Организация финансов предприятий

3500*9,4% = 329 тыс. руб.

4. Пункт 5  рассчитаны в таблице 8 п. 4 и составляют 710 тыс. руб.
5. Прочие источники отсутствуют
6. Пункт 7 рассчитывается как разница общей потребности в источниках финансирования капитальных вложений (таблица8 п. 1, п. 2) и уже определенных в таблице значений производственного и непроизводственного назначения (таблица 9):

- долгосрочный  кредит производственного назначения:

8100-2750-1981-329=3040 тыс. руб.

- долгосрочный  кредит непроизводственного назначения:

3120-2250-710= 160 тыс. руб.

7. Так как сумма долгосрочного кредита производственного назначения составляет 3040 тыс. руб., то при процентной ставке 18% годовых, проценты к уплате по кредиту составят 3040*18%=547 тыс. руб., по кредиту непроизводственного назначения 160*18% = 29 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы 10

1. Содержание объектов социальной сферы-всего определяется как сумма пунктов 12.1, 12.2, 12.3:

     200+880+290= 1370 тыс. руб.

2. Пункт 7 определяются как сумма процентов к уплате по кредиту производственного назначения и непроизводственного назначения (Таблица 9 п. 9).

547+29= 576 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы 11

1. Пункт 1 был рассчитан в таблице 7 в п. 4.1, 4.2, 4.3.
2. Проценты к получению определяются из таблицы 10, п. 4 (940 тыс. руб.);

- проценты  к уплате – 576 (Таблица 10. п.7)

- доходы  от участия в других организациях – таблица 10, п. 5 (866 тыс. руб.)

     3. Прочие доходы определяются как  сумма выручки от реализации выбывшего имущества (Таблица 10, п.3), доходов от прочих операций (Таблица 10, п. 9), средств родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях (Таблица 12, п.1), средств целевого финансирования (Таблица 12, п. 2), средств заказчиков по договорам НИОКР (Таблица 12. п.4):

7600+10960+50+100+200=18910 тыс. руб.

     4. Пункт 8 находится как сумма  п. 8.1, п. 8.2., п. 8.3, п.8.4, п.8.5, которые представлены в Таблице 10 в п. 12.1, п. 12.2, п. 12.3, п. 13, п. 11 соответственно.

     Прочие  расходы (п 8.6) – это сумма расходов от выбывшего имущества (таблица 10, п.6), расходы на оплату услуг банка (таблицы 10, п. 8), расходы по прочим операциям (таблица 10, п. 10).

5340+70+9100 = 14510 тыс. руб.

     5.Прибыль  (убыток) планируемого года определяется  разницей сумм всех доходов  и расходов.

     23969+940+866+18910-576-17784 = 26325 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы 13

1. Пункт 1 берем из таблицы 11 п. 9, она составляет – 26325 тыс. руб.

     Доходы, полученные по ценным бумагам, облагаются по ставке 9%, а прибыль, облагаемая по ставке 20%., определяется как вся  прибыль за минусом прибыли облагаемой по ставке 9%.

2. Сумма налога  к уплате по ставке 20% (п. 2)составляет 25385*20% =5077 тыс. руб.
3. Сумма налога к уплате 9% (п. 3) составляет                        940*9%= 85 тыс. руб.
4. Итого сумма (п.7)= п. 2+п 3 = 5162 тыс. руб.
5. Пункт 8 определяется как разность прибыли и итоговой суммы налога на прибыль: 26325-5162= 21163 тыс. руб.

 

Пояснительная записка к расчетам таблицы 14

1. Погашаем долгосрочный кредит (п. 6) в размере 50 % от суммы долгосрочного кредита. (3040+160)*50% = 1600 тыс. руб.

Пояснительная записка к расчетам таблицы 15

1. Прибыль (п. 1) берем из таблицы 11 п. 9, она составляет – 26325 тыс. руб.
2. Отчисления в резервный фонд берем из таблицы 14 п. 1
3. Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения берем из таблицы 9 п. 2 – 2750 тыс. руб. и 2250 тыс. руб. соответственно.
4. Пункты 5.1, 5.2, 5.3, 7, берем из таблицы 14 в п. 4.1, 4.2, 4.3 и 5 соответственно.
5. Налог на прибыль 20 % и 9% берем из таблицы 13 п. 2., п.3 соответственно.
6. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов находится как вся прибыль за минусом всех расходов.

26325-3000-2750-2250-3020-980-5077-85-1600= 7563 тыс. руб.

7. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов определяется как разность между остатками нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов   и суммой выплаченных  дивидендов.

Пояснительная записка к финансовому плану

1. Поступления (приток денежных средств)

Раздел  А. Поступления от текущей деятельности.

1. Выручка от реализации продукции определяется по таблице 11 п.1 – 88633 тыс. руб.
2. Прочие поступления складываются из средств целевого финансирования (таблица 12, п.2), и  поступлений от родителей на содержание детей в детских учреждениях (таблица 12, п. 1) и составляют 150 тыс. руб.
3. Прироста устойчивых пассивов нет.
4. Итого по разделу А сумма определяется как денежные средства, поступившие от текущей деятельности.

88633+150  = 88783 тыс. руб.

