу  или расходу кассы включаются в сводную справку о кассовых оборотах.

       Порядок предварительной подготовки денежной наличности Кредитные организации  могут  производить  предварительную подготовку  денежной  наличности  по  заявкам  клиентов  на  основании денежных  чеков,  полученных  от  клиентов  операционными  работниками накануне дня выдачи. Контрольная марка от чека остается у клиента.