Организация финансовой работы на предприятии

Продолжение таблицы 4.1

 

    Динамика  и структура денежных поступлений  ГП «ФМТП» изображена на рисунке 4.1 и 4.2.

    

    4.1. Динамика денежных поступлений  ГП «ФМТП» 

    

    4.2. Структура денежных поступлений  ГП «ФМТП» 

    Поступления денежных средств происходят путем зачисления банками поступивших сумм на открытые предприятием текущие расчетные счета, а в случае поступления средств в иностранной валюте – через распределительные счета.

    Некоторые небольшие суммы могут быть внесены наличностью в кассу предприятия и сданы в банк на текущий счет, во избежание превышения кассового лимита, установленного предприятию банком. 

    4.2. Состав денежных  расходов, планирование  денежных расходов

    Имеющиеся денежные средства на счетах в банках расходуются на:

- оплату счетов поставщиков за коммунальные услуги: электроэнергию, воду, газ, стоки, охрану объектов, связь и.т.п;

- оплату за приобретенные материалы для осуществления ремонтных, перегрузочных работ и других видов хозяйственной деятельности;

- выплату заработной платы и других платежей, связанных с оплатой труда работникам;

- уплату налогов и сборов в различные органы, согласно существующим законодательным нормам;

- обучение работников по специальностям, необходимым для управления производственными процессами в порту;

- приобретение канцтоваров, обслуживание судов, малой техники, обслуживание и сопровождение компьютерных программ, информационно-консультационных услуг, связанных с работой портовых служб;

- благотворительные цели неприбыльным организациям, таким, как подшефная школа, учреждения здравоохранения, школы-интернаты и др.

    Денежные  расходы от основной, операционной, финансовой, инвестиционной деятельности предоставлены в таблице 4.2.

    Таблица 4.2

    Отток средств от основной, операционной, финансовой, инвестиционной деятельности

 
 

Продолжение таблицы 4.2

 

    Общий отток денежных средств ГП «ФМТП» составил в 2008г. 46517 тыс. грн., при этом произошло его снижение по сравнению с 2007 г. на 37924 тыс. грн. Это произошло за счет снижения оттока средств от операционной деятельности на 28794 тыс. грн., снижения оттока средств от инвестиционной деятельности на 2332 тыс. грн. и снижения оттока средств от финансовой деятельности на 6798 тыс. грн. При этом наибольший удельный вес занимал отток средств от инвестиционной деятельности: 55,5% в 2007 г. и 95,7% в 2008 г. Наименьший удельный вес приходился на отток средств от финансовой деятельности.

    Динамика  и структура оттока денежных средств  представлена на рисунке 4.3 и 4.4.

    

    4.3. Динамика оттока денежных средств  ГП «МФТП»

    

    4.4. Динамика оттока денежных средств  ГП «МФТП»

    Не смотря на то, что плановое ведение деятельности перетерпело существенные изменения и на ГП “ФМТП”, так же, как на многих других предприятиях, существует скорее внеплановое ведение хозяйственной деятельности, в вопросах денежных платежей существует строгая очередность.

    Так как для осуществления перегрузочных работ и обслуживания процесса деятельности предприятие заключает множество договоров с предприятиями – партнерами, необходимо строго соблюдать сроки выполнения договорных платежей, во избежание штрафных санкций, уплаты пени, неустоек.

      ГП “ФМТП” имеет кроме гривневых, валютный счет. Однако на Украине платежи могут осуществляться лишь в национальной валюте. При недостаточном количестве средств на счетах в национальной валюте, предприятие продает валюту и осуществляет платежи по счетам в рамках договорных обязательств.

    Первоочередными платежами являются также уплата налогов и выплата заработной платы. 

    4.3. Формирование отчетности  о денежных поступлениях  и расходах

    Основным  источников информации при анализе  денежных потоков является форма финансовой отчетности предприятия №3 «Отчет о движении денежных средств», которая заполняется на основании П(С)БУ 4 «Отчет о движении денежных средств», утв. приказом Министерства финансов Украины от 31.03.1999 г. №87.

    Особенности составления Отчета о движении денежных средств:

    -   І раздел «Движение средств в результате операционной деятельности» заполняется по косвенному (непрямому) методу;

    - ІІ раздел «Движение средств в результате инвестиционной деятельности»

    - ІІІ «Движение средств в результате финансовой деятельности» заполняется по прямому методу.

    Непрямой  метод предполагает определение  суммы чистого притока (расхода) в результате операционной деятельности путем последовательного корректировки  показателя прибыли (убытка) от обычной  деятельности до налогообложения, приведенного в отчете о финансовых результатах.

    Прямой  метод основан на анализе движения средств по счетам предприятия. Этот метод позволяет показать основные принципы притока и направления  оттока средств, а также дает возможность  делать оперативные выводы по достаточности средств для платежей по текущим обязательствам и устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.

    При использовании прямого метода общая  величина притока денежных средств  предприятия отражается суммой оборотов по дебету счетов денежных средств. Из них вычитается сумма внутреннего оборота, величина средств, поступившая на дебет с кредита этих же счетов (например, перевод сверхлимитного остатка денежных средств из кассы на текущий счет или получение наличных денег в кассу с текущего счета). Если не выполнить корректировку дебетовых оборотов, это приведет к двойному счету и искажению итогового показателя.

    На  предприятии множество направлений  оттока денежных средств, связанных  с текущими обязательствами предприятия. Они определяются по данным бухгалтерских счетов. Часть из них погашается без привлечения денежных средств, поэтому требуется соответствующая корректировка записей по счетам как по дебету, так и по кредиту.

    Суть  косвенного метода состоит в определении суммы денежных средств в составе полученной предприятие прибыли.

    Косвенный метод рассматривает не только статьи денежных средств, но и статьи активов  и пассивов, изменение которых  влияет на финансовые потоки предприятия. 

    5. Порядок формирования и распределение прибыли 

    5.1. Виды прибыли и  порядок ее формирования

    Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и  выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Прибыль является основным обобщающим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия.

    При определении финансовых результатов  работы предприятия используются следующие показатели прибыли:

• валовая прибыль (маржинальная) – разность между выручкой и прямыми производственными затратами по реализованной продукции;
• прибыль от реализации товаров, работ, услуг – разность между суммой валовой прибыли и постоянными расходами отчетного периода;
• балансовая прибыль – финансовые результаты от реализации товаров, работ, услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы;
• налогооблагаемая прибыль – разность между балансовой прибылью и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход, а также суммы льгот по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством;
• чистая прибыль - прибыль, которая остается после покрытия материальных и приравненных к ним затрат, затрат на оплату работы, оплаты процентов по кредитам банков, уплаты предусмотренных законодательством Украины налогов и других платежей в бюджет, а также после уплаты 50% чистой прибыли в виде дивидендов Государству (Постановление КМУ в феврале 2005 года), остается в распоряжении предприятия;
• нераспределенная прибыль – чистая прибыль за минусом ее использованной суммы на накопление и потребление.