Раздел  Б. Поступления от  инвестиционной деятельности

1. Выручка от реализации продукции (без НДС) определяется по таблице 10, п.3 – 7600 тыс. руб.
2. Доходы от прочих операций  определяются по таблице 10, п.9 – 10960 тыс. руб.
3. Накопления по СМР, выполненные хозяйственным способом -Таблица 9, п. 4. – 329 тыс. руб.
4. Средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР – таблица 12. п. 4 - 200 тыс. руб.
5. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве – таблица 8, п. 4 -710 тыс. руб.
6. Высвобождение средств из оборота – таблица 5, п. 5 – 566 тыс. руб.
7. Итого по разделу Б сумма определяется как денежные средства, поступившие от инвестиционной деятельности.

7600+10960+329+200+710+566=20365 тыс. руб. 

Раздел  В. Поступления от финансовой деятельности

1. Увеличение уставного капитала нет.
2. Доходы от финансовых вложений определяются как сумма прибыли доходов, полученных по ценным бумагам (таблица 10, п. 4), и долевого участия в деятельности другим организаций (таблица 11, п. 6).

940+866 = 1806 тыс. руб.

3. Увеличение задолженности выражается в получении новых займов и кредитов: таблица 9, п.7.
4. Выпуск облигаций не предусматривается.
5. Итого по разделу В сумма определяется как доход от финансовой деятельности.

1806+3200=5006 тыс. руб.

     Общий итог доходов определяется как сумма  доходов по разделам А, Б, и В. финансового плана:

88783+20365+5006= 114154 тыс. руб. 

II Расходы (отток денежных средств) 

Раздел  А. Расходы по текущей деятельности

1. Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) вычисляются как разность между себестоимостью реализуемой продукции в планируемом периоде (таблица 7, п. 4.2), суммой амортизационных отчислений (таблица 2, п.7)  и суммой налогов, не включаемых в себестоимость (таблица 3, п. 4.2).

64664 -1981 – 6690 =  55993 тыс. руб.

2. Платежи в бюджет:

- налоги, включаемые в себестоимость продукции – таблица 3, п. 4.2.;

- налог  на прибыль, всего – таблица 13, п.7 – 5162 тыс. руб.

- нал,  уплачиваемые за счет прибыли,  остающиеся в распоряжении предприятия – таблица  15, п.7 – 980 тыс. руб.

- налоги, относимые на финансовый результат – таблица 11, п. 8.5 – 1504  тыс. руб.

     3. Выплаты из фонда потребления  определяется из данных таблицы 14 ,п. 4- 3020 тыс. руб.

     4. Прироста собственных оборотных  средств нет.

     5. Итого по разделу А определяется как сумма всех расходов от текущей деятельности:

55993+14336+3020= 73349 тыс. руб.

Раздел  Б. Расходы по инвестиционной деятельности

1. Инвестиции в основные фонды и нематериальные состоят из:

- кап. вложения производственного назначения и кап. вложения непроизводственного назначения – таблица №9 п. 8;

- затраты  на проведение НИОКР – таблица  №12, п. 5;

- расходы  по прочей реализации – таблица  №10, п.6;

- расходы  по прочим операциям – таблица  № 10, п. 10;

- содержание  объектов социальной сферы –  таблица №10, п. 12.

2. Итого  по разделу Б определяется как сумма всех расходов по инвестиционной деятельности:

8100+3120+400+5340+9100+1370= 27430 тыс. руб. 

Раздел  В. Расходы по финансовой деятельности

1. Погашение долгосрочных кредитов определяем из таблицы №14, п. 6.
2. Уплата процентов по долгосрочным кредитам составляет сумму из таблица №10, п. 7.
3. Выплата дивидендов устанавливаем в размере 3000 тыс. руб.
4. Отчисления в резервный фонд берем из таблицы №14, п. 1
5. Прочие расходы берем из таблицы №10, п. 8
6. Итого по разделу В определяется как сумма всех расходов по финансовой деятельности:

1600+576+3000+3000+70= 8246 тыс. руб. 

     Общий итог расходов определяется как сумма  расходов по разделам А, Б, и В. финансового плана:

     73349+27430+8246= 109025 тыс. руб.

     Превышение  доходов над расходами определяется как разность между итогом доходов  и итогом расходов:

     114154-109025= 5129 тыс. руб.

     Сальдо  по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности определяется как разность между доходами и расходами соответствующих значение и составляет:

     -  по текущей деятельности 88783-73349 = 15434 тыс. руб.;

     - по инвестиционной деятельности 20365-27430 = - 7065 тыс. руб.

     - по финансовой деятельности 5006-8246 = - 3240 тыс. руб.

     Сальдо текущего баланса – положительно, что говорит о том, что основная часть расходов на инвестиционную и финансовую деятельность покрывается за счет прибыли от текущей деятельности. Сальдо по инвестиционной деятельности имеет отрицательное значение, что характеризует инвестиционную политику организации не совсем рациональной. Сальдо по финансовой деятельности также отрицательно, что говорит о необходимости увеличения контроля над денежными потоками организации, а также о необходимости снижения отчислений в резервный фонд, а также выплат дивидендов.

     Структура доходов по видам деятельности выглядит следующим образом:

     Рис. 1 Структура доходов по видам деятельности

     Наибольшая  часть принадлежит доходам от текущей деятельности (77%), а именно от выручки от реализации продукции, работ, услуг (99,8%). От инвестиционной деятельности получено 20365 тыс. руб. (18,7%), что показывает достаточно хорошие инвестиционные возможности предприятия. Остальная часть доходов приходится на финансовую деятельность  и составляет только 4,3%.

     Структура расходов по видам деятельности выглядит следующим образом:

Рис. 2 Структура расходов по видам деятельности

     В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности – 67,3%,  от инвестиционной деятельности – 25,1% и от финансовой деятельности – 7,6%.