Организация кассовых операций в РФ и Китае

     - сличает сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

     - проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег, сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег;

     - подготавливает сумму денег, подлежащую  выдаче;

     - вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него, сумму получаемых денег;

     - сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

     - повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

     - выдает деньги получателю и подписывает чек.

     Совершение  операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

     Клиент  имеет право по своему желанию  пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения банка.

     Снятие  денег со счета клиента производится в день получения их в кассе и отражается следующей проводкой:

     Д-т  — расчетный (текущий) счет клиента;

     К-т  сч. 20202 «Касса кредитной организации».

     В конце операционного дня расходный  кассир сверяет сумму денег, полученных им от заведующего кассой под отчет, с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

     Сверка  оформляется подписями кассового  работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

     Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.

     Вывод: Работа банка с денежной, наличностью по обслуживанию клиентов физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется, прежде всего, для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, погашением ими банковских ссуд и др.

     Выдача  денег по расходным кассовым ордерам  используется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов и т.д. 

1.4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины  

     Действующая нормативно-правовая база предусматривает  проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью[7].

     Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. При этом проверка должна проводиться не реже одного раза в два года.

     Период, за который банк рассматривает состояние  кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка. Проверяющий также заранее должен сообщить руководителю предприятия и главному бухгалтеру о предстоящей проверке.

     До  начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, со справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими документами.

     Согласно  действующему законодательству предусматривается проведение банками проверок соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии по следующим направлениям:

     1.Ведение  кассовой книги и других кассовых  документов.

     2. Полнота оприходования денежной  наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк).

     3. Полнота сдачи денег в кассу  учреждения банка.

     4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.

     5. Осуществление расчетов наличными  деньгами между юридическими  лицами.

     6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот.

     7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке, в соответствии с целями, указанными в чеках, а также решение других вопросов, относящихся к порядку ведения кассовых операций.

     Результаты  проверки оформляются справкой о  кассовых операциях в трех экземплярах. В ней должны найти полное отражение  все перечисленные выше вопросы. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.

     В случае установления фактов нарушения  предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.

     По  полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента Российской Федерации «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. № 1006.

     В соответствии с данным Указом применяются  следующие меры финансовой ответственности:

• за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных Предельных сумм — штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;
• за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
• за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

     На  руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном, установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.

     Вывод: Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.

     Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. При этом проверка должна проводиться не реже одного раза в два года.

       Содержание понятия «операция», в широком смысле применительно к теме настоящей работы, можно обозначить как действие, направленное на выполнение некоторой задачи (финансовой, кредитной, производственной, торговой, страховой и тому подобных).

       Говоря о кассовых операциях, всегда подразумеваются действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем наличных расчетов.

       Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребность коммерческих банков в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен коммерческому банку для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Организация кассовых операций в РФ и  Китае 

1. Влияние кассовых операций на организацию налично-денежного  обращения страны в целом

 

     Кассовые операции являются одними из наиболее важных в банковской деятельности. Впрочем, в силу различных причин в России не всегда уделяется достаточное внимание их совершенствованию, изучению передового зарубежного опыта. 2007 год был насыщен мероприятиями, связанными с наличным денежным обращением. Крупнейшими из них были 9-я конференция по проблемам наличного денежного обращения (май 2007, Рим) и Международный семинар по коммерческим кассовым операциям (октябрь 2007, Сан-Франциско). Рассмотрим основные проблемы и предлагаемые пути их решения.

     Одним из основных тезисов, высказываемых на этих и других форумах, стал тот, что наличные деньги были и остаются одним из основных платежных средств. Открывая 3 мая конференцию в Риме, ее председатель Ричард Хейкок (Richard Haycock) сказал: «Если мы рассматриваем природные или техногенные катастрофы, вызванные глобальными изменениями в мире, то наличные деньги являются единственным полностью надежным, неизменным и универсальным средством денежных расчетов. Мы должны обеспечить, чтобы они продолжали оставаться им и впредь». К сожалению, ужасные катаклизмы конца декабря в Ю-В Азии и начала января в США и Западной Европе подтвердили справедливость слов.

     Продолжаются процессы глобализации наличного денежного обращения — 1 мая в Евросоюз вступили 10 новых государств, на что обратил внимание в своем докладе директор Европейского центрального банка по банкнотам Антти Хейнонен (Antti Heinonen). Растет объем наличной денежной массы. По данным и по прогнозам специалистов ФРС США, количество наличных долларов США в обращении постоянно возрастает (рис. 1)[13].

      

     Каковы же основные тенденции развития наличного денежного обращения в целом и расчетно-кассовых операций проявляются в настоящее время по мнению участников конференций и семинаров по наличному денежному обращению? В сфере организации наличного денежного обращения:

     • перераспределение функций (аутсорсинг/инсорсинг) и улучшение взаимодействия между центральными (резервными, национальными) и коммерческими банками, инкассаторскими компаниями и другими финансовыми институтами с целью снижения затрат на обработку, пересчет и транспортировку наличности;

     • разработка и внедрение новых схем наличного денежного обращения;

     • централизация обработки наличности, развитие и создание крупных кассовых центров, обрабатывающих основную массу денег.

     В области производства банкнот:

     • создание новых видов бумаги и полимеров, применяемых для производства банкнот, внедрение в них новых защитных признаков;

     • разработка новых видов и способов создания дизайна банкнот;

     • применение специальных технологий и повышение качества контроля печати;

     • разработка новых и совершенствование существующих способов защиты банкнот от подделки (оптикопеременные — OVI и термохромные, флюоресцирующие и фосфоресцирующие, магнитные и метамерные краски; голографические и оптикопеременные элементы и признаки — OVD, MVC и т.д.; микроперфорация и др.).